Налоговая декларация по ндс бланк - Лучшее в интернете

| Автор: vitalik | 24 Мар 2016, 21:31

Бланк декларация по ндс, действyющий с, сссможете скачать тут. Код по окато прописывается из формы справочники сведения об организации для отчетов окато. Скачать программки с бланками налоговой отчетности и бухгалтерскими бланками! Вид сделки хоть какой, не считая передача продуктов для собственного употребления 2. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц.

Внутренний аудит кадровой документации на базе норм трудового законодательства расчет и уплата страховых пенсионных взносов в 2016 году. Форма декларации установлена приказом фнс ммв-7-3558 от 29. 3, единая (облегченная) налоговая декларация. но следует соблюдать определенные требования, чтоб не утратить право на упрощенку. В этом заключается одно из различий от остального импорта, при котором сумму ндс рассчитывают таможенники. Декларацию по налогу на добавленную цена составляют и сдают в налоговые органы организации и ип, признающиеся согласно действующему законодательству плательщиками данного налога.

Бланки налоговых деклараций, аннотации, программки для наполнения деклараций и аннотацию по ее наполнению были внесены приказом министерства денег русской федерации от 15. Там же вы сссможете скачать бланк декларации по ндс. Налоговые агенты (учет покупок), в строчку попадает сумма проводок д.

На нашем веб-сайте вы сссможете скачать новый бланк налоговой декларации по ндс за 2015 год, а также поглядеть аннотацию по наполнению и пример наполнения. Нк рф - и остальные выплаты, связанные с реализацией продуктов (работ, услуг). Налоговая декларация по ндс по новейшей форме представляется начиная с. Порядок наполнения налоговой декларации по налогу на добавленную цена и налоговой декларации по налогу на добавленную цена по налоговой. Налоговая декларация по налогу на добавленную цена налоговая. В строчку попадает сумма проводок с внутренним номером 60 переданы продукты (работы, услуги) для собственных нужд (д.

Декларация по НДС с 2015-2016 года – бланк скачать

• Платежные документы
• Кассовые документы
• Типовые формы договоров
• Документы на транспортрировку товаров
• Документы по учету товаров

• Документы ККМ и ККТ
• Должностные инструкции
• Деловые письма
• Документы по учету материалов
• Бланки и формы доверенностей

Освобождаются от уплаты НДС, а, значит, и от подачи декларации, те организации и ИП, общая сумма выручки которых за прошедший квартал (без учета НДС) не превысила 2 млн рублей.

Налогоплательщиками (налоговыми агентами) НДС декларация по НДС подается только в электронном виде через лицензированных операторов электронного документооборота (ЭДО).
В бумажном виде её могут подавать:

• те, кто освобождены от НДС, но по необходимости выставили партнерам счет-фактуру с выделением НДС - они должны отчислить налог в бюджет и, соответственно, сдать декларацию;
• те, кто, не используя ОСН, ввозят товары на территорию РФ; а также по договорам о совместной деятельности, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом и концессионным соглашением;
• те, на счетах которых в банке нет движения средств и нет облагаемых НДС объектов -они оформляют упрощенную налоговую декларацию.

С 1 января 2015 года декларация по НДС сдается ежеквартально, до 25 числа следующего за истекшим отчетным периодом месяца. Подавать декларацию за истекший квартал прошедшего года следует до 25 января следующего года.

Читайте также по теме:

Особенности заполнения налоговой декларации по НДС

• если декларация заполняется вручную, буквы должны быть большие печатные, чернила черного, фиолетового или синего цвета;
• если декларация заполняется электронно, используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
• данные записываются с первой ячейки слева, оставшиеся пустыми клеточки прочёркиваются;
• цифры расчётов округляются до целой единицы;
• на титульном листе и страницах раздела 1 (если их несколько) внизу проставляется дата заполнения декларации и подпись подающего лица. Печать, если она есть, ставится только на титульном листе декларации;
• страницы декларации нумеруются по порядку после заполнения всей формы (001, 002 и т.д.). Общее количество страниц на титульном листе указывается также после заполнения всей декларации;
• нельзя: скреплять или сшивать листы декларации, вносить исправления, распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа бумаги.

