Декларация на возврат 13 процентов за учебу образец

Декларация за учебу образец

Мы покажем вам пример заполнения 3-НДФЛ за обучение для самостоятельного заполнения. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ на обучение. Вычет на обучение детей в детском садуот Марина С / 26 марта 2015 г. Способ заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год. 8 октября 1348179. В течение последних трех лет вы оплатили обучение или лечение? Образец (пример) заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. налоговых деклараций 3-НДФЛ за 2012, 2013 и 2014 годы (для 2015 года). (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF. Т.е. максимальная сумма вычета на обучение за год - не более 50 000 руб. на. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист Ж2. 2015 год (II кв.). Пример заполнения декларации о доходах. рассмотрены два варианта с. Суммa денежных средств, оплаченных за обучение, составляет 14400 грн. Декларация о доходах физических лиц - 2014/2015. ·01· Декларирование доходов за 2013 год проводится по новой форме. Образец заполнения. 03. 26.01.2015. Это означает, что пока декларацию за 2014 год нужно заполнять и подавать на бланке для декларации за. Ниже Вы можете скачать образцы деклараций с веб-сайта Налогия для различных ситуаций - возврата. Какие листы декларации 3-НДФЛ нужно заполнять и в каком порядке. Подробный пример и образец заполнения декларации 3-ндфл за 2014 год для получения. налогового вычета по расходам на обучение заполнение формы декларации начинается с титульного листа. www.3-ndfl.info © 2009 -2015. Бланк декларации и образцы заполнения. Декларация подается в орган доходов и сборов по месту регистрации в срок до 1 мая 2015 года, а сумма налогового. Как два месяца не платить за обучение ребенка в ВУЗе? 16 фев 2013. Как БЕСПЛАТНО ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ за 2013 год. в 2015 г. и получить налоговый вычет за обучение и лечение - Duration. Мы покажем вам пример заполнения 3-НДФЛ за обучение для самостоятельного заполнения. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ на обучение. Вычет на обучение детей в детском садуот Марина С / 26 марта 2015 г. До 14 февраля 2015 года для подачи декларации за 2014 год использовалась прежняя форма - форма для 2013. Этот бланк будет сильно отличаться от бланка декларации за прошлый год. Потратили деньги на обучение? Образец (пример) заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. налоговых деклараций 3-НДФЛ за 2012, 2013 и 2014 годы (для 2015 года). (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF. Способ заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год. 8 октября 1348179. В течение последних трех лет вы оплатили обучение или лечение? 3 янв 2015. Налоговая декларация 3-НДФЛ 2015 (за 2014 год) - Бесплатные способы. За свое обучение, или обучение детей, за лечение (социальный. и промышленных образцов при получении от физических лиц. и 2015 годах. Скачать бесплатно бланк и образец заполнения. За 2014 год декларацию необходимо сдать в срок не позднее 30 апреля 2015 года. Т.е. максимальная сумма вычета на обучение за год - не более 50 000 руб. на. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист Ж2. 2015 год (II кв.). Подробно про налоговый вычет за обучение в 2014 и 2015 годах. Как получить возврат подоходного налога за обучение ребёнка. Обратите внимание, декларацию 3-НДФЛ и комплект документов. Образец заполнения. 24 фев 2014. Пример заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014. Как правильно заполнить 3-НДФЛ в 2015 году, для возврата налога за учебу.

Нужно заполнить только стр.1, стр.2, раздел 1, раздел 6_13, лист А_13, Лист Ж1, Лист Ж2.

Новая форма для 2015 года (утверждена в декабре 2014(30.12.14г)). Декларация 3-НДФЛ.XLS (все листы)

Максимальная сумма к возврату НДФЛ на обучение первого ребёнка - 6 500 рублей и такая же - 6 500 руб на обучение второго ребенка. Т.е. максимальная сумма вычета на обучение за год - не более 50 000 руб. на первого и 50 000 на второго ребенка. При этом если вы оплатите за обучение на несколько лет вперед, то сделать вычет можно только за год оплаты, переносить на следующие года нельзя.

