Изменения в платежных поручениях по УСН в 2016 году

Изменения в составлении ИНН, КБК, КПП, ОКТМО и УИН вступили в действие 28 марта 2016 года, что именно изменилось – пояснили чиновники.

1. Отныне точно установлено, в какой численности цифр и знаков необходимо заполнять реквизиты предприятия. Заполняющему придется проявлять предельную внимательность при составлении таблиц, которые для примера размещены ниже.
2. В строке 110, которая носит название «Тип платежа» нет необходимости писать «0».
3. Заполнение УИН в платежке нужно только когда вы вносите налоги и сборы по требованию, которое предъявили работники налоговой инспекции, согласно действующего порядка налогообложения в 2016 году. В других ситуациях поставьте в строке 22 УИН «0».

Как в 2016 году правильно составить платежное поручение на погашение налоговых обязательств по УСН

С марта 2016 года вступила в действие обновленная форма № 0401060, по которой и следует заполнять платежное поручение, она приложена к приложению 2 Положения Банка России за 2012 год. Каждая строка и графа имеет свое наименование и порядковое значение, которые нужно уметь верно заполнить:

1. Занимаясь оформлением платежного поручения, которое заполняется для последующей уплаты налогов и сборов, в строку 21 внесите нужную очередность, определенную отечественным законодательством. К примеру, погашая образовавшуюся задолженность относительно пени и штрафных санкций, в строку 21 вписываются цифры 3 или 5. Показатель «3» означает, что налоговая служба потребовала принудительно взыскать с предприятия имеющиеся долги. «5» говорит о том, что задолженность аннулирована самостоятельно, по доброй воле предпринимателя.
2. Строка 22 позволяет определить вид начислений, которые погашаются бизнесменом. Если налог перечисляется собственными руками, без составления требования налоговой на принудительное взыскание, снова впишите «0». Никогда не оставляйте поле пустым, это неправильно, банк может попросту отказать в принятии бумаги или посчитать ее недействительной.
3. Строка 101 дает понимание статуса налогоплательщика. Юридические лица проставляют «01», а производящим отчисления от лица организации, нужно записывать «02», то же самое касается и налоговых агентов по типу бизнесменов. Те, кто вносят взносы от прибылей своего бизнеса, с 2016 года указывают «03».
4. Пришло время заполнить КБК, который находится в строке 104.
5. Строка 105 содержит сведения по ОКТМО, ваш номер можно посмотреть в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований ОК 033–2013. Муниципальные учреждения имеют коды, в которые входят 8 цифр, в населенных пунктах действует ОКТМО с 11 знаками. Чтобы не ошибиться, ознакомьтесь с кодовой классификацией на официальной странице вашего управления ФНС. Отыщите категорию «Электронные сервисы» и нажмите на подраздел «Узнай ОКТМО», напишите кодировку ОКАТО или наберите название муниципального образования.
6. Когда вы делаете налоговые отчисления, в строке 106 укажите буквенный код, состоящий всего из 2 знаков, он обозначает основание будущего платежа. Текущие налоги и сборы определяются «ТП», а долги, взимаемые по требованию налоговой инспекции, обозначаются «ТР».
7. Не забывайте о налоговом периоде – он находится в строке 107 и насчитывает 10 цифр. Первые 2 знака указывают на календарный месяц, квартал, полугодие и наконец год, за которые производится платеж. 4й и 5й знаки следует вписывать, если налог вносится ежемесячно, соответственно указывается порядковый номер календарного месяца. Если говорить о квартальной отчетности, квартал может обозначаться цифрами от «02» до «04». Между группами знаков обязательно нужно ставить точки, для удобства чтения и понимания записи. 7–10 цифры определяют год оплаты налогов.
8. Отчетная документация не терпит беспорядочности и хаоса, поэтому если вы ссылаетесь на какую–то дополнительную бумагу, например, требование, не забудьте проставить в строке 108 ее номер. Обозначение «№» пропустите. Что делать, если определяются текущие платежные суммы? Укажите «0».
9. Число выписки дополнительного документа размещается в строке 109. Полная дата разделяется точками. К примеру, 23.04.2016. Добровольное погашение задолженности не обязывает вас что–то указывать в строке 109, кроме «0».
10. Что касается строки 110, оставьте ее пустой, «0» тоже не указывается, в том числе не допустим прочерк.

