Журнал кассира-операциониста

Журнал кассира-операциониста - образец заполнениядоступен на нашем сайте. Документ оформляется для каждого контрольно-кассового аппарата. Такой журнал надлежит вести постоянно, в хронологическом порядке, избегая исправлений.

Журнал кассира-операциониста утвержден постановлением Госкомитета статистики от 25.12.1998 № 132, его также называют унифицированной формой КМ-4. Он ведется работающим за кассой сотрудником, который обслуживает клиентов (принимает от них деньги в качестве оплаты за товар или услуги) при помощи контрольно-кассовой машины (далее — ККМ).

Форму журнала КМ-4 вы можете скачать на нашем сайте:

В данном регистре кассир ежедневно делает записи, снятые с ККМ. Также этот журнал служит для контроля соответствия остатка в кассе с тем, что числится в машине. ККМ обязательно применяется не только при проведении расчетов наличными, но и при использовании покупателями платежных банковских карт (письмо УФНС по Москве от 20.01.2011 № 17-15/4707).

Обязанность ведения журнала вместе с применением ККМ закреплена в типовых правилах, принятых путем издания письма Минфина от 30.08.1993 № 104. И хотя эти правила несколько утратили актуальность в связи с принятием нового закона об использовании ККМ, они не потеряли своей значимости — об этом, в частности, говорится в письме ФНС от 23.06.2014 № ЕД-4-2/11941@.

Когда и как заполнить журнал кассира-операциониста образца 2015 –2016 годов? Отвечая на этот вопрос, следует обратиться к указанному выше постановлению № 132. Здесь в описании к регистру КМ-4 говорится, что журнал заполняется ежедневно ответственным работником — кассиром.

Журнал заполняется шариковой/чернильной ручкой синего цвета без помарок. Если имеет место исправление, то надпись о нём, сделанная кассиром, должна быть заверена директором и главным бухгалтером.

Сам журнал перед началом его ведения должен пройти регистрацию в местной ИФНС. Перед этим все его листы пронумеровывают и прошнуровывают.

Журнал заполняется кассиром сразу же после снятия Z-отчета с кассовой машины. Финальный отчет должен сниматься кассиром по окончании работы на ККМ. Если же за время его работы по ошибке было снято несколько таких итоговых отчетов, то запись в регистре делается по каждому из них.

В случае если отчет был утерян или уничтожен до отражения его показателей в журнале, то восстановить данные можно путем снятия отчетности из фискальной памяти аппарата либо по ЭКЛЗ.

Давайте пошагово разберем, как заполнять журнал кассира-операциониста. Итак, сдавший смену кассир обычно снимает Z-отчет. Данные из этого документа используются при заполнении графы 4 (порядковый номер отчета), графы 5 (здесь дублируется предыдущая запись), графы 6 (показатель счетчика) и графы 10 (дневная выручка). В графе 9 отображаются данные из снятого в конце смены Z-отчета.

В графах 1–3 указываются: дата, номер отдела, Ф.И.О. кассира. В графах 7–8, 16–18 проставляются подписи кассира, администратора и старшего кассира, если это 3 разных человека, а при совмещении должностей достаточно 1 подписи.

В графе 11 отображается сумма наличных, в графе 12 — число безналичных платежей, в графе 13 — безналичная сумма, в графе 14 — сумма за вычетом возвратов, в графе 15 — суммарное значение возвратов средств из кассы покупателям.

Проверить правильность занесенных данных очень легко — для этого следует сравнить показания из Z-отчета (графа 10 регистра = графа 14) и суммарные значения из граф 11–12 за вычетом графы 15.

Еще ряд проверочных формул:

• графа 11 = графа 10 – графа 13 – (графа 15);
• графа 14 = графа 11 + графа 13;
• графа 10 = графа 9 – графа 6.

Заполнение журнала кассира-операциониста — ответственное дело, ведь вся кассовая документация находится под строгим контролем проверяющих. Все графы в журнале должны быть заполнены правильно, а показания не должны расходиться с теми, которые отобразил кассовый аппарат и которые зафиксированы в учете по кассе предприятия.