Новое в порядке заполнения налоговой декларации по НДС

1. Коды ОКАТО заменены на коды ОКТМО - муниципальных округов.
2. Количество листов декларации в 2015 году существенно увеличилось, потому что с 1.01.2015 в неё должны быть внесены сведения из выставленных счетов-фактур, книг покупок/продаж, журналов учёта полученных/выставленных счетов-фактур.
3. В разделе 1 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет/возмещению из бюджета налогоплательщиком; в разделе два - исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом. В разделе 3 отражаются расчеты налоговой базы, расчеты НДС по существующим налоговым ставкам, суммы начисленного налога, суммы налоговых вычетов и т.д.
4. В разделах с 4 по 7 отражаются данные, связанные с реализацией товаров и услуг, не подлежащих/освобожденных от налогообложения, не признанных объектом налогообложения, место реализации которых - не территория РФ, облагаемых по ставке 0%.
5. В разделе 8 указываются сведения из книги покупок - заполняют те организации, у которых есть право на налоговый вычет за истекший налоговый период.
6. В разделе 9 указываются данные из книги продаж - заполняются во всех случаях, когда необходимо исчислить НДС. Графы 8 и 9 заполняются по каждому счету-фактуре, поэтому таких листов может быть много.
7. Разделы 10 и 11 заполняются плательщиками НДС или теми, кто освобожден от уплаты НДС/вообще его не платит, но является налоговым агентом, тогда, когда они выставляют или получают счета-фактуры в интересах партнеров (на основе агентских договоров, транспортных экспедиций, в качестве застройщиков).
8. А те, кому не положено платить НДС или они освобождены от его уплаты и не являются налоговыми агентами, должны предоставить в ФНС журнал учета полученных/выставленных счетов-фактур (в электронном виде) до 20 числа следующего за истекшим кварталом месяца.
9. Раздел 12 заполняют те, кто не является налогоплательщиком НДС (или освобожден от его уплаты), выставив контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС, а также плательщики НДС, которые предоставили покупателю товар или услугу, не облагаемые НДС. На каждую счет-фактуру заполняется отдельный лист раздела 12.
10. Коды налогового периода, места учета, форм реорганизации/ликвидации, а также коды операций и коды субъектов РФ приводятся в Приложениях к Порядку заполнения декларации по НДС.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС можно скачать здесь .

Полный список актуальных бланков документов на 2016 год

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг

• Торговый и складской учет
• Интеграция с фискальными регистраторами
• CRM, заказы и сделки
• Печать первичных документов
• Банк и касса, взаиморасчеты
• Интеграция с интернет-магазинами
• Интеграция со службами доставки
• Интеграция с IP-телефонией
• Email и SMS рассылка
• КУДиР, налоговая декларация (УСН)

Налоговая декларация

Налоговая декларация – документ на бланке установленной формы, который содержит заявление налогоплательщика в письменном виде о полученных им доходах, их источниках, о понесенных расходах, об исчисленной сумме налога (пошлины, сбора), о налоговых льготах и др.

Заполненная декларация подается в налоговую инспекцию (ИМНС) по месту регистрации гражданина (физ.лица), фирмы или ИП. Конкретные сроки подачи устанавливаются действующим законодательством, а именно Налоговым кодексом РБ.

Для налогоплательщиков Беларуси единые формы бланков в 2016 г. определены постановлением МНС №42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов…» утв. 24.12.2014г. и в зависимости от вида налога заполняются по инструкции согласно приложениям.

Для работающих по упрощенной системе индивидуальных предпринимателей в Приложении №6 вышеуказанного документа утверждена единая форма декларации.

Отчитываться при «упрощенке» ИП должен:

• ежемесячно (для тех, кто каждый месяц платит НДС )
• ежеквартально (для организаций и ИП, не уплачивающих НДС, либо уплачивающих его каждый квартал)

Сумма налога исчисляется нарастающим итогом, т.е. суммируется за все предыдущие периоды отчетного года.

Декларации нужно подать не позже двадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. за январь – не позднее 20 февраля, за 1-й квартал (январь-март) – не позднее 20 апреля.