ООО «Успех», применяющее УСН с объектом доходы, ведет деятельность в Ельнинском районе Смоленской области. По итогам I квартала 2016 года доходы компании составили 350 000 руб. Льготных ставок по налогу при УСН для объекта доходы в регионе не установлено. Поэтому авансовый платеж по налогу по УСН, который нужно перечислить по итогам I квартала 2016 года, равен 21 000 руб. (350 000 руб. × 6%). Платежным поручением № 72 от 14.04.2016 фирма перечислила в налоговую инспекцию авансовый платеж по УСН за I квартал 2016 года в размере 21 000 руб. Заполним платежное поручение на перечисление этой суммы.

Поскольку мы перечисляем налог, то в поле 21 укажем 5 (очередность уплаты налогов, сборов и взносов).

В поле 101 укажем 01, так как налог перечисляет компания. В поле 104 запишем КБК для уплаты налога по УСН для объекта доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110, в поле 105 — ОКТМО Ельнинского района Смоленской области — 66619000. В поле 106 отметим ТП, а в поле 07 — КВ.01.2016, так как деньги перечисляются за I квартал 2016 года. В поле 108 поставим 0, в поле 109 — 0.

В поле 22 «Код» также впишем 0, так как при уплате текущих налогов и взносов, рассчитанных самостоятельно, УИН не устанавливается. В поле 24 «Назначение платежа» отметим дополнительную информацию, связанную с перечислением денег — «Авансовый платеж за I квартал 2016 года, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы)».

Образец заполненного платежного поручения приведен выше. Зеленым фоном выделены номера полей платежного поручения.

Образец платежки РЅР° пени - уплата РІ РџР¤Р, НДФЛ, РїРѕ РЈРЎРќ, Р�ФНС, НДС РІ 2016 РіРѕРґСѓ

В статье будет идти речь о платежке на пени. Что необходимо знать, как выглядит образец документа, и как его заполнять – далее.

Если выплата любого характера просрочена, то придется выплатить пеню. Чтобы правильно заполнить квитанцию и рассчитать пеню, необходимо иметь общее представление о документе.

В Налоговом кодексе содержатся сроки, в период которых плательщик налогов должен внести плату. Если сроки расчета не соблюдены, то это чревато последствиями в виде уплаты неустойки.

Оговаривается данный пункт в соглашении или предусматривается законодательством. Может быть как фиксированной, так и зависеть от процентного соотношения за каждый просроченный день.

Законодательство не допускает договоренности на словах по уплате неустойки. Необходимо письменное соглашение.
Во время расчета пени учитывается – сумма долга, период начисления, размер.

Сумма, для которой начисляется пеня, берется в учет только та, которая не была уплачена. Признаками пени являются:

• применение Р·Р° просрочку обязательств;
• ежедневное начисление;
• процентное соотношение.

Пеня начисляется следующим образом:

1. Определяется сумма задолженности.
2. Вычисляется период просрочки.
3. Устанавливается ставка неустойки.
4. Определяется сума пени за один день. В этом случае размер задолженности необходимо умножить на ставку.
5. Определяется общая сумма пени.

�меет пеня и особенности:

Размер ответственности

�звестен обеим сторонам

Во время формирования платежки необходимо указать следующие реквизиты:

• РєРѕРґ КБК;
• статус;
• очередность;
• РћРўРљРњРћ;
• РІРёРґ;
• основание для осуществления операции;
• налоговый период;
• номер бланка;
• дату составления;
• тип платежа.

Документ необходимо составить в 4-х экземплярах, которые подаются в банк плательщика налогов, 2 штуки в государственные структуры и один остается у плательщика.

Если задолженность по налогу была выплачена добровольно, то лучше сразу заплатить и пеню.

Код бюджетной классификации по уплате пени по упрощенному режиму в 2016 году остался прежним. Пеня не вписана в книгу расходов по УСН. поэтому отображать ее в бухгалтерской отчетности не нужно.

Пеня рассчитывается следующим способом – сумма, которая неуплачена, умножается на количество дней просрочки. Далее умножается на 1/300 и на действующую ставку.

В отчетности бухгалтерии отображается следующим образом:

Дебет 99 кредит 68

Если налог не перечисляется или уплачивается не вовремя, то придется выплатить неустойку. Пеня начинает начисляться со следующего дня, когда необходимо было уплатить налог .

Например, за 3-й квартал необходимо внести налог до 25 декабря. Если этого не произошло, то с 26 декабря начинает начисляться неустойка.

На размер пени по налогу на добавочную стоимость влияют следующие показатели:

• СЃСѓРјРјР° налога, который РЅРµ поступил РІ бюджет;
• период просрочки;
• рефинансированная ставка, которая действовала РІ этот период.

