: /
> > 2016
2016, , (), . . .
, , , . 2016 , , , .
2016 , 2015 .
20 2016 1 2016 .
2016 22.12.2015 -7-3/590.
2016:
.
2016 , . , 2016 . .
, 2016 1, 1,798. 2015 .
2, 1, . 2 .
2016, , .
20- .
2016 :
20- () , .
2016( ) , :
, .
, , : , ( ) . ( ) ( ).
20162015-2016 , , . 2015-2016 :
, !
2016. .
040 , 050 060 — 1 2.
070–090.
, 2015 , 2016 . ( ), .
:
:
= . 040 . 050 . 060 . 070 .2 (080, 090) — , .
= . 040 . 050 . 060 (. 070 .2 (080, 090). . 070 (080,090) .3 / - ).
3 , . 100 4 070–090. 110 (. 100×15%) .
2016005 :
010 110 ( 2)
, .
, , 005 1, 020 : , , (. 346.32 50%).
, , 030 , « » ( ). .
040.
( , 2016 . , ):
05.02.2016
1152016
: , 1 2016 . PDF. .
— —! 2 , 3 , 1 . .
, .
2 . .
. 50 (0,5 ) , 50 (0,5 ) ( ).
, . — .
!
/ Courier New 16-18 .
.
, .
. 0, .
2016 PDF Excel, - . - .
. , .
20161 2016 ( ).
2016( ).
( ).
.
20- .
, 2016 :
20- , .
:
.
:
, , ( ).
( ), , 2- .
( ), , .
, , 2 ( ).
, 2.
:
. — , ( ).
. :
, .
ͻ. , . 10 , 2- (, 5004002010--).
ϻ. . , . (5-6 ) 35.
. : 0-- ( () ), 1-- ( ), 2-- ( ) ..
(). , (. 2 ).
. , .
(). , . .
(). (. 3 ).
. , . .
Ļ. .
, . () .
, () / . (. 4 ).
. (, +74950001122).
. , (, 004).
c . , (, ). , .
, . : 1 ( ), 2 ( ).
:
( ), , 2 ( ).
2 , , ( ), .
ͻ ϻ ( . ).
010. (. 1 ).
020. ( 010 05. 06. 10 16. 020 , ).
030. .
040. (. 1 ).
050. 2015 - 1 = 1,798 ( 2014 1,672).
060. K2 . ( , ).
2 ( . 1 ). .
(, ), , , .
, ( ), 2, .
3 . , , ( ), , .
. 4 . , 25 , 5 . 3 070 7- , 080 5- (.. 7 , 5 ). 090 .
. ( ) 3.
4 ( ) . 4 040. 050. 060. 2.
3, 4 3 , .
100. 3 ( 070-090 4).
110. , :
100 x 15 / 100
3.005. 1 – , , 0 – .
010. . 110 2- .
020. , . , . . 2 . 346.32 .
030. , .
040. .
005, :
005 = 1. :
040 = 010 – 020. ≥ 50% 010.
005 = 0. :
040 = 010 – 030. ≥ 0.
1. ,ͻ ϻ ( . ).
010. , (, ). 8 , (, 12345678---). .
020. ( 040 3 ).
( ), . ( 040 3- ) (. ) 010 020.
040 3 x ( 110 2 / 010 3) .
1. (, , )() , , , , , , 5
() , ,
() , , , , , , 5
() , , ( )
() , , 10
()
() , , 10
() ( )
.
, , , .
( , ) , .
, : , , , , .
Как правильно заполнить бланк налоговой декларации ЕНВД в 2016 году? Какую форму использовать, какие сведения стоит вписать в документ, когда подать в ФНС – рассмотрим ваши основные действия.
В этом году внесено достаточно правок в законодательные акты. Утверждено также новую форму декларации ЕНВД.
Но как ее заполнять, чтобы не получить требование об уточнении данных и предоставлении исправленного отчета? Действуйте по инструкции.
ЕНВД – система, которая не так давно стала добровольной. Но плательщиков такой режим устаивает в силу низкой налоговой нагрузки и начисления небольших сумм к уплате. Кто же имеет право использовать специальную систему?
Плательщики налогаПлательщиками вмененки – организации и предприниматели, которые занимаются деятельностью, что попадает под налогообложение режимом.
Для того чтобы работать на ЕНВД, компания должна соответствовать определенным требованиям. Установлены такие лимиты:
Человек по численности работников
Максимум учредительской доли в уставном капитал
Есть лимит и по площади помещений, в которых осуществляются операции по деятельности, что облагаются вмененным налогом количеству транспортных средств и т. д.
Фирма также не должна относиться к категории крупнейших плательщиков налога или работать на УСН по патенту.
В том случае, если предприятие не будет выполнять такие условия, она утрачивает право использования специального режима и переходит на УСН или ОСНО.
