Нулевая декларация по УСН (образец для ИП)

СЗВ-М на единственного учредителя сдавать не нужно

Если компания не ведет хозяйственную деятельность, не имеет наемных работников, а с единственным учредителем, исполняющим обязанности руководителя, не заключен трудовой договор или ГПД, такая организация не обязана сдавать СЗВ-М.

Реестр субъектов малого и среднего бизнеса уже появился

На сайте Налоговой службы появился раздел Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Теперь «малышам» не нужно специально подтверждать свой статус для получения преференций.

6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы

Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ. На некоторые из них налоговики уже отвечали ранее, но есть и несколько свежих разъяснений.

6-НДФЛ: как отразить выплату премий

Работодатель, выплачивающий своим работникам помимо зарплаты еще и премии, должен удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с премиальных сумм. Как правильно заполнить 6-НДФЛ по этим операциям, разъяснила Налоговая служба.

Больничный в 6-НДФЛ: новые разъяснения

Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты.

Бухгалтер-кассир в отпуске: как передать его функции другому сотруднику

В случае, когда в компании временно отсутствует бухгалтер-кассир, его обязанности может исполнять другой работник бухгалтерии в порядке совмещения. Минтруд напомнил, как правильно это оформить.

Страховые взносы - 2017: новые формы отчетности уже разработаны

С 01.01.2017 года взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование будет заниматься ФНС. В руках соцстраха останутся только взносы «на травматизм». В связи с этим налоговики и ФСС уже разработали новые формы расчетов.

Актуально на: 22 октября 2015 г.

Даже если у организации или ИП не было доходов (при объекте налогообложения «доходы») или доходов и расходов (при объекте «доходы за минусом расходов»), учитываемых при исчислении налога, по итогам года в ИФНС нужно сдать нулевую декларацию по УСН (утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ ).

Скачать бланк декларации можно здесь .

Состав нулевой декларации по УСН

Заполните титульный лист, указав в нем все необходимые данные. При сдаче бумажной декларации в остальных разделах Декларации укажите ИНН, КПП и номера страницы. А во всех иных ячейках строк поставьте прочерки (п. 2.4 Раздела II Порядка заполнения декларации ).

Подпишите страницы Декларации, включая титульный лист, и поставьте дату заполнения (на тех страницах, где предусмотрено место для подписи и даты).

Если ИП на «доходной» УСН в течение отчетного года уплачивал страховые взносы, то нулевую декларацию сдать не получится. Сумму взносов нужно будет отразить в строках 140-143 Раздела 2.1 Декларации.

Представить декларацию по УСН можно:

— лично в ИФНС (ее может подать руководитель организации или предприниматель лично, либо любой сотрудник при наличии у него доверенности);

— по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения);

— по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Данный способ представления – право упрощенца. Ведь в обязательном порядке сдавать отчетность в ИФНС в электронном виде должны только те плательщики, средняя численность работников которых превышает 100 человек за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ ).

Книга учета доходов и расходов УСН

Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН или УСНО ) ведут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Перейтикновой редакции книги доходов и расходов действующей с 2009 года по 2011.

Порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. УСНО (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 152н, с изм. внесенными решением Верховного Суда РФ от 26.05.2006 N ГКПИ06-499)

1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.

1.3. Ведение Книги учета доходов и расходов, а также документирование фактов предпринимательской деятельности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде, и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа.

1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии).

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2014–2015 годах

Книга учета доходов и расходовсогласно ст. 346.24 НК РФ предназначена для налогового учета доходов и расходов налогоплательщик. В этой же статье определено, что при УСН книга доходов и расходов также нужна — для определения налоговой базы по единому налогу, рассчитываемому при применении упрощенки. В статье речь пойдет о том, как заполнять книгу и какая информация должна в ней содержаться.

С 2013 года книга учета доходов и расходов претерпела существенные изменения. Появилось два ее вида: для «упрощенцев» и налогоплательщиков на патентной системе налогообложения.

То, что на упрощенке книгу тоже вести нужно, кроме ст. 346.24 НК РФ подтверждается также подп. 2.4 и 2.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и ИП (далее — Порядок). Он утвержден приказом Минфина России от 22 октября 2012 года № 135н.

Подробно ознакомиться с правилами ведения бухучета при УСН можно в материале «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2014–2015)»

Согласно ст. 346.24 НК РФкнига доходов и расходов предназначена только для учета операций в рамках упрощенного режима. Из этого следует вывод, что отражать операции, связанные с получением денежных средств или имущества, которые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ не являются доходом для целей налогообложения по УСН, в книге учета доходов и расходов не требуется.