Формула для исчисления пени – необходимо умножить сумму неуплаченного налога на число просроченных дней. Далее ставку поделить на 300 и умножить на полученное число – сумма*количество дней.

Порядок заполнения платежки, читайте здесь .

Рассчитать размер пени можно как самостоятельно, так и дождаться извещения из налоговой инспекции. В 2016 году правила расчета пени те же. �зменилась только ставка, в текущем году она уже составляет не 8,25%, а 11%.

1. Определить размер НДС, который не был уплачен.
2. Выявить дату, когда возникла недоимка. Следующий день будет датой начала начисления пени.
3. Определиться с днем, когда долг будет погашен.
4. Установить действующие ставки на момент возникновения неустойки.
5. Рассчитать размер пени.

Например, организация РЅРµ оплатила счет размером 150 000 рублей. Просрочка составляет 20 дней, ставка — 11%. Таким образом – 150000*20*(11/100)/300=110 рублей.

Чтобы не ошибиться в расчетах, можно использовать онлайн-калькулятор. При этом необходимо с точностью знать:

• полную СЃСѓРјРјСѓ задолженности;
• процент обложения налога (существующие типы – 18%, 10% Рё для тех, кто РЅРµ платит налоги – 0%);
• первый день просрочки (дата);
• дату осуществления платежа;
• ставку рефинансирования (устанавливается Центральным банком).

Таким образом, при несвоевременной уплате налогов назначается пеня, которая обязательна к уплате. Рассчитывается она, исходя из основания, которое послужило причиной.

Пеня уплачивается после полного погашения задолженности, от этого плательщик налогов не освобождается. Чтобы не было проблем, лучше платить взносы и налоги вовремя.

Платежное поручение по УСН в 2016 году образец

Давайте разберемся, по каким правилам оформлять платежное поручение по УСН в 2016 году (образец — в конце статьи). Мы расскажем, какие КБК в каких случаях указывать, как заполнять остальные реквизиты

В положении, утвержденном Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П, — общие порядок для всех без исключения платежек. Как заполнять платежки по налогам, говорится в приложении 2 приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Смотрите также Инструкцию по заполнению платежных поручений (налоги, взносы, штрафы, пени) .

Расскажем, как в платежках по УСН в 2016 году заполнять поля 104-109:

• поле 104 — КБК (подробности — в таблице ниже);
• поле 105 — ОКТМО;
• поле 106 — основание платежа (при уплате авансов за 1 квартал — ТП);
• поле 107 — период уплаты налогов (при уплате авансов за 1 квартал — КВ.01.2016);
• поле 108 — номер документа, на основании которого переводится платеж (при уплате авансов за 1 квартал — 0);
• поле 109 — дата подписания декларации.

КБК по налогу на УСН — в приказе Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н (в редакции приказа Минфина России от 25 декабря 2015 г. № 215н). Смотрите также Справочник КБК на 2016 год .

Единый налог при УСН «доходы»

182 1 05 010 11 01 1000 110

182 1 05 010 11 01 2100 110

182 1 05 010 11 01 3000 110

Единый налог при УСН «доходы минус расходы»

182 1 05 010 21 01 1000 110

182 1 05 010 21 01 2100 110

182 1 05 010 21 01 3000 110

182 1 05 010 50 01 1000 110

182 1 05 010 50 01 2100 110

182 1 05 010 50 01 3000 110

Ниже — заполненное платежное поручение по УСН в 2016 году (образец).

Скачать платежное поручение по УСН в 2016 году (образец) могут подписчики «Главбуха». Сейчас на подписку действует выгодная акция. Подробнее

В два счета: как составить платежное поручение на оплату пеней и штрафов

Вы не вовремя сдали налоговую декларацию? Или забыли уплатить налог? Налоговая инспекция прислала требование об уплате пени и штрафов? Мы поможем вам составить платежное поручение на оплату пеней и штрафов в налоговую инспекцию или внебюджетный фонд.

Штраф и пени уплачиваются по реквизитам налоговой инспекции, туда же, куда вы платите налоги. Очередность платежа та же самая, что и при уплате налогов – 5-я [1] .

Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0.

ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа. при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД. Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.

КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно. Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2015 году надо брать КБК из списка кодов на 2015 год .

Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.

КБК по пеням и штрафам согласно Налоговому кодексу

* Пени (статья 75 НК) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату налога (статья 122 НК) - КБК налога, по которому нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2100 (пени) или 3000 (штраф).