Как правило, рекомендуют подавать расчет заблаговременно – это значительно сократит время ожидания у кабинета инспектора, а если понадобятся исправления, внести их можно будет не спеша.

Налог по УСН должен быть уплачен не позже 22-го числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом.

Важно знать, что если крайняя дата приходится на выходной или праздничный день, то по закону срок подачи (как и уплаты) продлевается до ближайшего рабочего дня. Например, если 22 число – суббота, то заплатить налог можно будет до 24-го (понедельник).

Подавать декларацию можно не только лично. Чтобы избежать очередей и ажиотажа в последние дни подачи, удобно воспользоваться электронным декларированием. т.е. отправить свою декларацию в ИМНС по интернету через специальную программу на компьютере. Чтобы установить необходимое ПО и стать абонентом, нужно вначале зарегистрироваться в ближайшем отделении Удостоверяющего центра РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам».

Бланк при УСН состоит из титульного листа и трех разделов (расчет налога, сведения об ошибках, справочные данные).

Все суммы заполняются в тыс. руб. с точностью до 3-х знаков после запятой.

Пусть Айтишкин Б.М. – индивидуальный предприниматель, разрабатывает программное обеспечение для юр. лиц и консультирует клиентов, применяет УСН без НДС, ставка 5%. Работает с 2016 г. Учет ведет в книге доходов и расходов (КУДИР). Выручка за первый квартал по актам выполненных работ – 65 млн.руб. из них на 31 марта было оплачено 50 млн.руб.

Титульный лист. Т.к. декларация у Айтишкина квартальная, в графе «месяц» будет 03 – март (последний в I квартале). Кроме того, указывается отделение и код инспекции (например, ИМНС по такому-то району г.Минска).

В графе УНП – регистрационный номер плательцика, ОКЭД – это пятизначный код деятельности, которой занимается ИП, по общегосударственному классификатору. В нашем случае код будет 72220. Необходимо также указать ФИО, телефон и адрес ИП.

Если есть какие-либо особенности в деятельности (ликвидация, смена режима налогообложения, ошибки в предыдущих декларациях и др.) в соответствующей графе ставится знак «Х».

Для общего случая отметки не проставляются.

Раздел I. Налоговой базой будет выручка « по оплате», т.е. облагаемая налогом, только когда работа сделана, оплачена и на эту сумму имеются подписанные документы. Поэтому у Айтишкина налоговая база не 65, а 50 000 тыс.руб.

Налог: 50 000 *5%=2 500 тыс.руб.(2,5 млн ).

Во II квартале в гр. 3 вместо нуля уже будет 2 500 тыс.руб. (за предшествующий квартал), а в гр. 1 .1. - суммарная выручка за январь-июнь.

В графе «по сроку уплаты» внизу каждого листа ставится крайняя дата для оплаты налога, в нашем случае это 22 (число) 04(месяц) 2016(год) соответственно

Разд. II не заполняем, если никаких ошибок в исчислении нет.

Раздел III. Наемных работников у Айтишкина нет, капстроения и земельные участки отсутствуют. Поэтому:

Гр. 2 – валовая выручка ИП с начала года, 50 000 тыс.руб.

В графе 5 напротив последнего месяца квартала (март) – ставим цифру 2, т.к. учет ведется в КУДИР.

На последнем листе внизу свою печать, подпись ставит инспектор, указывается дата подачи.

Бланк декларации по НДС 2016

• не покупают товары и не заказывают услуги у иностранцев;
• не снимают помещения у органов госвласти и местного самоуправления.

Форма декларации строго регламентирована (номер по КНД – 1151001). Она утверждена приказом ФНС (Федеральной налоговой службы) от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. К самому шаблону прилагаются порядок его заполнения и электронный формат представления. Бумажный вид – это та же декларация, бланк которой заполняется вручную или распечатывается с компьютера. Учитывая внесённые в форму изменения, сдавать бумажный документ выгодно только тем, у кого облагаемых НДС операций было немного. Иначе заполнение займёт больше времени, чем установка необходимого ПО. По этой же причине на предприятиях с немалым числом НДС-операций нужно либо устанавливать бухгалтерские программы, либо разрабатывать свою.