Общая сумма к возврату на свое и лечение и покупку лекарств(не особый перечень) не должна быть более 15 600 руб. Т.е. максимальная сумма вычета - 120 000 рублей.

Вычет на обучение можно получить только за предыдущие три года. При этом вычет можно получить за любой вид обучения(очное, заочное, вечернее).

Чтобы получить средства из бюджета, достаточно представить договор с медицинским учреждением и справку об оплате расходов на лечение. Такая справка, выданная медиками, заменит платежные первичные документы.

Если же вы собираетесь получать вычет по расходам на лечение супруга или ребенка, то приложите также документы, подтверждающее родство.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Коды категории налогоплательщика: Код 720 - ИП Код 730 - нотариус Код 740 - адвокат Код 760 - иное физическое лицо Код 770 - ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Код страны: Код 643 - Россия.

Код вида документа: Код 21 - паспорт.

Налоговый период (код): 34(год).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ стр. 1 (Титульный лист)

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ стр. 2

Работник весь 2010 год работал в ООО ромашки и получал 6000 в месяц. Также 6 месяцев он получал стандартный налоговый вычет 400 рублей

Новая форма с 2012 года (утверждена в ноябре 2011(10.11.11)). 3-НДФЛ.XLS образец заполнения при социальном налоговом вычете. Исправьте данные красным в форме на свои.

ШАГ 1 Заполняем Лист Ж2 Расчет социальных налоговых вычетов

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист Ж2

ШАГ 2 Заполняем Лист Ж1 Стандартные налоговые вычеты

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист Ж1

ШАГ 3 Заполняем Лист А_13

В строках 10-70 указываем организации и доход который был получен. Таких организаций может быть много

строка 40 6000 * 12 = 72 000

строка 50 72 000 - 6*400(стандартный налоговый вычет Листа Ж1) = 69 600

строка 60 69 600 * 13% = 9048

строка 70 равна 60 если подоходный налог был уплачен

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист А_13

ШАГ 4 Заполняем раздел 1.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Разд. 1

ШАГ 5 Заполняем раздел 6 на основании раздела 1.

КБК 1821 01 02021 01 1000 110 Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Раздел 6_13

Новая форма для 2013 года (утверждена в ноябре 2013(14.11.13)). Декларация 3-НДФЛ.PDF (все листы без заполнения)(с 2014 года нужно указывать ОКТМО )

Новая форма для 2015 года (утверждена в декабре 2014(30.12.14г)). Декларация 3-НДФЛ.XLS (все листы)

Для этого возьмите бланки в налоговой инспекции по вашему месту жительства и заполните их по образцу, который представлен на стендах. Вы можете заполнить декларацию на сайте Налогия в интернет-программе для заполнения 3-НДФЛ. Пример заполнения декларации о доходах. рассмотрены два варианта с разными приложениями к декларации. Далее перечислены документы, которые понадобятся вам для заполнения декларации на возврат за учебу: документ, удостоверяющий личность, справка 2-НДФЛ с места работы, квитанции об оплате, программа «Декларация». Как заполнить декларацию без образца. Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ с целью получения налогового вычета. Как заполнить декларацию за учебу. Консультации, экспертиза документов, помощь в получении налоговых вычетов. Новое видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ за 2013 год. При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все ваши вопросы.

Добавлено: 17.12.2014, 11:48

Так как старый топик закрыт, начинаю новый.

Топик создан для совместного выяснения вопросов, связанных с заполнением налоговой декларации физическими лицами (и для отчета, и для получения налоговых вычетов)

Краткая информация по структуре топика

Так как народ не читает много букв. пока структура топика организована следующим образом.

пост №2 - кто должен подавать декларацию и кто может это сделать, сроки подачи

пост №3 - продажа квартиры или машины

пост №4 - покупка квартиры

пост №5 - обучение, лечение

пост №6,7,8,9 - заполнение декларации в программе

пост 10 - вопросы-ответы

Подробное и полное описание по каждому из разделов размещено в постах №11-17

пост №11,12,13 - Имущественные налоговые вычеты (вычет при продаже имущества, вычет при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков)

пост №14 -15 - социальные налоговые вычеты

пост №15-16 - стандартные налоговоые вычеты (обычно предоставляются работодателем)

пост №17 - полезные ссылки

Что такое: Краткое резюме для чайников

это краткое описание определенного раздела. очень неполное, только самые простые ситуации. Возможно, Вам этого будет достаточно, чтобы заполнить декларацию в программе. Если что-то будет непонятно, то надо смотреть более подробную и точную информацию в постах №11-17 или спрашивать в топике.