Пример:КБК транспортного налога 182 1 06 04011 02 1000 110, пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 06 04011 022100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 023000 110

* Штрафы за непредставление налоговой декларации в установленный срок (статья 119 НК) – КБК указываются по такому же принципу, как и при пенях за несвоевременную уплату налога. Т.е. берется КБК налога, по которому подается декларация и в 14-17 разряде ставится 3000.

Пример: КБК по НДС 182 1 04 01000 01 1000 110, штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС уплачивается на КБК 182 1 04 01000 01 3000 110

* Штраф за непредставление справок 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности, а также иных документов и (или) иных сведений (статьи 119.2, 129.1 и пункт 1 статьи 126 НК) – КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

* Штраф за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме (статья 119.1 НК) - КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

КБК по штрафам согласно КоАП

* Штрафы за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП - 182 1 16 03030 01 6000 140

* Штрафы за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт -182 1 16 06000 01 6000 140

* Штрафы за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций 182 1 16 31000 01 6000 140

?

Принцип заполнения платежного поручения такой же, как и по налоговым штрафам и пеням. Однако есть различия. Так же, как и при уплате взносов, поля 106-109 не заполняются. Даже если есть требование от фонда, номера и даты его в поручении не указываются. Но если есть УИН, то в поле «Код» его надо указать.

Фонд социального страхования выставляет штрафы по двум федеральным законам [2]. так же, как и Пенсионный фонд [3]. Кроме этого, оба фонда могут оштрафовать должностных лиц организации по ст.15.33 КоАП.

Штрафы и пени по страховым пенсионным взносам

* Пени (статья 25 закона 212-ФЗ) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов (статья 47 закона 212-ФЗ) - КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии - 392 1 02 02010 06 1000 160, пени за несвоевременную уплату следует платить на КБК 392 1 02 02010 06 2000 160, а штраф за неуплату на КБК 392 1 02 02010 06 3000 160

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета Пенсионного фонда РФ (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) - 392 1 16 20010 06 6000 140;

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФФОМС (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) - 392 1 16 20030 08 6000 140;

* Штрафы в соответствии со статьями 48 - 51 Федерального закона 212-ФЗ - 392 1 16 20050 01 6000 140.

Штрафы и пени по страховым взносам в ФСС

* Пени за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов - КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК страховых взносовна обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 393 1 02 02050 07 1000 160, пени уплачиваются на КБК 393 1 02 02050 07 2000 160, 393 1 02 02050 07 3000 160.

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФСС - 393 1 16 20020 07 6000 140

[1] Пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса

[2] Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"; Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

[3] Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"; Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"

эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА "Клерк.Ру" (Над.К)

Специально для Клерк.Ру

Интересует образец платежка пени образец 2016

Образец платежного поручения в 2016 году - пени с его помощью смогут уплатить те, кто просрочил обязательные платежи (налоги, сборы, взносы). У платежки на пени есть определенные особенности. О них мы и расскажем в данной статье.Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.
У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени
2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»
В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например МС.08.2015 — пени за август 2015 года.
При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней
Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Если пени — по взносам
Все указанные выше особенности платежек по пени не касаются уплаты пеней по взносам. Дело в том, что при уплате и самих взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

24 Августа 2016

Плательщикам единого сельскохозяйственного налога могут дать право добровольной уплаты НДС. С такой законодательной инициативой выступил минсельхоз. По мнению авторов законопроекта, от этого выиграет не только бюджет, но и сами фермеры.

Эксперты рассмотрели вопрос о том, сгорают ли ежегодные оплачиваемые отпуска и чем грозит компании непредоставление работнику отпуска в течение больше, чем двух лет подряд.

Организация арендовала объект торговли. Поскольку на арендованных площадях отсутствовали складские и подсобные помещения, организация, установив временные перегородки, обустроила их самостоятельно (в договоре аренды указанное оговорено). При расчете ЕНВД она использовала физический показатель «площадь торгового зала» исходя из фактически используемой площади. Однако налоговики посчитали это неправомерным и доначислили налог. АС УО в Постановлении от 20.05.2016 по делу № А71-9313/2015 принял сторону фискалов. Подробнее об этом деле – в данной статье.

ВС РФ встал на сторону налоговой инспекции в споре по поводу отмены возмещения НДС в отсутствие доказательств реальности экспортных поставок (Определение ВС РФ от 20 июля 2016 г. №305-КГ 16-4155).