Организация «Сизиф» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В 1-м квартале 2015 года у организации были доходы в виде выручки от реализации товаров, а также расходы в виде оплаты аренды занимаемого помещения и покупки товаров. Кроме того, в банке был получен кредит на пополнение оборотных средств.

Доход, образовавшийся в результате поступления выручки, так же как и расходы, следует отразить в книге учета доходов и расходов в даты, соответствующие операциям.

Сумму же займа вносить в книгу не надо, поскольку согласно подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ кредитные средства объект налогообложения не формируют.

Особенности внесения в книгу учета доходов и расходов операций организациями и индивидуальными предпринимателями, которые переходят на УСН с общего режима налогообложения, оговорены нормами подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.

Если договоры, заключенные еще до перехода, выполняются и при применении УСН, в книге доходов и расходов следует отразить доходы, полученные до смены статуса.

Если же доходы были включены в налоговую базу по налогу на прибыль, то отражать их не надо, даже если они получены после перехода на УСН.

Не требуется отражать в книге учета доходов и расходов расходы, которые согласно ст. 346.16 не уменьшают размер налоговой базы по единому налогу.

Некоторые налогоплательщики совмещают два режима: УСН и ЕНВД. В таком случае книга учета доходов и расходов по УСН не должна содержать ни доходов, соответствующих ЕНВД, ни расходов по нему.

Это подтверждает письмо Минфина России от 29 октября 2004 года № 03-06-05-04/40. Авторы письма основываются на положениях п. 8 ст. 346.18 НК РФ. Поскольку изменения в этот пункт не вносились, выводы, изложенные в письме, актуальны по сей день.

Кроме учета доходных и расходных операций в книге рассчитывается налоговая база и определяется размер убытков прошлых периодов, которые ее уменьшают (ст. 346.24 НК РФ, пп. 2.6–2.11 Порядка).

А вот налог к уплате в книге учета доходов и расходов не рассчитывается — для этого предназначена налоговая декларация.

Если налогоплательщик, предпочтя работу на УСН, выбрал объект «доходы», в перечне операций следует указывать:

• выплаты, которые разрешены п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ для уменьшения суммы налога;
• расходы в виде субсидий в рамках господдержки малого и среднего бизнеса;
• расходы в виде выплат для стимуляции занятости безработных граждан (графа 5 разд. I, абз. 3–6 п. 2.5 Порядка).

Согласно абз. 7 п. 2.5 Порядка другие расходы налогоплательщики с объектом «доходы» могут вносить в книгу учета доходов и расходов по собственной инициативе. При их отсутствии разрешается не заполнять справку к разд. I, разд. II, разд. III, а также графу 5 разд. I (абз. 2 п. 2.5, пп. 2.6, 3.1, 4.1 Порядка).

Чистый бланк книги доходов и расходов 2014– 2015 годов можно в удобном формате бесплатно скачать на любом бухгалтерском сайте или воспользоваться доступной справочно-правовой системой.

Бланк книги должен содержать все необходимые реквизиты, которые заполняются бухгалтером или самим налогоплательщиком после скачивания файла.

Скачать образец книги доходов и расходов при усн

Предприниматели и организации, имеющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Ее форма утверждена Министерством Финансов России. Скачать ее можно воспользовавшись ссылкой, расположенной под данной публикации.

Сама же статья посвящена заполнению данного документа и вопросам, на которые нужно обратить внимание.

Заполнение книг учета при упрощенке (усн)

Книга доходов и расходов при усн может вестись предпринимателями и компаниями, работающими на таких условиях, как в бумажном виде, так и в электронном. Если был избран бумажный вариант, то данный журнал должен быть оформлен следующим образом. Во-первых, необходимо заполнить титульный лист. Во-вторых, все страницы должны быть прошиты и пронумерованы. С тыльной стороны шнуровка скрепляется квадратным листом бумаги, на котором ставиться подпись ответственного лица и печать (требование для юридических лиц). На титульном лице обязательно должна быть запись о том, с какой даты ведется данная книга.

Ведение электронной книги все равно не избавляет от необходимости иметь бумажные распечатки. Данный документ распечатывается после того, как будет окончен отчетный период. Распечатанные страницы также подлежат нумерации и прошивке. Последний лист должен содержать запись о количестве страниц. Переходить с одной формы документа на другую допускается в любое время. Единственное условие, переход должен производиться со дня начала очередного отчетного периода.

