Нулевая отчетность: сдаем обязательно и вовремя

Фирма есть, а деятельности – нет. И такое бывает. Особенно на первых порах: нет клиентской базы, недостаточно средств для раскрутки, не закуплен товар. При этом организация уже зарегистрирована и числится налогоплательщиком, в зависимости от выбранного режима.

В данной ситуации возникает ряд вопросов: что представляет собой нулевая отчетность, её состав и сроки подачи, санкции за задержку или несдачу. Также волнует сам процесс представления отчетов: нужно ли заполнять все формы или достаточно одной, отправлять по электронке или на бумажных носителях? Эти и многие другие вопросы, связанные с отправкой нулевой отчетности, будут рассмотрены далее.

Нулевую отчетность составляют при отсутствии предпринимательской деятельности в течение налогового периода: нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе организации. Сдают ее в те же сроки, что и обычную. Состав нулевой отчетности может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения фирмы и отчетного периода.

Для фирм и предпринимателей на общей системе состав отчетов следующий:

1. Декларация по НДС - сдается ежеквартально до 25 числа, следующего за окончанием налогового периода.
2. Декларация по налогу на прибыль - сдается ежеквартально до 28 числа, следующего за окончанием налогового периода.
3. Декларация по налогу на имущество - сдается ежеквартально до 30 числа, следующего за окончанием налогового периода.
4. Отчетность в ФСС - сдается ежеквартально до 20 числа, следующего за окончанием налогового периода.
5. Отчетность в ПФР - сдается ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за окончанием налогового периода.
6. Бухгалтерская отчетность - сдается один раз в год до 31 марта.

Для фирм и предпринимателей, имеющих работников, на УСН подается нулевая декларация по упрощенной системе (один раз в год до 31 марта – для фирм, и до 30 апреля – для ИП) и расчеты в ПФР и ФСС. Сроки представления те же. Кстати, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации. Об этом говорится в письме Минфина от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@.

Что касается отправки нулевой отчетности на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. На вмененке расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность. Срок отправки отчета – 20 число месяца, следующего за окончанием квартала. Бухгалтерская отчетность и отчетность в фонды будет нулевой.

Еще один важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности также нельзя оставить графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество. При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

Если налогоплательщик не отчитался в срок, он будет оштрафован. Нулевая отчетность – не исключение. Несданные отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:

• с организации 1000 рублей;
• с должностных лиц от 300 до 500 рублей.

Пенсионный фонд также оштрафует организацию за задержку отчетности, но в сумме 100 рублей, а если расчеты не сданы свыше 181 дня, то на 1000 рублей.

На общей системе налогообложения для того, чтобы отчитаться по налогу на прибыль и НДС, можно заполнить единую нулевую декларацию. Этой же формой могут воспользоваться организации и ИП на УСН. Бланк отчета и способ его заполнения утвержден письмом Минфина от 10.07.2007 № 62н, учитывая нормы, прописанные в письме от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585. Нулевая отчетность в фонды представляется на бланках отчетов 4-ФСС и РСВ-1. В них заполняется только титульный лист и коды. Бухгалтерскую отчетность можно составить в сокращенном виде: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Экземпляр, заверенный налоговой инспекцией нужно отправить и в РОССТАТ по месту регистрации.

На общей системе налогообложения, начиная с 2014 года, даже нулевую отчетность по НДС нужно представлять в электронном виде. Так как для отправки отчетов фирма все равно должна приобрести программное обеспечение и ЭЦП, то нет смыла сдавать остальные отчеты в бумажном виде. Проще отправлять все по электронке. Для других систем налогообложения нулевая отчетность может быть представлена в налоговую и фонды как в бумажном, так и электронном виде. Также можно воспользоваться услугами уполномоченных представителей по сдаче нулевой отчетности.

Сформировать нулевые отчеты можно в любой программе бухучета или в интернет-бухгалтерии. Для программного обеспечения "нулевки" - это самая простая задача. Удобно она реализована, например в сервисах "Мое дело" или Бухсофт Онлайн.