Поэтому, чтобы не допустить ошибки и разобраться с тем, в каких графах необходимо отображать ту или иную информацию, следует ознакомиться с примером заполнения данного документа.

Образец заполненного журнала кассира-операциониста можно скачать на нашем сайте:

Журнал кассира-операциониста

Ставится дата снятия Z - отчета. который вносится в журнал. Если за эту дату было снято несколько Z - отчетов, то их все надо вносить отдельной строкой, но все они будут одной датой. Слово "смена" в этой графе значит, что если за одну дату у вас работало две смены и два разных кассира вы можете ( не обязательно ) поставить в скобочках номер смены, например: 01.02.2013 (1).

В этой графе ставятся номера отделов, на которые пробивались суммы за данную смену. Эту графу можно не заполнять, если вы все пробиваете на один отдел, например первый. Даже если вы пробиваете суммы на несколько отделов вы можете не заполнять эту графу, тем более что деление по отделам не предусмотрено в Z - отчетах многих кассовых аппаратов.

Тут пишется Ф.И.О. кассира. Если кассир, администратор, бухгалтер, генеральный директор в одном лице, значит в эту графу нужно вписать его (евохнюю) фамилию.

Здесь записывается порядковый номер номер Z - отчета, его можно взять на самом отчете (смотрите пример ).

Здесь копируются данные из графы 4. Это устаревшая форма документа, предполагающая по старинке, что счетчик Z-отчетов будет обнуляться. В современных кассовых аппаратах эта функция убрана.

Эта графа обязательна к заполнению. В ней пишется накопительный итог на начало дня - сумма всех пробитых на кассовом аппарате денег за весь период его существования. Эта сумма увеличивается с каждым снятым Z - отчетом. Через некоторое время после работы на кассовом аппарате эта сумма может достигать миллионов, а даст Бог и миллиардов рублей.
Если кассовый аппарат новый, то первое накопление у вас будет равно 1 руб. 11 коп. - именно эту сумму требует пробить налоговый инспектор при регистрации кассового аппарата.

Если кассовый аппарат не новый, то данные для этой графы берутся из:

• графы 9 предыдущего дня ( самый распространенный способ)
• из утреннего X-отчета. Правда не каждый кассовый аппарат печатает накопления в Х - отчетах
• сумму в этой графе можно записать в конце дня, путем вычитания из вечерних накоплений (графа 9 ) суммы выручки за день (графа 10 ).

В этих графах должны расписаться кассир и администратор соответственно. Если это одно лицо, то подписи будут одинаковы.

Тут вписываются накопления ( "необнуляемый итог", еще его называют "гросс-итог" ) в конце рабочей смены. Это те же накопления, что были в Графе 6. но к ним прибавлена выручка за прошедший день. Эти накопления списываются из Z - отчета, который кассир снимает в конце смены (пример здесь ).
Для удобства можно сразу же перенести эту сумму на начало следующей смены в графу 6 .

Сюда вписывается сумма выручки за день. Сюда входят вся наличная выручка (графа 11 ), безналичная (графа 12 ), возвраты (графа 15 ). Эти данные можно также взять на Z - отчетах (смотрите пример ).

Тут вписывается выручка наличными, в нее не включаются возвраты и безнал.

В этой графе заполняется количество безналичных платежей (оплаты по банковским картам, дорожными чеками, банковскими чеками и др.). То есть если за день вам оплатили по безналу 5 раз, вы вписываете в графу цифру "5". Если вы не можете посчитать это количество, так как у многих кассовых аппаратов нет счетчиков безналичных платежей, то вписывать ничего не надо.

Тут вписывается общая сумма безналичных платежей, она также выделяется в Z-отчете (не на всех кассовых аппаратах).

На некоторых кассовых аппаратах нет функции пробития по безналу, поэтому часто под безнал выделяют определенный отдел (секцию) и туда пробивают безналичный расчет. Если Вы пробиваете все безналичные средства на один из отделов, то впишите в графу 13 сумму продаж именно по этому отделу.