Перечислим виды деятельности, при которых организация может использовать вмененку:
За региональными структурами остается право отменять часть указанных видов деятельности в ст. 346.26 НК или вовсе запретить использование режима в рамках территориального округа.
Сдаваемая отчетностьВмененщики должны подавать такую отчетность:
егулирование со стороны государстваПлательщику ЕНВД стоит при ведении деятельности и подготовке декларации опираться на данные гл. 26.3 Налогового кодекса .
Налоговым периодом считается квартал, а значит, и отчетность по единому налогу стоит представлять в налоговые структуры раз в 3 месяца. Внесено в 2016 году в декларацию ЕНВД изменения.
Если предприниматель временно не ведет деятельность, но не снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД, то декларацию сдать придется, точно так же, как и уплатить налог в бюджет (Письмо Министерства Ф от 10 сентября 2009 г. № 03-11-09/307. от 30 июня 2009 № 03-11-09/230 ).
Не так давно было отменено документ налогового ведомства, в соответствии с которым выражалось другое мнение – о возможности предоставления нулевой отчетности по ЕНВД за тот период, когда деятельность не велась (Письмо от 27 августа 2009 № ШС-22-3/669@ ).
Бухгалтер не должен допускать ошибок при составлении декларации, иначе налоговый орган потребует представить уточняющий документ, а в случае неправильно проведенных расчетов – начислит штраф за нарушение законодательства. Как же заполнять бланк?
Инструкция по заполнениюДекларация ЕНВД состоит из 4 листов: титульной страницы и 3-х разделов. Все страницы нужно заполнять в обязательном порядке.
При составлении ориентируйтесь на инструкцию. Приведем образец заполнения декларации ЕНВД 2016 для ИП.
Алехин В.В. ведет деятельность в сфере розничной торговли и ветеринарии. аботает на предприятии 2 человека (один на полной ставке, второй оформлен на полставки).
Декларация будет составляться за 1-й квартал. При расчетах используется К2 – 0,8 (в отношении ветеринарных услуг), 0,7 (в отношении продовольственного и непродовольственного товара без алкоголя).
Заполнение титульного листаЭтот раздел стоит заполнять в отдельности по каждому виду деятельности. То есть может быть составлено несколько страниц.
Алехин ведет бизнес в двух отраслях – предоставляет ветеринарные услуги и продает товар в розницу.
Заполнять строки нужно так:
Следует писать код вида деятельности из Приложения к порядку заполнения декларации. По ветеринарным услугам ставится 02, по торговле в розницу через магазин с наличием торгового помещения – 07
Затем стоит вписать адрес
По которому ведется бизнес
Проводится расчет суммы налога
Берем базовую доходность по ветеринарным услугам, которая составляет 7,5 тыс. рублей на одного сотрудника. На ИП работает 2,5 человека (предприниматель, 1 работник на полную ставку, 1 сотрудник на полставки). Физический показатель должен быть представлен округленным числом. Ставим 3
К1 в 2016 г. – 1,798, К2 по ветеринарным услугам в регионе плательщика – 0,8
Если не велась деятельность определенное время, то расчет будет проводиться помесячно. Предприниматель не регистрировался и не подавал уведомление о снятии с учета, значит в 3 столбце пунктов 070 – 090 нужно поставить прочерк. В 4-м столбце рассчитывается база налога.
Должна содержать базу за налоговый период. Получится 97092
асчет налога с учетом ставки ЕНВД и определенной суммы предыдущего пункта. Ставим сумму 14564
Далее заполняется 2-й раздел по продажам в розницу:
По которому осуществляется деятельность, код деятельности
Торговая точка работала с 15 февраля, а значит, при расчете налога за февраль будет учитываться фактически проработанное время (дни)
Базовая доходность – 1,8 за м.кв. Площадь объекта – 20,3 м.кв. Физический показатель составит 20.К2 – 0,7
В январе предприниматель не являлся плательщиком ЕНВД в сфере розницы. Пункт не заполняется. Ставятся прочерки
Ставим 14, в соответствии с отработанными днями в феврале. асчет проводится также с учетом фактического ведения деятельности. асчет будет таким: (1,8 тыс. * 0,7 * 1,798 * 20) / 28 х 14 = 22654,80. данные записываются в 4-й столбец
В строке 100
Стоит указать 67966
3 азделПредприниматель имеет наемный персонал. В графе 005 ставится 1. Сумма строк 110 ставится в строку 010 (это будет 24 759 руб.)
В первом квартале ИП перечислил 16,5 тыс. рублей на страхование сотрудников, на себя – 4 тыс. Налог можно уменьшить только на сумму, уплаченную персоналу.
Ставится в пункте 020 такой показатель: 16,5 тыс. Уменьшение возможно не более чем на 50%. В графу 040 пишем 12 380 руб.
Итоговую сумму, подлежащую перечислению, стоит отразить в 1 разделе (в пункте 020). Строка 010 – код ОТКМО. Далее проставляем нумерацию, подписи и ставим даты. Декларация готова.