Так как взносы в фонды начисляются с заработной платы, то возникает вопрос: фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет? Многие организации, в которых учредитель и является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату. При возникновении претензий со стороны контролирующих органов можно сослаться на письмо Минфина от 07.09.2009 г. № 03-04-07-02/13, в котором и говорится о том, что если с директором не заключен трудовой договор, то обязанности по начислению заработной платы не возникает. Согласно ст. 273 ТК РФ единственный учредитель не может заключить трудовой договор с самим собой. Последующие выплаты при наличии прибыли будут считаться дивидендами.

Обычно проверяющие органы не требуют дополнительных документов для подтверждения нулевой отчетности. Но в некоторых случаях просят приложить письмо о том, что в течение отчетного периода организация не получала доход и деятельность не вела. Также, иногда, проверяющие органы могут обратиться в банк, в котором находится расчетный счет фирмы, и запросить выписку по движению денежных средств. Из нее будет получена вся необходимая информация.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Сдача нулевой отчетности

• Нулевая отчетность на УСН - 3 500 руб.
• Нулевая отчетность на ОСНО - 4 000 руб.
• Отчетность на УСН от 4 000 руб.
• Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.

Также помимо налоговой отчетности необходимо ежеквартально сдавать нулевую отчетность во внебюджетные фонды:

• до 20 числа, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом) форму 4 – ФСС в фонд социального страхования;

• до 15 числа, 2-го месяца за истекшим отчетным периодом (кварталом) форму РСВ-1 ф пенсионный фонд.

ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать следующие нулевые отчеты в налоговую инспекцию:

• до 25 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по НДС (ежеквартальная и годовая формы);

• до 20 числа, года следующим за истекшим налоговым периодом Сведения о среднесписочной численности сотрудников;

• до 28 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по Прибыли – ежеквартальная форма;

• до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларация по Прибыли - годовая форма;

• до 30 числа, месяца следующим за отчетным Авансовый расчет по Имуществу – ежеквартальная форма;

• до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларация по Имуществу - годовая форма;

• до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом годовую бухгалтерскую отчетность (Баланс, Отчет о финансовой деятельности предприятия, Отчет о движении ДС, Отчет об изменениях капитала, Приложение к бухбалансу, отчет о целевом использовании полученных средств, пояснительная записка).

ООО на ОСНО даже те, кто не имеет сотрудников и у кого отсутствуют начисления по заработной плате обязаны сдавать нулевую отчетность в фонд социального страхования и пенсионный фонд.

Отчетность во внебюджетные фонды сдается по следующим формам:

• форма 4 - ФСС необходимо сдать до 20 числа, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом) в фонд социального страхования;

• форма РСВ-1 необходимо сдать до 15 числа, 2-го месяца за истекшим отчетным периодом (кварталом) в пенсионный фонд.

ИП не ведущий деятельность обязан сдавать один раз в год отчетность в ИФНС по следующим формам:

• до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларацию по УСН для ИП;

• до 20 числа, года следующим за истекшим налоговым периодом Сведения о среднесписочной численности сотрудников;

Если ИП на ОСНО, то помимо Декларации по УСН и Сведений по среднесписочной численности также ежеквартально сдается:

• до 25 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по НДС (ежеквартальная и годовая формы).

Так как нулевую отчетность сдают как правило те фирмы и ИП, которые не имеют в штате бухгалтера (затраты на его содержание велики), то у многих из них возникает вопрос: Как сдать нулевую отчетность? Какая стоимость нулевой отчетности? Ответ прост: Вам необходимо обратиться за этой услугой в специальную фирму, которая не только составит вам эту отчетность, но и осуществит ее сдачу за минимальную цену. Стоимость составления нулевой отчетности составляет - 3 500 рублей.

Также читайте на сайте:

Как сдать нулевой отчет в налоговую: инструкция и бланки документов

Нулевая отчетность – это пакет обязательных документов, который включает в себя бухгалтерскую и налоговую отчетность с нулевыми показателями в большинстве граф (по различным причинам).