Электронная форма несколько удобнее. Если были внесены неверные данные, их можно будет исправить методом удаления и внесения новых. При бумажном оформлении документа неправильный показатель нужно будет зачеркнуть, внести новый, написать дату исправления и поставить подпись.

Дополнительные сведения о ведении документа

Первое, что необходимо отметить, это то, что данная книга должна проходить заверение у налоговых служб. Книга доходов и расходов при усн ведется в единственном экземпляре. Новая книга открывается на каждый налоговый период.

Необходимо заметить, что в случае ее отсутствия (неведения) полагается наложение штрафа от десяти до тридцати тысяч рублей. Более того, если нарушения повлекли за собой снижение налоговой нагрузки, размер штрафа будет соответствовать пятой части от неуплаченной налоговой суммы. Но в любом случае он не будет меньше сорока тысяч рублей.

В отношении хранения документа также есть требования. Предприниматели, работающие по упрощенной схеме, должны хранить эту книгу как минимум четыре года.

Если после прочтения данной публикации остались вопросы, вы можете задать их нашему консультанту.

Ниже расположен типовой бланк и образец книги учета доходов и расходов при усн, вариант которого можно скачать бесплатно.

Как заполнять книгу учета при УСН доходы в 2015 году

Все фирмы и предприниматели на УСН применяют форму Книги учета доходов и расходов, утвержденную приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. «Упрощенцам» с объектом доходы эту форму заполнять нужно не целиком, а только разделы I и IV. Вот о том, как вносить записи Книгу учета на УСН с объектом доходы в 2015 году мы расскажем далее.

Из этой статьи вы узнаете:

• Какие ставки налога по УСН будут в 2015 году
• Как правильно заполнить раздел IV Книги учета доходов и расходов
• Где взять бланк Книги учета на 2015 год для УСН с объектом доходы

Напомним, что Книгу учета нужно заполнять, чтобы рассчитать сумму налога по УСН (авансовых платежей). А вот чтобы перечислить деньги в бюджет нужно знать КБК для УСН доходы на 2015 год. Коды на 2015 год утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н.

КБК для перечисления налога при УСН с объектом доходы

182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для перечисления пени по налогу

182 1 05 01011 01 2000 110

КБК для перечисления штрафа по налогу

182 1 05 01011 01 3000 110

Прежде, чем перейти к заполнению Книги учета выясним, какая же будет налоговая ставка в 2015 году. Размеры ставок при УСН доходы и доходы минус расходы установлены статьей 346.20 НК РФ. И в новом году они не поменяются. Так ставка для УСН доходы на 2015 год равна 6%. А ставка для УСН доходы минус расходы 15%. Но по решению региональных властей ставка при УСН доходы минус расходы может быть уменьшена до 5%.

Вам в обязательном порядке нужно заполнять только раздел I Книги учета доходов и расходов при УСН 2015. И то только в части, касающейся доходов. То есть графу 5 раздела I можно не заполнять. Но из данного правила есть два исключения. Первое — отразите в книге расходы на мероприятия, направленные на снижение безработицы и оплаченные за счет бюджетных средств. Второе – впишите расходы, которые вы оплатили за счет субсидий, полученных на поддержку малого и среднего бизнеса в соответствии с Законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Если и у вас есть что-то из перечисленного, запишите эти расходы в графу 5.

Например, сумму полученной субсидии отразите в графе 4 раздела I, а в графе 5 укажите суммы расходов, которые вы оплатили за счет этих средств. Такой порядок следует из пункта 2.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Как заполнить раздел IV Книги учета для УСН доходы 2015

Для «упрощенцев» с объектом доходы в Книге учета предусмотрен специальный раздел IV. В который нужно вносить суммы уменьшающие налог по УСН. Ведь, несмотря на то, что расходы вы не учитываете, можете получить налоговый вычет. Напомним, перечень сумм, формирующих вычет, перечислен в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ. Как правило, это страховые взносы, перечисляемые во внебюджетные фонды. В том числе суммы фиксированного платежа ИП за себя. А также расходы по выплате больничного пособия за счет средств работодателя, то есть за первые три дня болезни. При этом есть ограничение по сумме вычета — ООО и ИП могут уменьшить налог по УСН доходы только на 50%. Исключение — предприниматели на УСН доходы, без наемных работников. Они могут уменьшать «упрощенный» налог вплоть до нуля, если размер взносов за себя больше или равен налогу к уплате.