Огромное спасибо девушкам, отвечающим на вопросы и консультирующим в этом топе, без них этот топик оказался бы бесполезным и давно заглох бы.

Ники указываю по алфавиту: elbereth (leda), Katja, Nuta

Девушки, спасибо огромное

Возврат 13% от стоимости обучения

Наверняка многие, из оплачивающих обучение, слышали о том, что часть потраченных денег можно вернуть обратно. Но как правильно это сделать, не знают. Если за советом они придут к вам, покажите им эту статью. Руководствуясь нашими рекомендациями, они справятся с задачей без проблем.

Для этого необходимо самостоятельно рассчитать сумму налогового вычета и отразить ее в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Саму декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, нужно сдать в налоговую инспекцию по месту жительства в Российской Федерации. После того как инспекция проверит документы, налоговики вернут вам деньги.

Форма собственности учебного заведения значения не имеет. Можно обучаться как в государственном, так и в муниципальном или частном учреждении. Главное, чтобы учебное заведение имело соответствующий статус и это подтверждалось лицензией или иным документом. Этот вывод подтверждается письмом ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@.

Во-первых. это возраст ребенка. Вычет можно заявить только в том случае, если оплачено обучение ребенку до 24 лет (если вы являетесь родителем) и до 18 лет (если вы являетесь попечителем (опекуном)). Кстати, право на вычет сохраняется, если попечитель (опекун) оплачивает обучение своему бывшему подопечному. В этом случае возраст ребенка ограничен 24 годами. Если вы оплачиваете свое обучение - ограничения по возрасту нет.

Во-вторых. вычет вы можете заявить только в отношении той суммы, которую потратили на обучение.

В-третьих. вы или ваш ребенок должен учиться очно, то есть на дневном отделении.

В-четвертых. ограничен сам размер социального вычета. С 1 января 2007 года его предельный размер составляет 50 000 руб. в год на каждого. Это означает, что, если в течение календарного года вы заплатили за обучение больше указанной суммы, остаток, превышающий этот лимит, не уменьшит ваши доходы. Таким образом, максимальная сумма, которую вы сможете вернуть из бюджета по итогам одного года (и в отношении одного ребенка), составит 6500 руб. в год (50 000 руб. x 13%). Если вы оплатили учебу в 2009 году, то НДФЛ с этой стоимости можно будет вернуть только начиная со следующего года.

В-пятых. вычет ограничен налогооблагаемым доходом родителя (опекуна, попечителя), который указан в справке по форме 2-НДФЛ. Если он меньше суммы, которую родитель фактически заплатил за обучение ребенка, то вычет можно будет получить только в сумме дохода, указанного в справке (но не больше 50 000 руб. или 38 000 руб.)

И последнее: если вы планируете оплатить обучение за счет материнского (семейного капитала), то социальный вычет заявить будет нельзя. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Шаг первый: собрать документы, которые нужно будет представить в налоговую инспекцию. Вот их перечень:

1. Договор с образовательным учреждением. В нем (либо в приложениях к нему) должна быть указана стоимость, а также форма обучения (повторим, для получения вычета она должны быть дневной). Если по каким-то причинам форма обучения в договоре не названа, у учебного учреждения нужно потребовать справку, подтверждающую очную форму обучения.

Еще один важный момент. Если договор обучения заключен между образовательным учреждением и ребенком, то в нем должна быть запись, что обучение оплачивают именно родители (опекуны, попечители). Если этой записи нет, то придется составить договор поручения. Такие разъяснения даны в письме УФНС России по г. Москве от 3 декабря 2004 г. № 27-10/79679. В договоре нужно прописать, что ребенок оплачивает учебу по поручению своих родителей (опекунов, попечителей).