Пример заполнения смотрите ниже .

Тут пишется сумма безналичных и наличных платежей минус возвраты.

Тут пишется общая сумма возвратов за смену. Эта строка берется из Z - отчета. Если вы не проводили возврат из кассы ( так как это не обязательно), то не забудьте оформить акт КМ-3 и впишите сумму из этой формы в графу 15. Подробнее о возвратах читайте здесь.

После заполнения журнала кассира - операциониста кассир оформляет справку-отчет кассира-операциониста (форма КМ-6), передает ее администратору вместе с наличностью, и расписывается в этой графе.

Приняв наличность от кассира, администратор проверяет правильность расчетов и расписывается в этой графе.

После завершения смены здесь расписывается руководитель.

После заполнения журнала кассира-операциониста не забудьте занести данные (оприходовать наличность) в кассовую книгу .

Как заполнить книгу кассира-операциониста

Дата берется со снятого в конце дня Z-отчета. Если в течение дня на одном кассовом аппарате было снято несколько Z-отчетов, то их следует вносить отдельными строками, но при этом дату указать одну и ту же. Слово "смена" в данной графе означает, что на одном и том же кассовом аппарате работали два разных кассира. Например: 01.08.2014 (1) и 01.08.2014 (2).
Данное обозначение может использоваться в организации по желанию.

Если в Z-отчете предусмотрено пробивание товаров/услуг по отделам, то заполнять данную графу следует по Z-отчету. Если же организация все продажи бьет на один и тот же отдел, например, отдел 1, то заполнять графу не обязательно.

В графу вносится ФИО работающего в смену кассира-операциониста.

Графа предназначена для внесения порядкового номера Z-отчета, который обычно пропечатывается в верхней части снятого Z-отчета. Номера должны идти в хронологическом порядке, если какой-то номер пропущен, значит, Z-отчет был снят, но в журнал кассира-операциониста по какой-то причине не попал.

Данная графа обычно не заполняется, либо заполняется показателями «0», так как фирма журнала предполагает, что счетчик Z-отчетов должен обнуляться. В современных кассовых аппаратах эта функция убрана.

Графа обязательна к заполнению. В неё вносится накопительный итог на начало дня, цифра которого берется с Z-отчета. Это сумма всех пробитых на кассовом аппарате денег за весь период его существования. С каждым снятым Z-отчетом эта сумма увеличивается. Если никаких сбоев не было, то она должна равняться накопительного итога на вечер предыдущего дня (графа 9).
При покупке нового аппарата первое накопление будет равняться 1 руб. 11 коп. (соблюдается требование налоговых инспекций) налоговый инспектор при регистрации кассового аппарата.

В этих графах расписываются кассир-операционист и администратор. В некоторых организациях эту должность занимает один и тот же человек, в такое случае подписи будут совпадать.

В графу вносятся накопления (необнуляемый итог) на конец рабочей смены. По логике, это суммы из графы 6, к которым прибавлена выручка за прошедший день. Показания берутся из Z-отчета, снятого в конце рабочего дня (смены).

В графу вносится сумма выручки за рабочий день (смену), которая берется с Z-отчета. В неё входят как суммы, пробитые наличными, так и безналичные продажи, а также возвраты в течение дня.

В графу вносится сумма выручки с Z-отчета за минусом безналичных продаж. Как правило, данные этой графы равны данным предыдущей.

Если в Z-отчете предусмотрено разделение выручки на наличные и безналичные деньги, то в графе 12 ставится цифра, соответствующая количеству покупок по безналичному расчету за день, а графе 13 – суммовой итог таких покупок. Если в Z-отчете нет разделения, то графа не заполняется.

В графе суммируются наличные и безналичные суммы (графы 12 и 13), из которых вычитается сумма возвратов (если они были).

Если за день по Z-отчету были пробиты возвраты, то их сумма указывается в данной графе. Если возвратов не было, строка не заполняется, либо ставится «0».