Данная отчетность предоставляется в случае отсутствия деятельности на протяжении налогового периода: нет движения средств по счетам и кассе учреждения. Срок сдачи «нулевки» такой же, что и у обычной отчетности, а вот ее состав может различаться в зависимости от системы налогового обложения учреждения и налогового периода.

Заполнение нулевого отчета в налоговую осуществляется с соблюдением всех требований, которые предъявляются и к обычным отчетам. Данный процесс практически ничем не отличим от традиционной подготовки отчетности учреждения, работающего в обычном режиме. Вместе с тем необходимо придерживаться строго определенных сроков, в случае нарушения которых взыскивается штраф .

Ниже перечислены все обязательные документы для отчетности предпринимателей и организаций, в том числе, если активной деятельности за отчетный период не производилось. Итак, необходимо сдать:

• Декларацию по налогу на добавленную стоимость – сдают каждый квартал не позднее 25 числа месяца, идущего за налоговым периодом.
• Декларацию по НД – сдают каждый квартал не позднее 28 числа после истечения налогового периода.
• Декларацию по налогу на недвижимое имущество – сдают каждый квартал до конца 30 месяца после истечения налогового периода.
• Отчет в ФСС – сдают каждый квартал не позже 20 числа, после истечения налогового периода.
• Отчет в ПФР – сдают каждый квартал до 15 числа 2-го месяца, идущего за налоговым периодом.
• Отчеты бухгалтерские – сдают 1 раз в год до окончания 1-го квартала.

В случае отсутствия движения средств и появления объектов налогового обложения можно составить общую упрощенную налоговую декларацию вместо отчетов по НДС и налогу на доходы. Сдать ее в налоговую инспекцию необходимо до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом. Предпринимателям, которые не имеют сотрудников, не нужно отчитываться перед фондами. ИП и организации, у которых нет сотрудников, подают нулевую декларацию по УСН 1 раз в год (до конца первого квартала – для организаций, и до конца апреля – для индивидуальных предпринимателей) и расчеты в Фонд соцстрахования и ПФ. Срок подачи такой же. Также, можно оформить и упрощенную единую налоговую декларацию.

Если вы не знаете, как сдавать нулевой отчет по НДФЛ, или вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевой отчетности в налоговую инспекцию, то наш дежурный юрист готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе. Просто оставьте свою заявку в форме в конце статьи (или во всплывающем окне внизу экрана) и наш сотрудник свяжется с вами в ближайшее время.

Если говорить о сдаче «нулевки» на ЕНВД, то тут все не просто. МИФНС не примет пустой отчет по налогу. В данном случае расчет суммы налога не будет зависеть от прибыли и затрат. Даже если не осуществлялась деятельность, а налогоплательщик не снимался с учета, он должен оплатить налог и подготовить отчет. Срок предоставления – 20 число после истечения квартала. Отчетность в фонды, равно как и бухотчетность будут нулевыми. В бухотчетности строки баланса не могут быть пустые. У учреждения есть уставный капитал, средства, имущество. При отсутствии хоз. операций на протяжении отчетного периода данные цифры нужно отразить в отчете.

Что будет, если не отправлять отчетность?

Если налогоплательщик не сдал нулевой отчет в срок, на него будет наложен штраф. С учреждений – 1000 руб.; с должностных сотрудников – 300-500 руб. Кроме того, налоговая инспекция может заблокировать счет компании, если ею не предоставлены отчеты в установленный срок. ПФР также вправе оштрафовать учреждение за просрочку отчетности.

Может ли руководитель учреждения не получать заработную плату?

Поскольку начисление взносов в фонд производится с зарплаты, то возникает такой вопрос: зарегистрирована компания, в которой числится только руководитель, а зарплаты нет? Большинство учреждений, где директор одновременно является учредителем, в случае отсутствия деятельности зарплату не начисляют. Ответ на вопрос дает письмо Министерства финансов № 03-04-07-02/13 от 07.09. 09, где сказано, что если с руководителем договор не заключался, то и обязанности, начислять зарплату, тоже нет.