Соответственно у всех «упрощенцев» с объектом доходы возникает вопрос — как вносить суммы уплаченных взносов в раздел IV Книги учета? Фиксировать в нем все выплаты или только те, которые в результате уменьшат единый налог? В Порядке заполнения Книги учета данный момент четко не прописан. Поэтому давайте рассмотрим, как можно поступить.

Вариант № 1. Заносите в раздел IV все суммы страховых взносов по мере их уплаты. И не важно, уменьшат они налог в итоге или нет. Но в данном случае из Книги учета вы не увидите, на какую сумму в итоге будет умешен налог по УСН. Ведь до конца отчетного (налогового) периода вы размер платежа по единому налогу не знаете. Поэтому, когда придет время считать налог к уплате, составьте отдельный расчет или бухгалтерскую справку. В этом документе рассчитаете сумму вычета.

Вариант № 2. Заносите в раздел IV только те суммы, которые уменьшают налог по УСН доходы.

Например, авансовый платеж компании по итогам полугодия (до его уменьшения на налоговый вычет) — 10 000 руб. Страховые взносы уплаченные в отчетном периоде — 9000 руб. Максимальная сумма возможного вычета — 5000 руб. (10 000 руб. 50%). Значит, показать в разделе IV за первые 6 месяцев года нужно только страховые взносы в сумме 5000 руб.

Если руководствоваться данным способом, заполнять раздел IV получится только по итогам отчетного (налогового) периода. Когда уже известна сумма налогового платежа. И соответственно можно определить, на сколько его реально уменьшить.

Редакция журнала «Упращенка»

НУЛЕВАЯ отчетность, упрощенная декларация, баланс

Независимо от того. ведется ли финансово-хозяйственная деятельность или нет, проводятся операции по расчетному счету и кассе или нет, заключаются договора или нет, налогоплательщик обязан отчитаться в налоговые органы.

Если хозяйственная деятельность не велась, движений средств по расчетному счету и кассе не было, налогооблагаемая база по налогам отсутствует, составляется нулевая отчетность .

Заполняется страница 1 вашими данными. Кроме того, Вам необходимо только выбрать объект налогообложения (доходы или доходы-расходы), а также ставку налога, и заполнить код ОКАТО (для каждого региона он свой). А также занести значение КБК.

Остальные поля в декларации оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период.

Декларация по ЕНВД не может быть нулевой. Она рассчитывается всегда в соответствии с физическими показателями, даже если хозяйственная деятельность не ведется. И Налогоплательщик обязан в установленные сроки сдать её. Согласно Письма Минфина России от 15.04.2014 N 03-11-09/17087. до снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

Сдать по итогам I квартала такую единую декларацию (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н) вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов (п. 2 ст. 80 НК ).

Крайний срок – 20 апреля 2016

Имейте в виду, что вы не обязаны заполнять именно единую декларацию. Если хотите, можете вместо нее сдать нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании I квартала.

Заполняется титульная часть декларации. В остальных страницах ставят прочерки.

Даже при нулевом УСН, у ИП (или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов. Заверять ее, начиная с 2013 г. в налоговой не нужно.

• работников по трудовым договорам;
• исполнителей по гражданско-правовым договорам, если их вознаграждение облагается пенсионными взносами.

«Нулевого» СЗВ-М нет. Есть выплаты сотрудникам или нет, не важно. Отчет без застрахованных лиц не примут. Заполнить нужно минимум один блок сведений о застрахованных лицах – на руководителя организации. Если у вас в штате есть персонал или есть исполнители по ГПД, покажите их сведения в отчете и сдайте его.

Примечание. Сдают Организации и КФХ.

Согласно п.п. 1 п.9 ст.15 212-ФЗ. плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета отчетность на бумаге не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в ПФР и ФФОМС.

Нулевая Форма РСВ-1 ПФР включает в себя титульный лист, а также раздел 1, подраздел 2.1 раздела 2.

Примечание. Сдают Организации

Согласно п.п.2 п.9 ст.15 федерального закона 212-ФЗ, плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета отчетность на бумаге не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в ФСС РФ.

Нулевая Форма 4-ФСС включает в себя титульный лист, а также раздел 1 табл.1, Табл.3, раздел 2 Табл.6, Табл.7, Табл.10

Не предоставляется. Потому что, если в течение отчетного периода организация или предприниматель не выплачивали никаких доходов физлицам, сдавать форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями не нужно. Ведь эти расчеты должны сдавать налоговые агенты (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ ). А если никаких выплат не было, обязанности налогового агента не возникают.