Кассир-операционист ставит свою подпись в данной графе и, прежде чем сдать наличные средства администратору, заполняет справку-отчет кассира-операциониста по форме КМ-6, в которую вносятся данные с Z-отчета.

Администратор принимает наличные средства от кассира, проверяет правильность расчетов и расписывается в данной графе.

Графа предназначена для подписи руководителя, который ставит ее после завершения смены и сдачи наличных средств администратору.

Майские праздники: как работаем, как отдыхаем и как выгоднее взять отпуск в этот период

Давайте посмотрим, какие перспективы для работы и отдыха открывают для нас майские праздники в текущем.

Справка-отчет кассира-операциониста: образец, правила и порядок заполнения

Справка-отчет кассира-операциониста представляет собой документ, содержащий информацию о показаниях на контрольно-кассовых устройствах и объеме полученной выручки за конкретный период времени (например, рабочий день или смену).

Составляется по унифицированной форме КМ-6. Согласно действующему российскому законодательству, является обязательным документом для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществляющих свою деятельность с применением одной или нескольких ККМ.

На его основании оформляется сводный отчет компании о показаниях контрольно-кассовых устройств и объеме полученной выручки за определенный период времени. Он, в свою очередь, используется для отчета юридического лица о проводимой деятельности перед государственными органами. Это – главная функция данного документа.

Справка оформляется в единственном экземпляре за каждый отчетный период – рабочий день или смену. Ответственность за предоставленные в ней сведения несет кассир-операционист, который ставит в конце документа свою подпись.

Вместе со всей выручкой документ передается главному кассиру или, если он отсутствует, руководителю организации. Если торговая точка совсем маленькая, то денежные средства кассир-операционист отдает сразу инкассатору банка, в котором юридическое лицо производит все расчеты. Факт передачи денег в кредитное учреждение отражается в соответствующем отчете.

Определение выручки осуществляется на основании данных специальных счетчиков на начало и конец отчетного периода (рабочего дня или смены). При этом во внимание принимается сумма, которая была возращена клиентами обратно по чекам, которые не были использованы. Она вычитается из общего объема полученной выручки, проверяется и подтверждается ответственными лицами.

Акты о приеме и оприходовании денежных средств по кассовой технике должны содержать подписи старшего кассира и руководителя организации.

Процесс подшивки данной документации и Z-отчетов вы можете посмотреть на следующем видео:

Как заполняется журнал кассира-операциониста по форме КМ-4 — смотрите тут .

Действующие нормы обязывают кассира-операциониста оформлять справку по каждой кассе в том случае, если в организации их несколько. Таким образом, по итогам рабочего дня или смены может быть не один документ, а два, три и более.

На титульном листе формы должна быть указана официальная информация о юридическом лице – его полное наименование, фактический адрес, ОКПО, индивидуальный номер налогоплательщика, контактные данные (телефон, при наличии факс).

Также кассиру-операционисту требуется указать сведения о контрольно-кассовом устройстве: название его модели, номер (его можно узнать в паспорте машины) и номер регистрации (он присваивается сотрудниками налоговой службы в процессе регистрации техники).

После этого прописываются следующие данные:

• фамилия, имя и отчество кассира-операциониста;
• смена;
• номер и дата документа;
• время работы (продолжительность рабочего дня или смены).

Номер справки-отчета можно взять из фискальной отчетной документации.

Представленный тип бланка оформляется согласно сведениям денежных счетчиков на начало и конец отчетного периода. Они носят название Z-отчетов. Эта информация указывается работником в следующих десяти графах:

1. Номер отчета.
2. Номер отдела (при наличии).
3. Номер секции (при наличии).
4. Кассиром-операционистом не заполняется.
5. Сведения на начало отчетного периода (дня или смены).
6. Сведения на конец отчетного периода (дня или смены).
7. Объем полученной выручки за вычетом возврата от клиентов по неиспользованным чекам.
8. Возвраты от покупателей по кассовым документам (чекам), которые не были применены или были пробиты с ошибками.
9. Фамилия, имя и отчество кассира-операциониста.
10. Его подпись.