2. Документы, подтверждающие оплату обучения. Это могут быть платежные поручения о перечислении денег на расчетный счет учебного заведения, квитанции к приходным ордерам, кассовые чеки и т. д. Важно, чтобы они были оформлены на того родителя, который заявляет вычет. Если же за обучение заплатил сам ребенок, также потребуется договор поручения (см. выше).

3. Лицензия учебного заведения. В Налоговом кодексе РФ прямо не прописано, что этот документ нужно представить в инспекцию для того, чтобы получить вычет. Но на практике его очень часто требуют налоговики. И даже могут отказать в вычете при его отсутствии. Как правило, это бывает в тех случаях, когда в договоре отсутствует ссылка на наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения. Поэтому во избежание таких ситуаций рекомендуем получить заверенную копию лицензии в учебном учреждении. Причем взять ее лучше с соответствующими приложениями. Потому как в лицензии чаще всего указана только дата выдачи документа, а срок действия прописан непосредственно в приложениях к ней.

4. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее нужно получить в бухгалтерии по каждому месту работы. Справка необходима за тот год, за который заявляется вычет.

5. Свидетельство о рождении ребенка (если вычет заявляет родитель) либо документы, подтверждающие опекунство (попечительство).

Шаг второй: заполнить декларацию и заявление на предоставление вычета.

После того как все документы собраны, нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, за который вы получаете вычет. В ней надо указать сумму вычета. Бланк декларации и образец ее заполнения можно взять в налоговой инспекции. Кроме того, образец декларации и программа по ее заполнению также есть на интернет-сайте ФНС России. Декларацию целесообразно заполнить в двух экземплярах: один сдадите в инспекцию, а второй оставите у себя.

Затем напишите заявление с просьбой предоставить налоговый социальный вычет на обучение ребенка и вернуть излишне уплаченный налог (см. образец заявления на вычет ). Правда, некоторые инспекции требуют оформлять заявления по разработанной ими форме. Такие требования необоснованны, но в данном случае, чтобы ускорить получение вычета, проще согласиться с инспекторами.

Когда все документы будут подготовлены, нужно снять копии с договора, документов, подтверждающих оплату обучения, справки по форме 2-НДФЛ и свидетельства о рождении ребенка (документов, подтверждающих опекунство). К полученным копиям надо приложить их оригиналы и копию лицензии учебного заведения.

Затем эти документы вместе с экземплярами деклараций необходимо отнести в налоговую инспекцию по вашему месту жительства. Получив документы, налоговый инспектор сверит оригиналы с копиями и вернет вам обратно. В принципе копии вы можете заверить собственноручно и отправить их вместе с декларацией по почте. Но в этом случае нужно быть готовым к тому, что оригиналы все равно придется представить по требованию инспектора.

Напомним: вы вправе представить документы в течение трех лет после завершения года, в котором было оплачено обучение. Документы, представленные по истечении трех лет с момента оплаты обучения, ИФНС не примет.

На вашем экземпляре декларации инспектор проставит отметку о том, что собственно декларация и подтверждающие документы получены.

После того как инспектор примет налоговую декларацию и остальные документы, он проведет камеральную проверку.

По общему правилу проверка длится три месяца. Если по итогам проверки право на социальный вычет подтвердится, инспекция будет обязана вернуть излишне уплаченный налог в течение одного месяца.

Таким образом, общий срок с момента подачи декларации и до возврата налога составляет четыре месяца. Минфин России подтвердил это в своем письме от 27 декабря 2005 г. № 03-05-01-05/233.

Если вы оплачиваете учебу себе или своим детям, то на сумму потраченных денег можете уменьшить свой налогооблагаемый доход. Так вы воспользуетесь социальным вычетом, который предоставляет налоговое законодательство. А именно подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. И благодаря этому сможете вернуть из бюджета 13 процентов со стоимости обучения.

Образец декларация на возврат 13 процентов за учебу - База файлов

| Автор: Hitaru | 14 Июн 2016, 00:58

Декларацию 3-ндфл можно распечатать на принтере, либо заполнить от руки, с внедрением чернил голубого либо темного цвета. соц налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не. Представляем вам удачный эталон наполнения декларации 3-ндфл по обучению.

