: /
25.11.2015 -7-11/544@ 1 , 1 3- , 2015 , 3- 2014 ( ).
( 3- ) 2014 (. 24.12.2014 N -7-11/671@ ( ) 14.02.2015) 1 :
2 , 4 5 1 219 , , () , , () , .
2 , 4 5 1 219 , , () , , () , ( ), , . 2 1 219.1 .
() , 2. 2.
1.1 2 () () () . () ( ). () () () (, , , , , ( ) ), -, ().
1.1 2 :
010, 020, 030 - / , ;
010, 020, 021, 030 / , , , () ;
040, 050 - . . ;
060 - () . ;
070 - , ;
080 - () , , .
() () () , () () () () "" (, , , , , ( ) ), -, (), , .
1.2 2 30.04.2008 N 56-.
1.2 2 :
090 - ;
100 - , ;
() () () () ( ), () () () () "" (, , , , , ( ) ), -, (), , .
1.2 2 30.04.2008 N 56-.
1.2 2 :
080 - ;
090 - , .
110 - , .
2 2 120 100 , () , , () () . . 1.1 1.2 2 ( 070 100 090 2).
3 2 130 , , 080 110 2 .
3 2 , 2 1 219.1 :
110 , . 400 000 .
120 , 2 1 219.1 , , 4 3 219.1 .
, 4 5 1 219 , , 4 2 140 120 130 2.
, 4 2 .
4 2 3.4 1.
( 3- ) (. 10.11.2011 -7-3/760@) 2 :
2 , , . 1 2 2.
, , 219 ( - ).
1 2 , 219 ( , , 2 219 ).
1.1 - 1 1 219 . 25% , 13%, .. 25% 010 1 .
1.2 - , 2 1 219 , , . 50 000 . , , .
1.3 - , 3 1 219 , .
1.4 - 1 2 1.1, 1.2 1.3.
2 2 , 219 , , 2 219 .
2.1 - , 2 1 219 , , , () 24 .
2.2 - , 3 1 219 , , , .
2.3 - , 3 1 219 , , (), () 18 .
2.4 - , 4 1 219 , () , () () ( , ), ( ), - ( , ()).
2.4 2 3. 2.3 3 2.4 2.
2.5 - , 4 1 219 , () , () () ( , ), ( ), - ( , ()).
2.5 1 3. 1.3 1 3 2.5 2.
2.6 - , 5 1 219 , , 30.04.2008 N 56- " " ( , 2008, N 18, . 1943; 2010, N 31, . 4196; 2011, N 29, . 4291).
2.7 2 2 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6 ( 120 000 .) . 3 3.
3 2 , 1.4 2.7 2.
2 3-: .. 70 000 , - 50 000 , 120 000 .
27 2014 . - 13.01.2015, 04.02.2015, 24.12.2015
. .
: 2001 - 2016 " 1 ( 2) 3- 2014 2015 - ", . , )) , . .
, , . .
. , , . ))) , , . , . , , ))))))))) , , , , , . !
- , , ! , . , . , !
STOP Collection! , 1.5 , . - , . . !
, , . , . , .
: , , . , .
. , , . , , .
4 2012, : 110765, :
, , , 3- (, ). : , , . 2 , , . , 3- .
, , , , : ? , . , , . , 500.000 , , , . , , . , -, , -, , 2005 2008, . . , , .
: 3.000.000 2008 . 2009 2008 . 300.000 . .. 3 . , 2008, 2.000.000. 2008 300.000 , 1.700.000 (2 . 300.). () , .
, .. 2003 , 2006. 2009 , 2006-2008 . , , . , 3- , , 3-, .
. - , , - . , 2- , . , , , . , , . , . , , .
3- .
, , . , 3-.
. 0. , . , 760, .
, , , . , , .
. . . , 2 : ( 2.1-2.6). . 1.7 , , 1 2 . , . 1.8 , . 2.7 , 2 ( 5.2), . , , 2.8-2.9 .
1. , 2-, , . 2 .
. 2- , .
3-. , , , . , . , , : . , , . , , , .
3- (, 2011 2012 ):
, :
Ежегодно в Налоговый кодекс вносятся коррективы, и поэтому физическим лицам, которые имеют доход, что облагается НДФЛ, стоит знать все действующие правила.
Часто резидентов пугает количество существующих бланков декларации, но их не все придется использовать.
азберем все вопросы (относительно отчетности в налоговый орган), которые беспокоят граждан при получении прибыли и желании получить вычет.
НДФЛ должны уплачивать не все, но это совсем не значит, что и декларацию не нужно сдавать. В законодательстве имеется полный перечень категорий лиц, которым придется отчитываться по своим доходам.
Кому и когда стоит посетить налоговые структуры со справкой 3-НДФЛ ?
Кто должен сдаватьЛица, что обязуются сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ:
Есть ситуации, когда лицо имеет право сдавать декларацию, но не в обязательном порядке, к примеру, если лицу может быть предоставлена возможность воспользоваться:
Заполняется и сдается декларация в том случае, когда статус лица изменен с нерезидента на резидента страны, с целью сделать возврат суммы, что излишне уплачена.
В какие срокиДекларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать в сроки, установленные законодательными актами:
В том случае, когда прекращается деятельность лица в качестве ИП или выплаты, что описаны в ст. 228 НК. декларацию нужно представить в течение 5 дней со дня закрытия ИП или прекращения перечисления выплат. Это правило распространяется на резидентов страны.
Иностранец должен представить отчет в Налоговую за месяц до того, как выезжать из страны (ст. 229 п. 3 НК). Тогда налог должен быть оплачен в течение 15 дней с момента подачи документации (ст. 229 п. 3).
Если декларация не будет подана своевременно, лицо может понести административную ответственность и уплатить штраф, сумма которого – не меньше 1 тыс. руб. и не более 30% от исчисленной суммы налога (если просрочка составляет не больше 180 дней).
За каждый месяц опоздания будет начислена такая сумма штрафа – 5% от общего размера налога (ст. 119 п. 1 НК ), а для физических лиц, что просрочили подачу декларации более чем на 180 дней, штраф составит 10% от общей суммы налога.
егулирование со стороны государстваДекларация необходима, чтобы:
С помощью такого документа государство может контролировать, правильно ли исчислено и полностью ли перечислено средства по уплате налога на доходы физического лица.
Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (введение)
При несоответствии данных или подозрении в нарушениях, уполномоченными органами может проводиться проверка.
Представляется налоговая декларация 3-НДФЛ по месту проживания или временной регистрации согласно (ст. 227 п. 5. ст. 228 п. 3, ст. 83 п. 1 – 3 и 6 – 7 НК ).
Для того чтобы заполнить декларацию, стоит знать, как провести все расчеты, а также исправить бланки, если обнаружено ошибку. Остановимся на том, какие листы документа выбрать и что в них необходимо вписать.
Как рассчитать суммуДля определения суммы налога стоит определить налоговую базу, что является налогооблагаемой по ставке 13%. Для этого используют такую формул у:
Прибыль НДФЛ, что облагается налогом = прибыль (по ставке 13%) – прибыль, что не облагается налогом частично – налоговый вычет, что уменьшает размер НДФЛ.
Затем нужно исчислить сумму налога, что должна быть уплачена в государственные структуры:
Сумма налога = доход, что облагается налогом * 13%.
Приведем пример. Сидоренко М. И. имел такой доход:
Допустимые вычеты – 16,6 тыс. (на ребенка) и вычет имущественного характера в размере 650 тыс. В общем – 666,8 тыс. Прибыль, что частично не облагается налогом – 4 тыс.
ассчитаем сумму налога:
956 тыс. – 666,8 тыс. – 4 тыс. = 288,8 тыс.
Сумма к уплате = 288,8 тыс. * 13% = 37544 руб.
аспространенные ошибкиЧаще всего плательщики налога допускают такие ошибки при сдаче декларации:
На титульном листе стоит указать:
азделы 1 – 6 будут заполнены на отдельных листах. Заполняются:
Как быть, если обнаружена ошибкаВ том случае, когда в документе было сделано ошибку, стоит подготовить корректирующую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Это не понадобится, если ошибка была замечена еще до момента подачи отчета, — плательщик только распечатает исправленный образец.
Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (часть 1)
Но при условии, что опечатку или неправильно исчисленные суммы замечены уже после подачи в налоговую инспекцию, придется прибегнуть к корректирующему документу.
Учтите при исправлении декларации такие особенности:
Бывают ситуации, когда не так просто определить, что и как вписать в декларацию. Какие вопросы чаще всего возникают?
Если ведется строительство домаПри проведении строительных работ стоит использовать для заполнения декларации такие листы: 1, 2, раздел 1, 6, лист А, Ж1, И.
Будут содержать данные плательщика налога. В них нет информации о понесенных расходах или прибыли
асчет базы налога и суммы возврата налога, что оплачивался ранее на протяжении года
Сумма возврата подоходных налогов, что была рассчитана в предыдущем разделе
Отображает зарплату и уплаченные налоги. Заполнять следует на основании справки 2-НДФЛ, которую можно взять в администрации компании, где вы работаете
Понадобится, если нужно вписать информацию о предоставленных на работе вычетах (нарастающим итогом)
Сведения об объекте, который строится, сумма (в рамках 2 млн. руб.), где располагается и т. п. здесь будет проведен расчет суммы вычета имущественного характера, ипотечные проценты
Не может отображать сумму большую, чем вы заработали в текущем году с вычетом стандартных вычетов
При продаже акцийС акциями сталкивается не так много людей, поэтому при заполнении декларации при их продаже у большинства возникают проблемы.
В том случае, когда физическое лицо имело в отчетном периоде несколько источников прибыли, кроме ценных бумаг, то придется взять справки по форме 2-НДФЛ.
Для безошибочного оформления документации лучше воспользоваться услугами брокеров. Определить налоговую базу можно, воспользовавшись правилами ст. 214 п. 1 гл. 23 НК. где есть подробное описание расчета финансового результата от реализации акций.
При этом прибыль от реализации уменьшают на суммы затрат (при приобретении, продаже, хранении), что имеют документальное подтверждение.
Кого признают плательщиками водного налога, читайте здесь .
Проводки по водному налогу, смотрите здесь .
Если продается доля в уставном капиталеЕсли физическое лицо продает долю в уставном капитале, ему придется также сдавать декларацию 3-НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208. ст. 209 НК ).
Плательщик налога может уменьшить сумму своей прибыли, что облагается налогом на сумму затрат, понесенных при получении такого дохода, если имеются документальные подтверждения:
Заполнять нужно будет листы А, Д п. 4. Отчетность подается в ИФНС не через налогового агента, а самостоятельно (физическим лицом).
Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (часть 2)
При заполнении декларации не обязательно использовать распечатанные бланки, вписывая в них нужную информацию.
Можно воспользоваться специальными программами (что облегчит вам работу) или обратиться к лицам, которые специализируются на представлении таких услуг.