22 Августа 2016

Для расчета пособия по временной нетрудоспособности, причитающегося работнику, следует определить его трудовой стаж, расчетный период, суммы, включаемые в расчет больничного, а также посчитать средний дневной заработок. Кроме того, нужно знать некоторые нюансы законодательства. Условия, размеры и порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности установлены Законом № 255-ФЗ (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее - Закон № 255-ФЗ)). В статье мы рассмотрим, как правильно производятся оплата больничного и расчет больничного.

КБК УСН доходы минус расходы 2016

Индивидуальным предпринимателям и ООО код бюджетной классификации (КБК) нужен для составления отчетности, заполнения платежных поручений, перечисления в бюджет пеней, налогов, взносов и штрафов. Важно правильно указывать назначение, иначе платежи вернутся обратно, что приведет к лишним расходам и просрочке платежа. В случае просрочки платежа, инспекторы начисляют штрафы.

КБК состоит из 20 разрядов (цифр). В составе КБК указывается код распорядителя бюджетных средств, код вида доходов, код операций.

Код бюджетной классификации — это группировка прибыли и затрат бюджетов любого уровня системы финансов, а также источника финансирования дефицита. КБК признается составным элементом классификации прибыли бюджета РФ.

Чтобы понимать, как использовать КБК, рассмотрим его структуру:

1. Первые три цифры указывают для какой организации предназначен сбор. Это может быть Федеральная таможенная служба, ФСС, Пенсионный фонд, ИФНС, ФФОМС.
2. Следующие 11 цифр «сообщают» о типе дохода, и в какой бюджет отправится платёж. Наиболее часто используются три следующих набора цифр:

• 000-1-00-00-000-00… — доходы.
• 000-2-00-00-000-00… — безвозмездные перечисления.
• 000-3-00-00-000-00… — доходы от бизнеса или иной предпринимательской деятельности.

3. Следующий блок из 4 цифр указывает на вид платежа.
4. Последние 3 цифры отражают вид экономической деятельности.

Министерством финансов РФ утверждены новые КБК в 2015 году. Теперь, заполняя платежные поручения, необходимо ориентироваться на новые КБК, так как многие старые исключены. Предполагается, что новые коды продолжат действовать и в 2016 году.

КБК УСН в 2015 / 2016 году

182 1 05 01050 01 1000 110

У плательщиков УСН, учитывающих расходы, по итогам года появилась обязанность заплатить минимальный налог — 1% от доходов. Минимальный налог платится, если его сумма окажется больше налога по УСН, исчисленного в общем порядке. Налогоплательщик имеет право включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, в расходы по УСН.

КБК на УСН одинаковы, как для ООО, так и для ИП. КБК отличаются между собой в зависимости от объекта налогообложения. Кроме того, в 2015-2016 годах появился отдельный код бюджетной классификации по минимальному налогу.

Период в платежных поручениях необходимо указывать следующим образом:

• За 1-й квартал — КВ.01.2015.
• За 2-й квартал — ПЛ.01.2015.
• За 3-й квартал — КВ.03.2015.
• За 4-й квартал — ГД.00.2015.

Налог, взимаемый с налогоплательщиков УСН 6%, то есть выбравших в качестве объекта налогообложения доход (для перерасчета, недоимок, долгов по уплате платежей, также и отмененных перечислений)

182 1 05 01011 01 1000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (пени по соответствующему платежу)

182 1 05 01011 01 2100 110

Налоги, что перечисляются плательщиками, остановившими свой выбор на таком объекте обложения налогом, как прибыль (по процентам перечислений такого вида)

182 1 05 01011 01 2200 110

КБК для УСН 6%, — по тем налогам, что уплачиваются юрлицами и ИП, что выбрали доходы в качестве объекта, что облагается налогом (сумма начисленного штрафа по такому перечислению согласно порядку нормативных актов)

182 1 05 01011 01 3000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН 15%)

182 1 05 01021 01 1000 110

Сумма налога, что уплачивается плательщиками, которые предпочли объектом налогообложения прибыль, уменьшенную на затраты (пеня по таким перечислениям)

182 1 05 01021 01 1000 110

Суммы налогов, уплачиваемые предпринимателями и юридическими лицами, которые остановили свой выбор на объекте налогообложения в виде доходов, что уменьшены на размер расходов (проценты по таким перечислениям).

182 1 05 01021 01 2100 110

Суммы налогов, уплачиваемые предпринимателями и юридическими лицами, которые остановили свой выбор на объекте налогообложения в виде доходов, что уменьшены на размер расходов (проценты по таким перечислениям).

182 1 05 01021 01 2200 110

Сборы в виде налогов, что взимаются с плательщиков УСН, которые предпочли объект обложения налогом в виде прибыли, уменьшенной на размер затрат (сумма штрафа по такому перечислению в соответствии с нормативными актами).

182 1 05 01021 01 3000 110

В 2015 году КБК минимального налога УСН, если он уплачивается в казну территориального округа России (суммы перечислений, недоимок, задолженностей по таким платежам, в том числе и по отмененным).

182 1 05 01050 01 1000 110

Перечисление минимального налога, что направляется в казну регионального округа России (пеня по таким платежам).

182 1 05 01050 01 2100 110

Уплата минимального налога в госструктуры субъекта РФ (проценты по перечислению).

182 1 05 01050 01 2200 110

Уплата минимального налога (размер для предприятий, что работают на УСН – 1%), что направляется в бюджет субъекта РФ (штраф по такому перечислению в соответствии с законодательными актами России).

182 1 05 01050 01 3000 110

Оплата налога осуществляется раз в квартал при наличии дохода.Налог необходимо округлять до рублей. Если сумма дохода составляет 0 рублей, налог не выплачивается.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

Сроки подачи отчетности:

• I квартал (3 мес.) – до 25 апреля.
• II квартал (полгода) – до 25 июля.
• III квартал (9 мес.) – до 25 октября.
• IV квартал (год) – для ИП до 30 апреля для ООО до 31 марта.

Декларация УСН сдается в налоговую раз в год до 30 апреля для ИП и до 31 марта для организаций.

Согласно порядку заполнения декларации годовой минимальный налог уменьшается на сумму авансовых платежей за отчетные периоды.Уплачены или нет авансовые платежи значения не имеет. Необходимо, чтобы сумма выплат не превышала 50% от размера налога. Подавать заявление о зачете платежей в счет минимального налога не нужно. Если сумма авансовых платежей выше суммы минимального налога, перечислять его в бюджет не нужно.

Для выплаты пени и штрафов меняем две цифры в предпоследнем блоке:

• КБК для перечисления налога — 182 1 05 01011 01 10 00 110.
• КБК для уплаты пеней – 182 1 05 01011 01 21 00 110.
• КБК для процентов – 182 1 05 01011 01 22 00 110.
• КБК для штрафа –182 1 05 01011 01 30 00 110.

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу отчетности в ПФР:

• При просрочке менее 180 дней — 5% от суммы взноса за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 рублей.
• При просрочке более 180 дней — 30 % от суммы плюс 10% за каждый месяц, но не менее 1 тыс. руб.

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу декларации в налоговую инспекцию:

• При просрочке менее 180 дней — 5% от суммы налога, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей.
• При просрочке более 180 дней — 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц.

Иными словами, если налог УСН заплачен, а декларация не сдана — штраф составляет 1 тыс. рублей. Штрафы и пени в декларации не отражаются. При отсутствии выплат налогов и отчислений в ПФР предусматривается пеня размером 1/300, умноженная на сумму платежа и ставку рефинансирования.

Для индивидуального предпринимателя сложно четко разграничить имущество для быта от имущества для ведения предпринимательской деятельности. По этой причине довольно проблематично определить прибыль: если доход получен после проведения операций, связанных с деятельностью ИП, его включают в налоговую базу УСН. Если прибыль не связана с бизнесом, придется принимать в учет суммы в НДФЛ. В прочих случаях порядок использования КБК УСН 2015 не отличается от порядка, предусмотренного для юридических лиц.

Если вы указали в отчетности неверный код бюджетной классификации, нужно написать заявление о переносе КБК. Образец заявления смотрите ниже.

Рис.1 Образец заявления о переносе КБК

Если вы не можете лично сдать отчетность в ИФНС, ФСС и ПФР, передайте документы через доверенное лицо. Для этого требуется оформить доверенность. В пенсионном фонде требуют, чтобы доверенность была заверена у нотариуса. Образец доверенности на сдачу отчетности смотрите ниже.

Отчеты можно отправлять по почте ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. К документам прилагается дискета с электронной копией. Днем сдачи отчетности будет считаться день, когда вы отправите письмо.

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг

• Торговый и складской учет
• Интеграция с фискальными регистраторами
• CRM, заказы и сделки
• Печать первичных документов
• Банк и касса, взаиморасчеты
• Интеграция с интернет-магазинами
• Интеграция со службами доставки
• Интеграция с IP-телефонией
• Email и SMS рассылка
• КУДиР, налоговая декларация (УСН)