Примечание. Скачать форму 6-НДФЛ и пример заполнения.

Представление "нулевой" справки по форме 2-НДФЛ не предусмотрено. В случае запроса из налоговой, напишите письмо, в котором сформулируйте причину неначисления заработной платы. Могут также запросить справку из банка, что движений по счетам не было.

Примечание. Для работающей компании подобная ситуация невозможна.

Примечание. Сдают Организаций и ИП на ОСНО

Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС. Код КПП только для организаций, для ИП - прочерки.
Налоговый период (код): 21 - I квартал, 22 - II квартал, 23 - III квартал, 24 - IV квартал (при ликвидации - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV кв.) Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.

Сроки сдачи нулевой декларации НДС I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Примечание. Сдают Организаций и ИП на ОСНО

Заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02. Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляют.

По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО.

Форма реорганизации, ликвидация (код): для преобразования — «1», для слияния — «2», для разделения — «3», для присоединения — «4», для разделения с одновременным присоединением — «5» или прочерк.

Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль I кв. - до 28.04, II кв. - до 28.07, III кв. - до 28.10, IV кв. - до 28.03

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 - I квартал, 31 - Полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - Год. При ликвидации - 50.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Примечание. Сдают Организации. ИП не сдают.

У коммерческих организаций пустым баланс быть не может в принципе. из-за уставного капитала. Посмотрите по уставу, какой у Вас размер Уставного капитала. Например - 10000 рублей, это минимально возможный УК по закону.

В пассиве баланса в строках 1310(Уставный капитал), 1300(Итого по разделу III) и 1700(Баланс) в образце мы поставили 10 (в балансе данные в тысячах рублей).

В активе баланса можете поставить на эту же сумму либо материалы, тогда ставим цифру 10 в строках 1210 (Запасы), 1200 (Итого по разделу II) и 1600 (Баланс). Либо в строке 1250 (Денежные средства), а также 10 поставить и по строкам 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс).

Сроки сдачи "нулевого баланса" I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03

Штрафы за предоставление нулевого баланса (отчета) не предусмотрены, совсем пустым баланс у коммерческих организаций не может быть из-за уставного капитала. За предоставление не в срок - 200 руб.

Для ИП понятия нулевого баланса – не существует, поскольку составление бухгалтерского баланса, в том числе и нулевого баланса, представляет собой предусмотренную законом обязанность лишь для организаций. Соответственно ИП сдают, в условиях отсутствия предпринимательской деятельности, лишь нулевую отчетность по налогам и сборам. Бухгалтерская отчетность и естественно так называемые «нулевые балансы » предпринимателями не сдаются!

Примечание. Сдают Организации

Сведения о среднесписочной численности работников представляются по форме "Сведения о среднесписочной численности за прошедший календарный год" (код формы по КНД 1180011), утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Если у вас нет работников. То проставьте в соответствующей строке НОЛЬ. И сдайте в налоговую инспекцию.

Примечание. Сдают Организации и ИП вместо сдачи деклараций по другим налогам .

• Не осуществляет операций, при которых происходит движение денег на его счетах в банках;
• Не осуществляет операций, при которых происходит движение денег на его счетах в кассе;
• Не имеет по этим налогам объектов налогообложения.

то вместо всех деклараций по конкретным видам налогов эта организация или предприниматель представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Нет, не может. Для применения единой (упрощенной) налоговой декларации существует ряд ограничений, которые установлены пунктом 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. На момент сдачи отчетности только сама организация знает, выполняются все эти ограничения или нет. Поэтому она и решает, сдавать ли декларацию по единой (упрощенной) форме или нет. Ведь если потом налоговая инспекция придет с проверкой и обнаружит, что организация не имела права отчитываться по единой (упрощенной) форме, ее оштрафуют за неподачу декларации по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, применение единой (упрощенной) налоговой декларации – это право, а не обязанность организации. То есть организации могут сдавать вместо нее «нулевые» декларации по каждому из налогов.

Не понимание этого момента легко приводит к штрафам за не сдачу отчетности, ведь даже сдав обычные нулевые декларации по налогам и понимая это как сдачу нулевой отчетности. Вам все равно будет начислен штраф за не сдачу единой (упрощенной) налоговой декларации!