методы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см. Ипотечный кредит получен в конце декабря 2011 года, погашен в ноябре 2014 года. Полезные ссылки по теме как заполнить налоговую декларацию (форма 3-ндфл) за - 2015 год (утв. Соответственно, если вы куплибо квартиру в 2005 году, то для того, чтоб возвратить налог за 2005 год, вы должны были обратиться в инспекцию не позже 2008 года.

Налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета. Также существует ограничение наибольшей суммы при оформлении сходу нескольких видов вычетов 120000рублей вгод.

или скачать программку налоговая декларация 2016, где заполнить 3-ндфл, ссылка тоже дана в статье. эталоны наполнения форм компьютерная программка декларация. В год, в том числе возврат 13 от процентов по ипотеке). чтоб возвратить налог (получить вычет) за 2015 год.

То есть, если вычет заявляется за 2013 год, декларация должна быть животрепещущей конкретно на 2013 год. Таким образом, за 2-х малышей, можно получить вычет в размере 13 000 руб. за 3-х 19 500 руб. невзирая на то, что мы разместлибо ниже ссылку на скачка пустого бланка для наполнения вручную декларации 3-ндфл, мы считаем, что существенно резвее, проще и надежнее.

Приформировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультантыпомогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на всеваши вопросы. Выбирает код дохода, который соответствует выплате заработной платы, и в согласовании со справкой 2-ндфл вчеркивает суммы дохода за каждый месяц из 6, обозначенных в данном документе. эталон заявления вы сможете скачать тут заявление на возврат налога.

Поданным справки 2-ндфл суммы дохода хватает, чтоб воспользоватьсяправом на вычет в размере 120 тыс. Общая сумма налога, подлежащая уплате, исчисленная исходя из фактических приобретенных доходов, превосходит сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей. Декларацию 3-ндфл и документы нужные для получения налогового вычета можно. чтоб заполнить заявление о возврате налога, после того как инспекция.). бессчетные конфигурации законодательства и правоприменительной практики, неоднозначность толкования норм и рядовая невнимательность могут повлечь наличие ошибок.

3-НДФЛ налоговая декларация

Возврат Подоходного Налога Из Бюджета На Обучение
(Социальный Налоговый Вычет)

Итак,
+ Вы работаете официально, получаете доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (пункт 3 ст. 210 Налогового Кодекса РФ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком;
+ Вы потратили свои собственные деньги на образование;
+ Все документы на обучение оформлены на Вас. как на налогоплательщика;
+ Образовательное учреждение имеет лицензию или другой документ, подтверждающий статус учебного заведения (ст. 219 НК РФ; п. 4 ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании» ; ст. 33.1 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании» ; письмо УМНС России по г. Москве от 30.07.2004 N 11-11н/50268 ).

При соблюдении всех этих условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на обучение – это и называется получение социального налогового вычета (подпункт 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Теперь нужно понять какие учреждениям относятся к образовательным (п. 4 ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании» ):
К образовательным относятся учреждения следующих типов:
1) дошкольные;
2) общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования);
3) учреждения начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования;
4) учреждения дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости);
5) специальные (коррекционные) для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья;
6) учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей);
7) учреждения дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, детско-юношеские спортивные школы и т.п.);
8) другие учреждения, осуществляющие образовательный процесс.

Делайте вывод,
социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение:
1) в ВУЗе (за свое обучения форма не имеет значения: очная, заочная, вечерняя, экстернат, дневная форма обучения, второе высшее образование, дистанционное, аспирантура; а оплата за обучение своих детей только дневная форма обучения),
2) на курсах повышения квалификации,
3) на курсах иностранных языков и курсах вождения,
4) в детских садах и средних, спортивных, музыкальных школах;
5) в зарубежных учреждениях,
6) и в других образовательных учреждениях, имеющих лицензии.

НО!
Ваш ребенок (подопечный) должен учиться на дневном отделении + возраст ребенка до 24 лет.