Внизу требуется указать сумму полученной выручки прописью, например, «двадцать тысяч рублей».

Если впоследствии справка-отчет будет передана в бухгалтерию, то в ней дополнительно необходимо прописать дату и номер приходного кассового ордера. При передаче документа в банк требуется указать его реквизиты и данные квитанции о принятии инкассатором денежных средств.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Как заполняется Журнал кассира-операциониста (форма КМ-4) при условии, что на одном кассовом аппарате работают 24 часа в сутки три разные смены?

Новости и аналитика Правовые консультации (практика) Бухучет и отчетность Как заполняется Журнал кассира-операциониста (форма КМ-4) при условии, что на одном кассовом аппарате работают 24 часа в сутки три разные смены?

23 октября 2013

Основными документами, регламентирующими оформление первичной документации при использовании контрольно кассовой техники, являются Типовые правила эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением (письмо Минфина РФ от 30.08.1993 N 104) (далее - Типовые правила) и постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132, которым утверждены актуальные формы первичных документов и указания по их заполнению.

В настоящее время в качестве книги кассира-операциониста используется форма КМ-4 "Журнал кассира-операциониста".

Согласно п. 6.1 Типовых правил при закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир должен:

- подготовить денежную выручку и другие платежные документы;

- составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру (или непосредственно инкассатору банка).

Представитель администрации в присутствии кассира снимает показания секционных и контрольных счетчиков (регистров).

Отчетные ведомости показаний на конец рабочего дня вписываются в "Книгу кассира-операциониста".

После снятия показаний счетчиков (регистров) либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в "Книге кассира-операциониста" и скрепляется подписями кассира и представителя администрации.

Применяемые в настоящее время формы КМ-4 и КМ-6 (Справка-отчет кассира-операциониста) и указания по их заполнению предусматривают возможность их заполнения не только по окончании рабочего дня, но и по окончании смены. Соответственно, при работе кассиров в несколько смен показания контрольных счетчиков (Z-отчет), на основании которых заполняются указанные формы, должны сниматься по окончании каждой смены.

То есть, если в Вашей организации предусмотрена работа в три смены в течение одних суток, то организация должна снимать три Z-отчета и каждый из Z-отчетов должен быть занесен отдельной строкой в журнал кассира-операциониста (КМ-4). Таким образом, каждый кассир-операционист заполняет форму КМ-4 за свою смену.

Порядок заполнения граф формы КМ-4 сводится к следующему.

1) Графа 1"Дата (смена)"

В данной графе проставляется дата снятия Z-отчета. Если на одном кассовом аппарате работают в три смены и разные кассиры, то надо вносить три отдельных строки от одной даты. Полагаем, что указание в данной графе на слово "смена" позволяет после проставления даты в скобочках проставить номер смены. Например, 01.10.2013 (1), 01.10.2013 (2), 01.10.2013 (3).

2) Графа 2 "Номер отдела (секции)"

В данной графе указываются номера отделов, на которые пробивались суммы за данную смену. Полагаем также, что данная графа может быть и не заполнена.

3) Графа 3 "Фамилия, имя, отчество кассира"

В данной графе указывается Ф.И.О. кассира. В Вашем случае указывается фамилия кассира, работающего в соответствующую смену.

4) Графа 4 "Порядковый номер контрольного счетчика (отчета фискальной памяти) на конец рабочего дня (смены)"

Здесь указывается порядковый номер Z-отчета, который указан на самом Z-отчете.

5) Графа 5 "Порядковый номер контрольного счетчика (отчета фискальной памяти), регистрирующего количество переводов показаний суммирующего денежного счетчика"

В данной графе копируются данные из графы 4.

6) Графа 6 "Показания суммирующих денежных счетчиков на начало рабочего дня (смены)"

Здесь указывается накопленная сумма (итог) на начало смены - сумма всех пробитых на кассовом аппарате денежных средств за весь период его существования.