Индивидуальный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения и не имеющий доходов от предпринимательской деятельности, не может представлять вместо декларации 3-НДФЛ единую (упрощенную) декларацию.

Согласно определению Конституционного Суда РФ от 11.07.2006 N 265-О, к обязанностям индивидуального предпринимателя, вытекающим из его статуса, относится обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ, которая не ставится в зависимость от результатов предпринимательской деятельности, то есть от факта получения дохода в соответствующем налоговом периоде.

• налогу на имущество организаций;
• транспортному налогу;
• земельному налогу.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. Какой ШТРАФ за несвоевременную сдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА
   Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по: налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ - ПФ РФ, соцстрах - ФСС РФ.
2. Сроки сдачи отчетности в 2016 году в ЭЛЕКТРОННОМ виде
   Приведена таблица отчетности деклараций, когда они сдаются только в электронном виде по интернет.
3. НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ 2016
   Приведено правила заполнения полей платежного поручения 2016 - платежки - для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС - соцстрах, ФФОМС - медстрах.
4. ТАБЛИЦА соответствия ОКТМО и ОКАТО
   Какой код ОКТМО писать в платежке, декларации? 8 или 11 знаков? Публикуется сводная сводная таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО, которую разработал Минфин РФ.

13 янв. 2016 12:56

Добрый день. Объясните так ИП с ЕНВД сдать декларацию, если деятельность не велась? Нулевую не примут, то как быть и что писать в декларации.

ЕНВД - это ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД. Смотрите в МЕНЮ (вверху) / НАЛОГИ / ЕНВД.
Почитайте, войдите в тему. Чтобы не попадать в такую ситуацию, когда деятельность не ведется, нужно было до 01-01-2016 подать заявление на УСН и жить целый год спокойно. А так придется 4 раза в год сдавать отчетность и платить налоги.

18 янв. 2016 15:23

Здравствуйте! Подскажите, какие декларации сдавать, если ИП на ЕНВД, деятельность не велась два года(2014,2015), нулевые декларации не примут и какой будет штраф?
[рся8+]

Смотрим:
МЕНЮ (вверху) / БУХУЧЕТ / ОТЧЕТНОСТЬ / Календарь Предпринимателя
МЕНЮ (вверху) / НАЛОГИ / ОБЩИЕ ВОПРОСЫ / Штраф не сдал декларацию

19 янв. 2016 23:30

Здравствуйте! Подскажите, могу ли я сдать нулевую декларацию по НДС за 4 кв 2015 и нулевую декларацию по прибыли, если фирма создана в ноябре, в декабре с расчетного счёта был приобретен прибор необходимый для работы, нам выставили счет-фактуру, доходов не было, так как деятельность ещё не ведётся, работников нету, директор является единственным учредителем и зарплату себе не начисляется, налогообложение ОСНО?

Сдается декларация по всем налогам каждый отчетный период. В Вашем случае - это нулевые декларации. Какие еще декларации и отчетность нужно сдавать см. ссылку на КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА

29 янв. 2016 14:37

Добрый день!
У Вас на сайте ошибка.
"Пустым баланс быть не может в принципе, из-за уставного капитала. Посмотрите по уставу, какой у Вас размер Уставного капитала. Например - 10000 рублей, это минимально возможный УК по закону. "
В Общественных организациях Уставного капитала может и не быть, так что вы вводите в заблуждение своих клиентов.

Хорошо. Напишем, что "В коммерческих организациях ". "Пустым баланс быть не может в принципе, из-за уставного капитала"

6 фев. 2016 19:02

"У коммерческих организаций пустым баланс быть не может в принципе, из-за уставного капитала." Если наша организация создана в ноябре 2015 г. по уставу внесение уставного капитала на счет в течение 4 месяцев (это не противоречит закону), по факту уставной капитал внесен в январе 2016 г. Как сделать ненулевой баланс? Ведь по факту денег на счету в 2015 году не было?

Смотрим МЕНЮ (вверху) / БУХУЧЕТ / ПЛАН СЧЕТОВ
Немножко изучим план счетов, как без этого бухучет вести? Видим счет 75. Изучаем. "При этом запись по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» и кредиту счета 80 «Уставный капитал» производится на всю величину уставного (складочного) капитала, объявленную в учредительных документах." Всё ли понятно? Это и будет ваш баланс. Причем эта проводка должна была быть сделана датой включения в ЕГРЮЛ, т.е. в ноябре 2015. А раз этой проводки нет, значит и возникли вопросы. Успехов!