ОбразецДля наглядности приведем такой пример:
Оформление отчетности через программуВ некоторых отделениях налоговой не принимают декларацию в бумажном формате. Такое требование не имеет документального подтверждения.
Вмененщики могут самостоятельно выбрать, в бумажном или электронном виде сдавать отчетность.
Если налогоплательщик предпочтет второй способ, то стоит ориентироваться на правила, описанные в Приказе от 5 февраля 2009 г. № ММ-7-6/56@ .
Декларация должна подаваться по телекоммуникационному каналу связи. Программы, которые можно использовать для оформления декларации:
Вмененщики не могут сдать нулевую отчетность. Если деятельность не ведется, то налогоплательщик должен перечислять суммы налога в бюджет все равно, ведь расчет платежа осуществляется не с фактической прибыли, а с предполагаемой, которая аргументирована физическими показателями.
Видео: ЕНВД — заполняем декларацию, просто, на примере
Если предприниматель сдаст нулевую декларацию, представитель налогового органа вернет документ с требованием представить уточненную декларацию.
Поэтому для тех лиц, что временно не проводят операции, что попадают под налогообложение ЕНВД, лучшим решением будет сняться с учета в качестве плательщика вмененного налога.
Перейдите на УСН, а как только вновь начнете вести деятельность по ЕНВД, подайте уведомление о применении вмененки (форма 1. форма 2 ).
ООО и ИП может исключить из отчетного периода при составлении декларации до 2 месяцев. Если деятельность не ведется больше, то тогда стоит подготовить уведомление о снятии с учета.
То, что декларация сдается единожды в квартале – общеизвестный факт. Но что делать с документацией дальше – нужно ли ее хранить?
Какие правила предоставления отчетности при прекращении работы компанией в отношении определенного вида деятельности?
Попробуем ответить на наиболее частые вопросы, которые возникают у плательщиков единого налога на вмененный доход.
Какие сроки хранения?Согласно ст. 17 Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ, отчетность должна храниться на предприятии до 5 лет.
В соответствии со ст. 23 п. 1 подп. 8 НК документация бухгалтерии, а также документы, что использовались для расчета сумм налога, компания должна хранить 4 года.
Декларации стоит хранить в течение 5 лет по истечению налогового периода. Такое правило действует как в отношении организаций, так и в отношении налогового органа.
Это позволит обратиться за копией к представителю уполномоченных структур в случае утери отчета или при необходимости предоставить контрагенту декларацию с отметками ФНС.
При закрытии ИПЕсли предприятие ликвидируется, не нужно подавать заявление о таком решении налоговой службе. Но необходимо представить уведомление о снятии с учета по форме ЕНВД-4 в течение 5 дней после закрытия.
Если уведомление не будет предоставлено, то обязательство по исчислению налога будет сохранено.
Если налогоплательщик имеет несколько точек, в которых реализуется деятельность ЕНВД, стоит определиться с одним нюансом.
При закрытии одной из них нужно уяснить, будет ли он подавать отчетность по остальной деятельности в ту же налоговую инстанцию, к которой относится закрываемый объект.
В том случае, когда ответ будет утвердительный, то уведомление подавать не нужно. Достаточно в разделах декларации указать только физические показатели, которые остались актуальными.
Но если все виды деятельности в одном регионе прекращены, стоит сняться с учета. При составлении декларации во 2 разделе данные о закрываемой точке будут внесены в последний раз в том периоде, в котором компания прекратила вести деятельность.
Если фирма работала неполный месяц, необходимо уменьшить сумму физических показателей в пунктах 050 – 070. Об этом сказано в Письме от 22.05.13 № ЕД-3-3/1806@ .
Подать отчетность можно до представления уведомления о снятии с учета, так и по окончанию квартала.
Какие установлены сроки сдачи?Сдается декларация ЕНВД за квартал (по его истечению). Предельные сроки для подачи отчетности:
Но так как начала действовать новая форма бланка, предпринимателям лучше подготовить отчет раньше, чтобы в случае обнаружения ошибок было время их исправить без нарушения срока.
При опоздании с предоставлением декларации налогоплательщика ожидает административная ответственность.
Какой объект налогообложения при ЕНВД установлен в 2016 году, смотрите здесь .
Будет начислен штраф в размере от 5% налога, что должен перечисляться в казну, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей.
Если отчетность не будет подана в течение 180 дней, то дополнительно начисляется пеня в размере 10% за каждый месяц опоздания (ст. 119 НК ).
Дополнительно вмененщикам придется заплатить и 300 – 500 рублей в соответствии со ст. 15.5 КоАП оссии .
Если декларация подана в ненадлежащем виде (использована неактуальная форма, допущено ошибки и т. п.) штраф начисляться не будет.
Придерживайтесь основных правил и тогда ваша деятельность не вызовет у налоговиков особого интереса.