Показания за предыдущую смену берутся из графы 9.

7) Графы 7 и 8 "подпись кассира и администратора"

В этих графах проставляются, соответственно, подписи кассира и администратора.

9) Графа 9 "Показания суммирующих денежных счетчиков на конец рабочего дня (смены)"

В этой графе проставляется нарастающим итогом накопленная денежная сумма в конце каждой рабочей смены. Это сумма денежных средств из графы 6 плюс выручка за смену. Выручка за смену берется из соответствующего Z-отчета.

10) Графа 10 "Сумма выручки за рабочий день (смену)"

Здесь указывается сумма выручки за смену. Сумму выручки можно взять из Z-отчета или из графы 11 (наличная выручка), графы 12 (безналичная выручка), графы 15 (возвращенные денежные средства).

11) Графа 11 "Сдано наличными"

В этой графе указывается только сумма наличных денежных средств.

12) Графа 12 "Оплачено по документам, количество"

Здесь указывается количество безналичных платежей (по банковским картам т.д.) за смену.

13) Графа 13 "Оплачено по документам, сумма"

В данной графе указывается сумма безналичных платежей за смену. Данная сумма может быть указана в Z-отчете.

14) Графа 14 "Сдано всего"

Здесь указывается сумма наличных и безналичных платежей за смену за минусом возвратов.

15) Графа 15 "Сумма возвратов"

В этой графе указывается сумма возвратов за смену.

16) Графа 16 "Подпись кассира"

Здесь ставится подпись кассира, после заполнения всех граф журнала кассира-операциониста и справки-отчета кассира-операциониста (форма КМ-6).

17) Графа 17 "Подпись администратора"

Здесь ставится подпись администратора после принятия наличных денежных средств от кассира за смену.

18) Графа 18 "Подпись руководителя"

В этой графе расписывается руководитель после завершения каждой смены.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор Пивоварова Марина

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

3 октября 2013 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!

© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2016. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 107076, г. Москва, ул. Стромынка, д. 19, к. 2, internet@garant.ru .

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3153), adv@garant.ru. Реклама на портале.Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Журнал кассира операциониста: образец и правила заполнения в 2016

В процессе ведения коммерческой деятельности предприятия осуществляют расчеты за проданные товары, оказанные услуги или произведенные работы.

Передача средств может производиться безналичным или наличным расчетом. Для платежей наличными средствами применяется контрольно-кассовая техника (ККТ или ККМ).

При расчете наличными используют технику. зарегистрированную в ИФНС. Регистрации подлежат сам кассовый аппарат и ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая). Свод данных по приходным, расходным операциям и остаткам ежедневно заносится в журнал. Если в течение рабочей смены техника не использовалась. записи не ведутся.

1. Перерегистрации карточки ККМ.
2. Окончания журнала и открытия новой книги.
3. Назначения проверки кассовой дисциплины в ходе мероприятия камерального или выездного контроля, проводимого ИФНС.

Организация может приобрести, зарегистрировать и установить любое количество кассовых аппаратов. Необходимо отличать операционную кассу предприятия от кассы ККМ.

Наличность. полученная через аппарат:

• Должна учитываться в день поступления. Средства в денежном ящике могут храниться только в пределах разменной монеты, полученной из кассы организации вначале кассового дня по расходному кассовому ордеру .
• Может быть возвращена покупателю только в день поступления. Отсутствует на начало и конец кассовой смены.
• Подлежит сдаче инкассатору в течение смены или в кассу предприятия по приходному кассовому ордеру в конце дня после закрытия смены.

Запрещено закрывать кассовый день на следующий день.

Нарушение относится к грубым ошибкам соблюдения кассовой дисциплины и влечет наложение штрафа на кассира (3-4 тысячи рублей) и предприятие (40-50 тысяч рублей).

Скачать бланк журнала кассира-операциониста.

Каждый кассовый аппарат должен иметь для учета данных журнал кассира-операциониста. Журнал позволяет учесть данные примерно 1000 кассовых дней, после чего необходимо заводить новую форму.