Особенность получения вычета в детском саду!
При определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться его фактические расходы на обучение ребенка. Иные расходы налогоплательщика (например, питание, медицинское обслуживание, охрана и т.д.), связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении, при определении размера вычета не учитываются (письмо ФНС России от 9 февраля 2009 г. № 3-5-03/124 @ ). Просите выделять образовательные услуги в договоре с детским садом отдельной строкой или отдельным договором, чтобы у налоговой инспекции не возникало претензий, и Вам не было отказано в социальном налоговом вычете на обучение Вашего ребенка в детском саду.
Могу обрадовать мам и пап, если Ваши детки ходят на занятия в спортивные секции, музыкальные, развивающие и танцевальные кружки, то при соблюдении всех условий тоже можно получить часть затраченных средств (письмо Минфина России от 23 июня 2008 г. № 03-04-05-01/214 ).

Социальный налоговый вычет на обучение Вы Имеете Право Получить :

ДА! - при оплате собственного обучения (любая форма обучения);

ДА! - при оплате за образования своих детей, братьев и сестер (порядок получения социального налогового вычета братьев и сестер, распространяются на правоотношения, начиная с 01 января 2009 г.; абз. 1 и 6 пп.2 п. 1 ст. 219 НК РФ) в возрасте до 24 лет только по дневной форме обучения;

ДА! - при оплате образования за детей, которых Вы взяли официально в опеку (попечительство) до 18 лет, а так же бывших подопечных в возрасте до 24 лет, обучающихся на дневном отделении;

ДА! - если в документе об оплате образования указан только ребенок, родители могут получить вычет на обучение детей (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ ; письмо УФНС России по г. Москве от 17.12.2004 N 11-11н/81156 ; постановления ФАС Уральского округа от 01.04.2004 N Ф09-1223/04-АК, Северо-Западного округа от 25.03.2003 N А05-9959/02-506/20);

ДА! - если Вы - индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

ДА! - если договор на обучение заключен не самим налогоплательщиком, а работодателем в пользу налогоплательщика, последний имеет право на получение налогового вычета при условии компенсации работодателю понесенных расходов на свое обучение (письмо Минфина России от 25.12.2007 N 03-04-05-01/427 ; письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ );

ДА! - если у Вас были расходы на образование за рубежом (письмо МНС России от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@ «О направлении материалов» ). Статус иностранного образовательного учреждения должен быть документально подтвержден в соответствии с законодательством этой страны. Данный документ должен быть снабжен переводом на русский язык.

ДА! - если даже родители ребенка получают компенсацию за оплату обучения в ДОУ, этот факт никак не влияет на получение вычета (письмо Минфина № 03-04-05/45667 от 07.08.2015 г.)

ДА! - если договор с учебным заведением оформлен на имя ребенка, а квитанции на оплату этого обучения оформлены на имя родителя, тоже проблем с получением не возникнет (письмо Минфина № 03-04-05/48662 от 25.08.2015 г.)

ДА! - если супруги оплачивают обучение друг друга - например, жена оплатила обучение мужа по его просьбе, а налоговый вычет на свое обучение заявляет именно муж, и неважно, что платежные документы на имя жены (письмо Минфина № 03-04-07/51217 от 04.09.2015 г.)

ДА! - если в договоре с учебным заведением указан номер лицензии, то копия лицензии не обязательна для предоставления в налоговые органы ( Минфин России в Письмах от 21.06.2013 N 03-04-05/23536, от 30.12.2011 N 03-04-05/9-1133 )

ДА! - при оплате и обучении на дистанционной форме обучения, если у учреждения есть лицензия на обучение ( Минфин России в Письме от 22.02.2012 N 03-04-05/7-217 )

Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что социальный налоговый вычет Получить Нельзя :

НЕТ! - при оплате обучение из средств материнского капитала (ст. 219 НК РФ);
НЕТ! - по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (пункт 4 ст. 210 НК РФ). НАМ НУЖНА ТОЛЬКО СТАВКА 13%;
НЕТ! - при оплате за образование ребенка, которому Вы не являетесь родителем, братом, сестрой, официальным попечителем или опекуном (письмо МинФина России от 15 июля 2009 г. № 03-04-05-01/553 );
НЕТ! - при оформлении документов на другое лицо, которое не является плательщиком налога 13% (НО! при оплате и оформления документов самим ребенком допускается);
НЕТ! - супруг не может претендовать на налоговый вычет за обучение своей супруги и наоборот (Письмо Минфина России от 18.02.2010 № 03-04-05/7-62 ; письмо Минфина № 03-04-07/51217 от 04.09.2015 г.) ;
НЕТ! – если у ВУЗа нет лицензии на оказание образовательных услуг (ст. 219 НК РФ);
НЕТ! - если Вы - индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД ( ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ от 14.10.2010 № 03-04-05/3-620 ; от 21.12.2010 № 03-11-11/324 );
НЕТ! - если работодатель оплачивает Ваше обучение (ст. 219 НК РФ, пункт 3, абзац 6).

Социальный налоговый вычет предоставляется на весь период обучения, включая академический отпуск.

Где И Когда Можно Получить Социальный Налоговый Вычет

Социальный налоговый вычет на обучение за себя, за оплату образования своих детей, братьев, сестер, детей взятых в официальную опеку можно получить ТОЛЬКО в налоговой инспекции по местожительству (ст. 83 НК РФ).
Получение у работодателя социального вычета на образование законодательством не предусмотрено (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Поэтому на практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (Письма ФНС России от 08.06.2006 г. № 04-2-03/121 ; от 02.06.2006 г. № ГИ-6-04/566 ). Если у Вас есть регистрация по месту жительства в РФ, и плюс к этому Вы зарегистрированы по месту пребывания, то Вы все равно должны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию только по месту жительства для получения социального налогового вычета (письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@ ).

Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ). Социальный налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком согласно платежным документам фактически была произведена такая оплата (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ ).

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы за обучение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Например,
Вы оплатили обучение в 2012, 2013, 2014 годах. Т.е. в текущем 2015 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2012, 2013, 2014).

Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.

Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет (пп. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ) в течение трех лет с момента оплаты за обучение. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года .

Один момент!
Декларацию за 2012 год (т.е. это самый последний из этих трех) желательно подать до 30 сентября 2015 года. Объясню почему, до 30 сентября: камеральная проверка (ст. 88 НК РФ) в налоговой инспекции проводится 3 месяца (это как раз и будут эти три последние месяцы в году: октябрь, ноябрь, декабрь). Данная операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую вернут на Ваш счет в банке. При выявлении каких-либо ошибок у Вас будет время в декабре месяце, подать уточненную (исправленную) декларацию в налоговую инспекцию, тем самым Вы подстрахуете себя, и 2012 год у Вас не «прогорит».
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам социальный вычет на обучение нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам.

В Каком Размере Можно Получить Социальный Налоговый Вычет

Если Вы платите за свое собственное обучение, то начиная с 01.01.2009 года. Вы вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на эти расходы (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), но не более 120 000 рублей за один налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это на руки получается 13% от 120 000 рублей = 15 600 рублей.

Расходы на собственное обучение
+
расходы на лечение, медикаменты
+
добровольное медицинское страхование
+
расходы на обучение братьев и сестер по очной форме до 24-х лет
+
добровольное пенсионное страхование
+
негосударственное пенсионное обеспечение
+
взносы на накопительную часть трудовой пенсии
=
не более предельной суммы 120 000 рублей за один год

Далее обратите внимание!
Если у Вас есть расходы на обучение детей (подопечных) в возрасте до 24-х лет, обучающихся на дневном отделении, и были расходы на дорогостоящее лечение, тогда получается следующее:

(что может входить в эту сумму см. выше)
+
50 000 рублей (обучение детей)
+
Фактические расходы на дорогостоящее лечение

Здесь напомню лишь то, что ребенок (подопечный) в возрасте до 24 лет должен учиться по очной форме. 50 000 рублей дается на одного ребенка обоим родителям (опекунам) (пп. 2, п. 1, ст. 219 НК РФ). Т.е. вычетом может воспользоваться как один родитель, как и второй, но в общей сумме, не превышающей 50 000 рублей на обоих родителей (т.е. на сберкнижку Вам перечислят 13% от максимальной суммы в размере 50 000 рублей – это будет 6 500 рублей). Тоже самое касается опекунов и попечителей (определение Конституционного Суда РФ от 17.12.2008 № 1071-О-О; пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Даже если Вы потратили на обучение ребенка 90 000 рублей, то вычет Вам предоставят только с 50 000 рублей.

Например,
Если в 2014 году у Вас были расходы только на свое обучение в размере 150 000 рублей, других расходов: на лечение, медикаменты, страховку не было. То Вы имеете право подать Декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами в налоговую инспекцию по местожительству и вернуть подоходный налог в размере 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей.

Другой Пример,
В 2014 году у Вас были расходы на свое обучение в размере 100 000 рублей, на лечение 30 000 рублей.
100 000 руб. + 30 000 руб. = 130 000 руб. – сумма превышает 120 000 руб.
Но вернуть подоходный налог Вы можете только 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей. Вы выбираете сами, по каким расходам будете получать социальный налоговый вычет.
Это может быть:
100 000 руб. + 20 000 руб. = 120 000 руб. (полностью обучение и частично лечение).
Или
30 000 руб. + 90 000 руб. = 120 000 руб.(полностью лечение и частично обучение).

За обучение брата или сестры действует ограничение в размере 50 000 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 219 и п. 2 ст. 3 НК РФ).
Хотелось бы сказать, что по поводу оформления документов в МинФина России и ФНС России у каждого свое мнение, с ними Вы сможете ознакомиться в письмах (Письмо МинФина от 15.11.2007 N 03-04-05-01/367 ; письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов» ).

Совет!
Оформляйте ВСЕ документы (особенно платежные!) на того родителя, который будет возвращать подоходный налог за обучение ребенка. чтобы не было никаких придирок со стороны налоговых органов.

Внимание!
Остаток неиспользованного социального налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды (письмо ФНС России от 01.12.2005 N 04-2-03/186@ ).
Например, Вы оплатили за обучение своего ребенка 90 000 рублей, а максимальный размер налогового вычета на ребенка = 50 000 рублей, то оставшиеся 40 000 рублей Вы не сможете перенести на следующий год, и они у Вас «сгорают».

Например,
Вы в 2014 году произвели расходы на свое обучение = 200 000 рублей, а максимальная сумма социального налогового вычета = 120 000 рублей в год, то остаток 80 000 рублей «сгорает» и на другой год не переносится.

Жмите и Узнаете: Как Вы Сможете Заполнить Декларацию 3-НДФЛ?

Какие Документы Необходимо Предоставить В Налоговую Инспекцию Для Получения Социального Налогового Вычета На Свое Обучение
Узнайте по ссылке !

Какие Документы Необходимо Предоставить В Налоговую Инспекцию Для Получения Социального Налогового Вычета На Обучение Детей, Братьев, Сестер Или Подопечных
Узнайте по ссылке !

Советую!
Сразу написать и сдать:
1. Заявление на возврат с указанием реквизитов Вашей сберкнижки или другого банковского счета;
2. Копию первого листа сберкнижки или договор с другим банком, в котором у Вас счет ;
3. Копия 2- листов паспорта налогоплательщика (с фото и с пропиской).

Если налоговая инспек ция откажется принимать Заявление на возврат, Вы можете спокойно отправить его по почте, только обязательно с описью вложения и уведомлением о вручении.
Согласно п. 6 ст. 88, п.1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ при проверке налоговые органы могут попросить Вас предъявить иные документы, необходимые для проверки.
Копии предоставляемых документов в налоговую инспекцию Вы (налогоплательщик) можете заверить сами. Это будет выглядеть так:
Подпись налогоплательщика, дата сдачи, «Копия верна»
И все, нотариального заверения не нужно. И если Вы лично пойдете сдавать документы в налоговую инспекцию возьмите с собой оригиналы, чтобы налоговый инспектор сверил их с копиями. Он проверит и поставит штамп о принятии (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ ).

Как Сдать Декларацию По Форме 3-НДФЛ В Налоговую Инспекцию

Когда И Как Вам Вернут Деньги Из Бюджета По Налоговым Вычетам

С уважением, Елена.