Основное новшество в форме декларации по НДС 2015 года, действующее и в 2016 году, – введение новых больших разделов 8-12. Теперь предприятиям следует перечислить все записи из книг продаж и покупок, а для комиссионеров, агентов и транспортных экспедиторов – из журналов выставленных и полученных счетов-фактур. Налоговая сделала поблажки: покупателя можно описывать по минимуму. В популярных бухпрограммах выгрузка необходимых сведений в нужных форматах производится автоматически. В случае составления бумажной декларации переписывать записи из книг и журналов придётся по одной на страницу формата А4.

Оформление НДС-декларации аналогично другим налоговым отчётам. В декларации НДС 2016 на бланке не должно быть исправлений (переписывается заново), пустых знакомест (везде прочерки); копейки округляются до рублей. В распечатке допускается вместо прочерка не показывать лишние ячейки. Рукописные буквы должны быть заглавными печатными, впечатанные – шрифтом Courier New 16-18 п. Все обязательные элементы электронного формата оговорены в приказе ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Остальное оформление – на усмотрение разработчиков программ. ПО по составлению книг продаж и покупок, а также переносу данных из них в декларацию могут быть любого производителя, в том числе собственной разработки. В случае выявления ошибок после сдачи отчётности следует оформлять уточнённую декларацию.

• Для большинства фирм предусмотрен только электронный порядок сдачи отчётности. Исключения перечислены вверху (освобожденные и спецрежимники). Счета-фактуры или другие первичные учётные документы могут быть как в электронном, так и в бумажном виде. Законодатели предусмотрели только вариант передачи декларации по НДС-2016 через оператора электронного документооборота. Он же может предоставить программу по составлению декларации. Кроме того, операторы, как правило, позволяют передать любую отчётность в ФНС и зачастую в другие госинстанции. Если организация должна отправлять декларацию электронно, то сдавать бумажную версию бесполезно – всё равно она будет считаться несданной с последующими штрафами.
• Предприятия на УСН, ЕНВД, ЕСХН, патенте и освобождённые от уплаты НДС фирмы могут не подавать декларацию. Но при сделках с иностранцами и аренде государственного или муниципального имущества у них возникает обязанность налогового агента. В этом случае допускается декларация на бланке в бумажной форме. Оформляются титульный лист и раздел 2, причём по каждому иностранному контрагенту или местному арендодателю составляется отдельный лист (повторяется шаблон 2-го раздела).
• Для тех же фирм, что относятся и к п. 2, добровольно оплачивающих НДС, а не вынужденных делать это согласно закону, допустима бумажная декларация НДС-2016; бланк тот же, что и для плательщиков. Они заполняют титул и раздел 1; их покупатели должны составить раздел 12. Для подтверждения расчётов в разделе 2 придётся оформить ещё и разделы 8-11.
• «Нулевая» декларация по НДС, когда операций с налогом не было. Данные вносятся в титульный лист и раздел 1 или 2 в зависимости от категории (налогоплательщик или налоговый агент). Иногда думают, что допустима нулевая декларация, бланк которой скачан из интернета. По закону в этом случае положено отправлять отчётность в электронном виде. Есть ещё возможности освободиться от уплаты НДС по ст. 145 НК или подать единую упрощённую декларацию.

Декларация НДС 2016 бланк

Бланк декларации по ндс 2015

В соответствии с приказом ФНС от 29.10.2014 № ММБ-7-3/558 была утверждена обновленная форма декларации по НДС, которую необходимо заполнять при сдаче отчетности за первый квартал 2015 года. За предыдущие периоды отчетность сдается еще по старой форме, а также в случае подачи корректировочного отчета.

Стоит отметить, что начиная с 2015 года были внесены некоторые изменения по НДС, что затронуло как и порядок самой сдачи, сроки оплаты по налогу и сроки сдачи деклараций. А так же ряд других изменений, с которыми вы можете ознакомиться в разделах сайта.

[help] Ознакомиться с изменениями по НДС, вступившими в силу с 2015 года [/help]

Изменения коснулись также и саму декларацию, в которой были добавлено ряд разделов – с 8 по 12. Теперь необходимо отражать все сведения, записываемые в книгах покупок и продаж. Такое изменение направлено на борьбу с финансовыми операциями незаконного характера. Приказом ФНС также был введен новый порядок заполнения декларации.