Необходимо ли подтверждение права на «нулевку»?

Как правило, проверяющие не требуют дополнительной документации для подтверждения права на нулевую отчетность. Но в определенных случаях рекомендуют прилагать письмо о том, что на протяжении отчетного периода учреждение не получало прибыль и не осуществляло деятельность. Иногда проверяющий орган может запросить в банке, где открыт счет компании, выписку движения финансов.

Для начала нужно скачать форму. Если в организации установлена соответствующая бухгалтерская программа, она должна иметь такую форму. Если нет, то пустой бланк и заполненный образец можно взять с нашего сайта.

Какие листы заполнять?

Сведения, которые нужно заполнить выделены красным цветом. Форма РСВ-1 включает 3 страницы, но если сдается отчетность нулевая, 2-я страница не заполняется.

?

Где брать данные для заполнения нулевого отчета в ПФР?

КПП и идентификационный номер можно посмотреть в документе о постановке на учет в МИФНС.

Код регистрации в Пенсионном Фонде – есть в извещении страхователя. Коды ОКПО, ОКВЭД, ОКАТО можно взять в письме органа статистики.

Особенность составления «нулевки» состоит в заполнении строки «средняя численность». Если учреждение не осуществляло деятельность в отчетном периоде, значит, сотрудник в нем один – руководитель. В нужной строке ставим цифру 1.

Необходимо заполнить и основную информацию об организации: наименование, адрес, используемую систему налогового обложения.

Как доказать сдачу отчета?

При сдаче отчетности в Пенсионный Фонд необходимо попросить принимающего работника проставить на 2-м экземпляре отчета отметку о принятии, а в случае отправки почтой нужно сохранить извещение.

При передаче отчета по телекоммуникационному каналу от ПФР необходимо получить сообщение о приеме. Таким сообщением можно доказать сдачу отчета.

Если вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевого отчета в ПФР, то оставьте заявку во всплывающей форме внизу окна, и наш юрист оперативно окажет вам квалифицированную помощь в данном вопросе.

Согласно части 2 статьи 2 ФЗ № 232 от 13 июля 2015 муниципалитетам предоставлено право снижения ставки по ЕНВД.

Ставки по ЕНВД по определенным видам деятельности могут быть установлены в пределах от 7,5 до 15 процентов на основании положений местных законов.

Других изменений в сдаче нулевых отчетов в налоговую инспекцию в 2016 году не предусмотрено.

Законодательство предусматривает следующие варианты сдачи нулевой отчетности:

Учреждение должно сдавать отчетность в электронном варианте:

• если средняя численность работников – более 100 чел. (в действующей компании – за прошлый год, в только созданной – в месяце образования);
• независимо от численности, если данная обязанность предусмотрена ч. 2 НК по конкретному налогу.
• если учреждение является крупным налогоплательщиком.

В других случаях учреждение может сдавать отчет на либо бумаге, либо в электронной форме – по желанию. Данный порядок закреплен статьей 80 НК РФ.

Одновременное предоставление налоговой отчетности на бумажном носителе и в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи законодательство не предусматривает.

Нулевая отчетность: сдача нулевой декларации ИП и ООО (бланк скачать)

5 февраля 2016, просмотров: 1565, Раздел: Документы

Все чаще в налоговую службу поступает нулевая декларация деятельности индивидуального предпринимателя или общества с ограниченной ответственностью.

При этом нулевая отчетность, всегда выглядит достаточно подозрительно и вызывает много вопросов. Но это абсолютно нормально, если у вас отсутствует какая – либо деятельность. Совсем другое дело, если вы просто решили не платить налоги.

Сдача нулевой декларации ИП и ООО. имеет место быть, если вы сможете доказать, что ваша организация за отчетный период не принесла доходов. Это может быть связано, с полным отсутствием работ и деятельности как таковой. Обратите внимание, что выбранная вами Упрощенная Система Налогообложения (УСН) предусматривает налоги только на доход. И вполне может так случиться, что ваши доходы будут равны нулю.

Но совершенно другая ситуация, когда вы выбрали Единый Налог на Вмененный Доход (ЕНВД), он намного строже. И предусматривает постановку на учет в течение первых пяти дней с момента ведения своей деятельности и закрытие учета в течение пяти дней с момента окончания деятельности.

И, следовательно, нулевая отчетность по ЕНВД не может быть. Но встречаются такие факты, когда фининспекторы дают добро на такого рода декларации. Но по истечению времени, данный факт может всплыть и тогда последует судебное разбирательство. Выиграть суд при этом, в свою пользу, почти не возможно.

Так же не возможна сдача нулевой декларации, если у вас имеется хотя бы один сотрудник. В Федеральную налоговую службу подается декларация о налоге на доходы физических лиц. Но даже тут есть лазейка. Например, у руководителя в течение года не было ни одной выплаты заработной платы или же иных премий, то тогда ни какую отчетность подавать не следует.

В данной ситуации, работодатель составляет письменное объяснение, что выплаты в этом учетном годе не производились. Особенно это актуально, для только что открывшихся фирм, в которых физически еще не успела начисляться первая заработная плата.

Нулевая отчетность подается в Федеральную Налоговую Службу, но вместе с этим и в Пенсионный Фонд России, а так же в Фонд Социального Страхования. Подача нулевой отчетности в Пенсионный Фонд и в Фонд Социального Страхования подразумевает под собой, что за весь расчетный период ни одного платежа работнику не происходило.

Но как уже было сказано выше, подача такой декларации возможна, если организация открылась в конце года. Еще один возможный вариант, когда Индивидуальный Предприниматель, зарегистрированный ранее как работодатель, произвел увольнение всех сотрудников.

Запомните, что Юридическое Лицо должно быть зарегистрировано как работодатель, сразу при оформлении Юридического Лица. Тогда как Индивидуальный Предприниматель, только при найме своего первого сотрудника. Именно поэтому, Юридическое Лицо всегда обязано подавать декларацию, даже если она нулевая.

Нулевая отчетность у Юридического Лица возможна, но это весьма подозрительно. Так как у любого нормального человека появится вопросы, как вы, получая определенный доход, не имеете сотрудников. Раз есть доход, значит должны быть и люди, которые работают на вас. Доказать свою чистоту в таком случае, почти не возможно.

Помимо этого, помните, что Индивидуальный Предприниматель – это физическое лицо. А Юридическое Лицо, открывшее ООО, обязательно должно иметь в своем подчинении исполнительного директора.

А любой исполнительный орган, это физическое лицо, которое работает на ООО. А это значит, что с ним заключен контракт и ему начисляется заработная плата. А с этой заработной платы уплачиваются налоговые сборы и взносы.

Но как быть, если ваше Общество с Ограниченной Ответственностью, имеет очень маленький доход, и не может позволить платить заработную плату своему исполнительному директору.

В этой ситуации возможно два выхода, это устроить исполнительного директора на работу, но на неполный рабочий день. В таком случае, заработная плата может быть очень не значительна.

Или же отправить исполнительного директора в незапланированный отпуск, к примеру, по семейным причинам. В таком случае заработная плата так же будет начисляться не в полном объеме.

Как итог, нулевая декларация заполняться не будет, поскольку сотрудник не имел заработную плату за этот период.

Нулевая декларация Индивидуального Предпринимателя по работникам — имеет более распространенную форму и более законна.

Такая документация подается, если Индивидуальный Предприниматель имел регистрацию как работодатель, потом произвел увольнение всех работников, но не ушел с учета в Пенсионном Фонде и в Фонде Социального Страхования.

Именно поэтому составление нулевой декларации Индивидуальным Предпринимателем, будет обоснованно и самое главное, легально.

Нулевая декларация по УСН - образец заполнения, подача, для �П в 2016 году

Независимо от этого за организациями, избравшими УСН, сохраняется обязанность по сдаче налоговой отчетности. Отчетную документацию можно сдавать в бумажном или электронном формате.

Поэтому необходимо разобраться, сдается ли нулевая декларация по УСН и где можно взять бланк отчетности по единому налогу.

Плательщики единого налога освобождаются от уплаты более чем пяти дополнительных налогов, включая НДС (ст.346.11 НК РФ ).

�сключением является налог на добавленную стоимость в отношении импортной продукции, который должны платить даже предприятия, избравшие УСН.

Также организации не освобождаются от уплаты НДФЛ, из-за того, что они исполняют функцию налоговых агентов по отношению к своим работникам. Тогда как �П могут не платить НДФЛ, если их доходы получены от предпринимательской деятельности.

Уплата страховых взносов осуществляется налогоплательщиками на общих основаниях согласно с требованиями ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ .

При этом закон не освобождает субъектов хозяйственной деятельности от уплаты:

1. Водного и земельного налога.
2. Налога за рекламу.

Чтобы произвести необходимые расчеты налогоплательщику нужно брать за основу предыдущий налоговый период, т. е. календарный год.

Определить отчетный период можно на основании ст.346.19 НК РФ. Налоговые ставки закреплены положениями ст.346.20 НК РФ .

Закон выделяет два способа налогообложения при УСН:

В качестве объекта налогообложения выступают доходы налогоплательщика

Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину издержек организации

Расчет суммы единого налога осуществляется на основании ст.346.21 НК РФ. При этом субъекты хозяйственной деятельности обязаны не позже 25 числа вносить авансовые платежи.

Сроки для сдачи налоговой отчетности закреплены положениями ст.346.23 НК РФ. Аналогичные правила установлены для сдачи нулевой декларации .

Для перехода с одной системы налогообложения на другую достаточно подать в ФНС соответствующее письменное извещение .

Обращение в фискальный орган происходит по месту регистрации налогоплательщика. Крайний срок для подачи уведомления не позже 31 декабря.

Если переход осуществляет вновь созданное предприятие, тогда ему отводится 30 дней с момента регистрации. С бланком уведомления можно ознакомиться в приказе Федеральной налоговой службы .

Осуществляя переход на упрощенную систему налогообложения, заявитель должен обосновать возможность применения УСН и отобразить в извещение налоговую ставку, которую он планирует применять.

При отсутствии замечаний у налоговой службы налогоплательщик считается автоматически перешедшим на УСН.

Фото: состав отчетности

Отдельно стоит обратить внимание на то, что использовать упрощенную систему налогообложения могут не все организации.

Полный перечень юридических лиц подпадающих под ограничения установлен ст.346.12 НК РФ .

К дополнительным ограничениям по применению УСН относится:

Не должно быть больше 100 чел.

Налогоплательщики обязаны сдавать налоговую отчетность независимо от того, были ли у них в налоговом периоде доходы или нет (определение Конституционного суда от 17.06.2008 №499-0-0 ).

Актуальный бланк декларации можно найти на сайте Налоговой службы. Документ можно оформить на бумажном носителе или с помощью специальных программ.

Отчетность сдается 1 раз в год. Непредставление налоговой декларации может привести к наложению штрафа (ст.119 НК РФ ).

Возвращаясь к вопросу заполнения и подачи декларации через профильные порталы, стоит отметить, что здесь налогоплательщики смогут не только правильно оформить отчетный документ, но, и воспользоваться налоговым календарем, который напомнит о наступающем отчетном периоде.

Что касается фактической отправки сформированного отчетного бланка, то это можно будет осуществить, не выходя из дома.

Налоговая отчетность подается в следующие сроки:

До 30 апреля

Если организация утратила право на применение упрощенной системы налогообложения, то отчетность нужно сдать до 25 числа месяца, что следует за истекшим налоговым периодом (ст.346.23 НК РФ).

Остальная отчетная документация подается в следующие сроки:

В последней строке указываются прочерки из-за того, что уплаченные страховые взносы не буду участвовать в налоговом вычете из УСН.

При этом налогоплательщик должен указывать всю прибыль, которая была им получена на протяжении календарного года.

Как следствие декларант имеет право уменьшить размер полученной прибыли на сумму уплаченных страховых взносов, при условии, что эта сумма не превышает размер исчисленного налога.