1. Старый журнал кассира-операциниста.
2. Новый журнал, прошитый по правилам и заверенный руководителем. Титульный лист должен быть заполнен с указанием обязательных данных ККМ.
3. Паспорт техники.
4. Карточка учета.
5. Договор с обслуживающей технику компанией.
6. Последний Z-отчет. Остатки на начало дня не переносятся.
7. Доверенность на лицо, представляющее документы.

Организации представляют документ произвольной формы с указанием прав работника представлять интересы предприятия в ИФНС. ИП представляют только нотариально заверенные доверенности на представителей. Каждое из региональных отделений ИФНС имеет свои требования документов при замене журнала по его окончании. Законодательство не содержит требований о ежегодной замене журнала.

Порядок применения кассовой техники регулируется ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015 г.).

• Категории предприятий. в обязанность которых входит применение ККТ при наличных расчетах. Исключение составляют организации и ИП, уплачивающие единый налог на вмененный доход и патент. Заменить кассовый чек могут и предприятия, выписывающие БСО с силу отдаленности расположения или особых условий деятельности.
• Использование данных реестра техники.
• Требования к применению, регистрации и обязанностям компаний, применяющих кассовую технику.
• Права контролирующих органов – ИФНС по проверке соблюдения законодательства и органов МВД с ограничением компетенции.

Журнал используется для ведения и учета полученных от покупателя и сданных средств денежной наличности.

На основании данных определяется налоговая база при расчете:

• Для ИП — налога с доходов физических лиц, единого налога при ведении УСН .
• Для организаций – прибыли и налога, взимаемого в случае применения УСН .

Данные позволяют упростить учет денежного оборота при обслуживании покупателей и производить возврат средств в случаях, оговоренных законодательством.

Предприятия часто используют данные ККМ для ведения складского учета. Привязка оплаты за товар к отгрузке и отражению убыли каждой номенклатуры обеспечивают материальный учет запасов.

Ведение записей по учету наличности, полученной по чекам, журнал кассира-операциониста подлежит прошивке. Допускается прошивка различными способами – только листы или полностью журнал.

Контрольный листок подписывает руководитель или индивидуальный предприниматель с расшифровкой данных. Если предприятия использует печать, подпись заверяется оттиском, конец которого должен попасть на лист.

Каждый лист формы нумеруется, начиная с первого листа. Каждая страница не нумеруется, достаточно иметь обозначение номера листа. На последнем листе делается запись, часть которой должна попасть на контрольный листок: «В журнале пронумеровано, прошнуровано и скреплено подписью (или печатью) _ листов».

При заполнении сведений кассир:

• Должен использовать только темные чернила.
• Учитывать хронологию событий. Каждая из строк заполняется на один кассовый день.
• Данные записей берутся из Z-отчета кассовой ленты. Итог накопительной суммы самостоятельно не подсчитывается. Если в течение кассовой смены были сняты 2 отчета. Данные записываются отдельной строкой на каждый отчет.
• Каждый день записи подписывает кассир и руководитель либо иное должностное лицо.
• Не должен допускать помарок, исправлений или подчисток записей.

Если в записи была обнаружена ошибка. ее перечеркивают, ставят рядом или сверху исправительные данные с указанием даты исправления. Изменение данных заверяется кассиром, допустившим помарку и руководителем предприятия. Если помарка отражается на дальнейших записях и была выявлена в более позднем периоде, допускается перечеркивание страницы или нескольких листов. Наказания за исправления, оформленные в установленном порядке, отсутствуют.

Титульный лист журнала заполняется до предъявления формы в ИФНС. В составе данных указываются сведения о предприятии, кассовом аппарате согласно информации паспорта и карточки. Лист содержит данные о начале и конце ведения книги, лице, ответственном за ведение журнала.

Ведение записи в журнале поручается ответственному лицу – кассиру, ведущему расчеты с применением ККМ. Ответственное лицо должно быть принято по трудовому договору. Дополнительно с кассиром в обязательном порядке предприятие заключает договор о материальной ответственности.