[important] Для ознакомления с порядком заполнения новой формы декларации по НДС, перейдите по ссылке [/important]

Форма по КНД 1151001

Декларация по НДС-2016 бланк

Не позднее 25 апреля должна быть представлена декларация по НДС 2016. Бланк отчетности вы можете посмотреть в нашей статье. Это поможет вам в два счета отчитаться без ошибок.

Декларацию по НДС подают по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. По этой же форме представляют нулевую отчетность, когда у компании нет налога к начислению и нет вычетов. В нулевой декларации заполняют только титульный лист и раздел 1. Разделы 2-12 заполнять и сдавать в ИФНС не нужно.

Плательщики НДС отчитываются исключительно в электронной форме через ТКС (п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ). Если подать декларацию на бумаге, будет считаться, что вы ее вообще не представили. За это придется заплатить штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ. Штраф составляет 5 процентов от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Максимальный размер санкции – 30 процентов от указанной суммы. Минимальный – 1000 руб. Кроме того, инспекторы могут приостановить операции по банковскому счету – пункт 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

Отчитываться по НДС на бумаге могут те, кто применяет спецрежим и платит НДС только как налоговый агент (абз. 2 п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ). Например, организации или предприниматели на УСН, которые арендуют муниципальное или государственное имущество напрямую у собственника. Бумажная отчетность доступна налогоплательщикам НДС, которые получили освобождение от налога – письмо ФНС России от 20 марта 2015 г. № ГД-4-3/4440.

Декларацию по НДС подают ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Так прописано в пункте 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

В 2016 году отчитаться необходимо:

• не позднее 25 апреля 2016 года – за I квартал 2016 года;
• не позднее 25 июля 2016 года – за II квартал 2016 года;
• не позднее 25 октября 2016 года – за III квартал 2016 года.

Отчетность за IV квартал 2016 года придется подать не позднее 25 января 2017 года.

Декларация по налогу по добавленную стоимость включает титульный лист и 12 разделов (некоторые с приложениями).

Титульный лист заполняют по общим правилам, как и другие формы отчетности. Налоговый период отражают так:

• 21 – I квартал;
• 22 – II квартал;
• 23 – III квартал:
• 24 – IV квартал.

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика». Здесь отражают сумму НДС, которую компания (ИП) начислила в бюджет или ставит к возмещению. Вычет можно заявить в пределах трех лет после того, как товар приняли на учет. Даже по одному счету-фактуре возможны частичные вычеты (письмо Минфина России от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20293). Это касается и крупных вычетов по НДС .

Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента». Показывают сумму НДС, которую начислила компания (ИП) как налоговый агент, например, с полученной предоплаты.

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 – 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации».

Раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена».

Раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)». Речь идет об экспортных операциях.

Раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена».

Раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев»

Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период». Раздел заполняют на основании сведений из книги покупок – когда есть право на вычеты. Раздел 8 заполняют столько раз, сколько было сделано записей в книге покупок за квартал.

Бывает, что компания подает уточненку из-за того, что изменила данные в дополнительных листах книги покупок. При этом информация в разделе 8 по-прежнему актуальна. В таком случае в строку 1 графы 3 раздела 8 вносят «1», строки 005, 010-190 не заполняют, а в строке 1 графы 3 приложения указывают «0». Такие разъяснения привела ФНС России в письме от 21 марта 2016 г. № СД-4-3/4581. Напомним, в строке 1 графы 3 раздела 8 декларации и приложения к разделу указывается признак актуальности сведений, представленных ранее.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период». Заполняют аналогично разделу 8, но по данным книги продаж. При этом число листов раздела 9, который также состоит из двух страниц, должно соответствовать количеству записей в книге продаж за квартал. Разделу имеет приложение «Сведения из дополнительных листов книги продаж». Заполняют его в случаях внесения изменений в книгу продаж за истекший квартал.

Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»

Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»

Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации». Это касается плательщитков НДС, которые получили освобождение, и тех, кто не является налогоплательщиком.

Декларация по НДС в 2015-2016 годах - бланк и образец

С 1-го налогового периода 2015 года декларация по НДС поменялась в связи со вступлением в силу приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, подробнее о котором вы можете прочитать в статье «С 1 квартала 2015 г. используйте новую форму декларации по НДС» .

Структура обновленной декларации НДС включает в себя:

• Сведения о налогоплательщике на титульном листе. Подробнее об этом — в статье «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)»
• Сумму оплаты или возврата в разделе 1.
• Сведения об удержании НДС агентами в разделе 2. Об этом — в наших статьях:
  • «Как правильно заполнить налоговому агенту раздел 2 декларации по НДС?»
  • «Как заполняется строка 080 раздела 2 декларации по НДС»
• Данные об отражении выручки и вычетов в разделе 3. Подробности — в статьях:
  • «Как заполняется строка 030 раздела 3 декларации по НДС»
  • «Как заполняется строка 090 раздела 3 декларации по НДС»
• Сведения об экспортных отгрузках в разделах 4–7. Читайте об этом в статье «Как правильно заполнять раздел 4 декларации по НДС при применении ставки 0%?»
• Данные регистров и счетов-фактур в разделах 8–12. Подробнее — в статье «ФНС разъяснила, как заполнить НДС-декларацию, если ИНН покупателя неизвестен»

Детальная структура декларации НДС представлена в статье «Налоговая декларация по НДС 2014–2015: актуальные изменения » .

Декларация по НДС. ее форма, а также подробности оформления содержатся в статье «Образец заполнения и бланк налоговой декларации по НДС — 2014–2015» .

Декларация НДС 2015 - бланк также можно скачать в этой статье.

А заполненный пример декларации по НДС можно найти на сайте ФНС. Читайте об этом нашу статью «На сайте ФНС России появился специальный раздел о декларировании НДС с 2015 г .» .

Все вышеуказанные разделы декларации по НДС необходимо заполнить и направить ее в ИФНС. При этом следует обратить внимание на возможный способ представления декларации по НДС. Какой из них подойдет именно вам, вы узнаете из статьи «Какие изменения в способе представления деклараций по НДС с 01.01.2014?» .

О том, кому можно сдать декларацию по НДС на бумажном носителе, читайте в статье «Узнайте, можно ли вам отчитаться по НДС на бумаге» .

ВАЖНО!Обязанность отправлять декларацию по НДС закреплена за любой организацией и ИП, несмотря на то что в одном из отчетных периодов они могли не совершать облагаемых операций или не вести хозяйственную деятельность.

В этой ситуации также необходимо заполнить и направить декларацию по НДС. но с учетом определенных особенностей, рассмотренных в статье «Как заполнить нулевую декларацию по НДС?». Иначе придется нести ответственность за непредставление декларации НДС, о которой мы рассказали в статье «Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2014–2015 гг».

Иногда вместо нулевой декларации НДС можно подать единую (упрощенную) налоговую декларацию. Это возможно, если в течение налогового периода у организации не было операций по расчетному счету и по кассе и при этом не совершались облагаемые операции по НДС. Кроме того, должно выполняться еще одно условие — отсутствие каких-либо операций, которые должны отражаться в декларации НДС. Например, не должно быть операций по продаже товаров, местом реализации которых Россия не признается, операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) и другие операций, которые отражаются в разделе 7 декларации НДС .

Обновленная форма декларации по НДС содержит много дополнительной информации, которая делает отношения между компанией и ее контрагентами более прозрачными, т. к. зачастую, несмотря на добросовестность налогоплательщика, ему приходится сталкиваться с налоговыми спорами из-за нехорошей репутации его поставщиков или покупателей.

Рекомендации, как выбрать себе надежного контрагента, даны в нашей статье «Проверка контрагента - новый сервис от ФНС в помощь для составления декларации по НДС-2015»

Обязанность по представлению налоговой декларации по НДС предусмотрена п. 5 ст. 174 НК РФ. Компании и ИП, деятельность которых подлежит налогообложению НДС, по окончании каждого квартала представляют налоговую декларацию по НДС в налоговый орган по месту учета. С 1 января 2015 года даты подачи декларации НДС и уплаты налога поменялись. Новые сроки освещены в статье «В 2015 году у вас появятся 5 дополнительных дней на уплату НДС и подачу декларации» .

Срок уплаты налога и представления декларации по НДС за 3-й квартал 2015 года в соответствии с нормой НК РФ пришелся на выходной день. Как быть в таком случае, рассмотрено в статье «ФНС напоминает о сроках подачи декларации по НДС» .

Кроме того, необходимо отметить, что, поскольку форма декларации по НДС стала очень объемной, возросла вероятность допущения какого-либо рода ошибок. Для упрощения процесса заполнения декларации по НДС рекомендуется пользоваться специализированными программными средствами. Пример одной из таких программ приведен в статье «Появилось обновление программы “Налогоплательщик”» .

Перед отправкой декларации НДС следует убедиться в заполнении всех необходимых строк и в правильности расчетов. На какие основные моменты при этом следует обратить внимание, читайте в статье«Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?»

А о том, почему важны сроки отправки декларации НДС. вы узнаете из статьи «Технический сбой не спасет от штрафа за просроченную декларацию по НДС» .

Порядок подачи уточненной декларации по НДС регламентирован ст. 81 НК РФ. Ранее заполнение уточненной декларации НДС заключалось в 2 ключевых изменениях основного отчета:

• менялся номер корректировки;
• изменения вносились построчно.

О новых правилах подачи уточненной декларации НДС вы узнаете из статьи «Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2014–2015 году?» .

Главное изменение, которое необходимо учитывать при отправке уточненной декларации НДС. — это появление поля для указания кода актуальности, о котором мы подробно рассказали в статье «Указали неверный признак актуальности в уточненке по НДС? Подавайте еще одну!» .

ВАЖНО! Декларация НДС при уточнении данных подается по той же форме, как и при первоначальном представлении. Бланки декларации НДС за предыдущие годы можно скачать здесь.

Измененная декларация НДС содержит поля для указания разных кодов, позволяющих идентифицировать основание той или иной операции.

• По стр. 070 раздела 2 в качестве обоснования ставится код, соответствующий выполнению функций агента по налогам. Подробнее об этом — в статье «Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту?»
• По стр. 030 приложения 1 к разделу 3 указывается код по объектам недвижимости.
• По стр. 010, 060, 090 раздела 4 — по реализации, подпадающей под ставку 0%.
• По стр. 030 раздела 5 — в случае применения ставки 0%.
• По стр. 010, 070, 110 раздела 6 — для обоснования ставки 0%.
• В графе 1 раздела 7 указывается код, обосновывающий освобождение от налога или отсутствие объекта налогообложения.
• По стр. 010 раздела 8 и приложения 1, стр. 010 раздела 9 и стр. 090 приложения 1 к разделу 9, а также по стр. 020 разделов 10 и 11 проставляется код вида операции в соответствии с кодом в счете-фактуре.

В приложениях 1 к разделам 8–12 декларации по НДС есть дополнительная графа, предназначенная для внесения кода возможных ошибок. В ней фиксируются выявленные контролерами противоречия. Значение данного кода — от 1 до 4 (письмо ФНС России «О требовании представить пояснения»от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395):

• 1 проставляется, если у контрагента не отражена информация по счету-фактуре, зарегистрированному у его партнера;
• 2 — при несоответствии сведений по одному и тому же документу, отраженных в книгах покупок или продаж;
• 3 — при несоответствии сведений из журналов счетов-фактур;
• 4 — при наличии ошибки в одной из граф отчета.

Указанные ошибки фиксируются в требовании ИФНС, выставленном налогоплательщику при выявлении вышеуказанных несоответствий в декларации НДС. По каждому коду ошибки нужно провести проверку соответствующих разделов декларации НДС. Если при проверке декларации НДС ошибок не обнаружено, то в налоговую инспекцию нужно направить пояснения. Если же была выявлена ошибка, которая привела к занижению налога, то в инспекцию надо направить уточненную декларацию НДС. А в случае выявления ошибки, которая не повлияла на сумму налоговых обязательств, следует представить пояснения с указанием корректных сведений.