Но, в случае с нулевой декларацией уменьшение не происходит, так как у налогоплательщика отсутствует прибыль. Следовательно, организация не может произвести вычет из нулевого дохода.

В подразделе 1.2 налогоплательщик производит расчеты суммы налога по ставке 15%. Заполнение полей происходит следующим образом:

2 (объектом налогообложения являются «доходы, уменьшенные на величину издержек организации»)

Уплата малого сбора осуществляется в том случае, если сумма начисленного налога меньше размера минимального налога, при условии, что у организации был доход.

При этом не стоит забывать, что заполнение нулевой отчетности не всегда означает внесение прочерков.

Если налогоплательщик использует 15% налоговую ставку, то он может указывать в отчетном документе понесенные расходы, которые переносятся в качестве убытков на будущий год.

Чтобы разобраться в нюансах при заполнении налоговой декларации, необходимо рассмотреть по очереди
оба возможных объекта налогообложения:

1. Доходы.
2. Доходы минус расходы.

Указанный объект налогообложения удобен для организаций с небольшими доходами. При отсутствии предпринимательской деятельности налогоплательщики могут не платить минимальный налог.

Однако такие организации не освобождаются от уплаты обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд (ст.346.18 НК РФ ).

Следовательно, при заполнении нулевой отчетности декларант вписывает соответствующие суммы (см. подзаголовок «Раздел 2»).

Этот объект налогообложения обычно используется крупными налогоплательщиками. Субъекты хозяйственной деятельности, избравшие 15% налоговую ставку, обязаны вести учет своих расходов в порядке установленном ст.346.16 НК РФ .

При этом налогоплательщик обязан позаботиться о том, чтобы каждая статья расходов была экономически обоснована и документально подтверждена.

Понесенные издержки должны быть направлены исключительно на извлечение прибыли. Расходы предприятия могут подтверждаться документами, перечень которых установлен ст.252 НК РФ .

Однако документальные расходы признаются таковыми, только после их фактической оплаты. Как следствие при заполнении декларации налогоплательщику нужно учитывать вышеизложенные требования.

При этом в декларации должны отображаться данные аналогичные тем, что указаны в книге доходов и расходов.

Вопросы, которые часто возникают при заполнении декларации:

1. Какие нюансы должно учитывать ООО.
2. Сколько бланков налоговой отчетности нужно сдать в ФНС.
3. Особенности для индивидуальных предпринимателей.

Обществу с ограниченной ответственностью нужно учитывать сроки сдачи налоговой декларации, так как они отличаются от тех, что установлены для �П (см. подзаголовок «В какие сроки»).

Если ООО имеет обособленные подразделения, то налоговая декларация сдается по месту головной организации.

Кроме того, юридическому лицу не стоит забывать об исполнении обязанностей налогового агента, и сдавать декларацию 2-НДФЛ до 1 апреля.

Отчетную документацию на бумажном носителе желательно подавать в двух экземплярах, один из которых остается в налоговой службе, а второй с отметкой фискального органа возвращается налогоплательщику.

Какую отчетность сдает обособленное подразделение на УСН, читайте здесь .

Как заполняется налоговая декларация по УСН, смотрите здесь .

Если отчетность отправляется по почте, тогда ко второму экземпляру нужно приложить почтовую квитанцию. Также желательно сохранить опись отправленных документов.

Каких-либо отдельных требований при подаче нулевой декларации для индивидуальных предпринимателей законом не установлено.

Кроме того, при наличии электронной цифровой подписи �П может отчитываться дистанционно, используя для этого соответствующее программное обеспечение.

Подбивая итог статьи, необходимо напомнить основные моменты, связанные с заполнением нулевой отчетности.

Налогоплательщики обязаны сдавать декларацию независимо от того, были ли у них в налоговом периоде доходы или нет. Последнюю редакцию отчетного документа можно найти на сайте ФНС.

Декларация сдается по месту регистрации налогоплательщика. Подавая отчетность, желательно всегда оставлять один экземпляр с отметкой налоговой службы об ее принятии.