Начало записи в журнале производится внесением проверочной суммы нулевого чека, которым начинается Z-отчет и акт ввода в эксплуатацию техники. Контрольная сумма составляет 1, 11 руб. Сумма вносится в столбец № 6. Остаток на конец дня будет составлять также 1,11 руб. По итогам следующей рабочей смены кассир уменьшает поступление на величину контрольной суммы.

При заполнении столбцов в журнале указываются по столбцам:

1. Дата кассовой смены.
2. Номер отдела или секции. Если разбивка на секции отсутствует, столбец не заполняется.
3. Данные кассира – фамилия, инициалы. Для постоянных кассиров в единственном лице допускается однократная запись в начале страницы и символы «-//-» на каждой строке.
4. Номер отчета фискальной памяти, берется из Z-отчета.
5. Показания контрольного счетчика, показывающего количество продаж. Графа заполняется при проверке, передаче техники в ремонт. Данные вносятся работником технического центра и дублируются в дальнейшем кассиром. Часто графа остается незаполненной, поскольку не несет информации.
6. Данные нарастающего итога, выведенного на начало дня.
7. Подпись кассира.
8. Подпись администратора (старшего кассира).
9. Показания накопительного счетчика, выведенного на конец дня. Используются данные Z-отчета.
10. Выручка, полученная за день. Учитываются полученные наличные и безналичные суммы за минусом возврата. Сумма определяется расчетным путем или берется по данным Z-отчета.
11. Наличные средства, сданные в кассу. Сумма определяется как выручка, уменьшенная на платежи по эквайрингу и возвраты покупателям.
12. Количество платежей с использованием документов.
13. Суммы оплат, прошедшие безналичным путем.
14. Наличность, внесенная в кассу предприятия.
15. Величина возвратов покупателям.

В столбцах 16, 17, 18 указываются подписи кассира, администратора, руководителя.

Правила заполнения данного журнала рассмотрены в следующем видеоматериале:

Наличность, полученная кассиром с использованием ККМ, подлежит сдаче в кассу организации или ИП. Средства не хранятся и не могут использоваться кассиром после закрытия кассовой смены. Если в течение кассовой смены объявился покупатель, который желает произвести возврат товара. деньги ему могут быть возвращены из кассового ящика ККМ. Для проведения возврата кассир составляет акт формы КМ-3. Позднее возврат производится через кассу предприятия.

Особенности возврата товара населением и получения денежных средств:

• Покупатель имеет право вернуть товар, если предметы не подошли по ассортименту, размеру или расцветке. Порядок возврата регулируется Законом «О защите прав потребителей». Имеется список товаров, не подлежащих возврату.
• Для получения средств за сданный товар покупатель должен обратиться с заявлением к руководителю торгового предприятия.
• На рассмотрение заявления и возврат средств предоставляется 14 дней.

В данной ситуации редко можно обеспечить возврат средств через ККМ. Возврат наличности, полученной от предприятий, производится через ККМ в день приобретения товаров, через кассу или расчетный счет – в последующие дни.

Эквайринг – оплата за товар с использованием расчетных карт. Предприятие получает средства на расчетный счет. Суммы, полученные безналичным путем, учитываются кассиром в отдельном столбце журнала кассира. Величина остатка по Z-отчету не будет соответствовать размеру денежной наличности.

Оборудование для расчетов с использованием карт предоставляет учреждение банка, с которым заключен договор обслуживания. Минусом использования платежей служит снятие банком процента за расчетно-кассовое обслуживание с каждого платежа. При проведении оплаты покупатель получает кассовый чек.

Неведение журнала относится к грубым нарушениям правил кассовой дисциплины. Органы ИФНС при выявлении нарушения могут наложить штраф на кассира и предприятие. Аналогичный штраф взыскивается при утере книги. Журнал можно восстановить по отчетам кассира или Х-отчетам, печатью которых занимаются обслуживающие технику компании.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !