, ,

, , / 3 2014
3 2014 img-1
3 2014 - 2 3 2014 - 3 3 2014 - 4 3 2014 - 5 3 2014 - 6 3 2014 - 7 3 2014 - 8 3 2014 - 9 3 2014 - 10 3 2014 - 11

3 2014

: 4.6/5.0 (1912 )

: /

Образец 3-НДФЛ за обучение (пример) - заполнение, возврат, на ребенка

Как выглядит образец декларации 3-НДФЛ за обучение

Вы посещаете учебное учреждение на контрактной основе и оплачиваете средства за свое обучение? Или поступил ваш ребенок, сестра, брат? Значит, появилась возможность воспользоваться вычетом.

Что он собой представляет, кто и когда может получить сумму уплаченного налога обратно и как заполнить документацию – рассмотрим основные нюансы.

Цены на образование постоянно растут. Но государство предоставляет возможность гражданам частично вернуть уплаченные средства. Поэтому не стоит упускать такой шанс.

Как же получить вычет социального характера на свое обучение и образование ребенка. Кто может воспользоваться такой льготой и какими законами стоит руководствоваться?

Право на вычет

Налоговые вычеты социального характера на обучение налогоплательщики могут получить в таких случаях:

  • если оплачивалось собственное обучение, независимо от формы обучения;
  • если производилась оплата обучения ребенка, брата, сестры, которым не исполнилось 24 лет, и они посещают учебное учреждение на очной форме;
  • если оплачивалось обучение ребенка, который находится на попечительстве (опеке), и ему не исполнилось 18 лет, а также при обучении ребенка до 24 лет (что находится на попечительстве), если тот обучается на дневном отделении;
  • при условии, что в договоре об уплате средств за обучение указан один родитель, который не пользовался правом на получение вычета, тогда вторым родителем могут подаваться декларации с целью возврата средств налога из государственного бюджета;
  • если в справке об уплате средств за обучение указано одного ребенка, то можно получить вычет на него в соответствии с Письмом ФНС от 31 августа 2006 № САЭ-6-04/876@ ;
  • при условии, что заведение, где осуществляется обучение, имеет лицензию на оказание образовательных услуг (статья 219 НК Ф ; пункт 4 статья 12 Закона Ф от 10 июля 1992 № 3266-1 ; статья 33.1 Закона Ф от 10 июля 1992 № 3266-1);
  • при условии, что договор на обучение заключался не плательщиком налога, а его налоговым агентом (плательщик может получить вычет, если вернул работодателю уплаченные деньги), о чем говорится в Письме Минфина от 25 декабря 2007 № 03-04-05-01/427 ;
  • при оплате обучения за границей, если есть подтверждение статуса иностранного заведения согласно законодательным актам, что переведено на русский язык.

Не удастся воспользоваться налоговым вычетом на обучение:

  • если оно оплачивалось средствами материнского капитала (ст. 219 НК);
  • если прибыль плательщика облагалась иной ставкой налога(ст. 201 п. 4 НК );
  • если плата вносилась за обучение ребенка, с которым плательщик не находится в родственных связях (согласно Письму Минфина от 15.07.09 № 03-04-05-01/553 );
  • если документация оформлялась на другое лицо, что не платило налог по ставке 13% (это не касается тех случаев, когда оформлением документации занимался сам ребенок);
  • если оплачивалось обучение супругов;
  • если ВУЗ не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности (ст. 219 НК);
  • если плательщик – ИП на УСН или ЕНВД (Письмо Минфина Ф от 14 октября 2010 № 03-04-05/3-620 );
  • при условии, что работодателем вносится оплата за обучение подчиненного (ст. 219 п. 3 абз. 6 НК).

Соцвычет может быть предоставлен на все обучение, в том числе и на время академического отпуска.

Условия возврата

Чтобы иметь право воспользоваться вычетом на обучение, нужно соблюсти такие условия:

  1. Быть официально оформленным на месте работы и получать прибыль, что облагается налогом по ставке 13%, то есть быть плательщиком НДФЛ (ст. 210 п. 3 НК ).
  2. Иметь расходы на обучение в случаях, перечисленных выше.
  3. Оформить документацию на обучение на имя плательщика налога.
  4. Учебное заведение должно иметь лицензию, что подтвердит право оказания образовательных услуг.

Образовательное учреждение (при получении образования в котором можно воспользоваться вычетом) – это:

  • детский сад;
  • школа, коллегиум;
  • учебный центр занятости, курсы повышения квалификации;
  • ВУЗ, училище;
  • заведения для обучения людей с ограниченными возможностями;
  • кружки, спортивные секции и т. д.
Документальное обоснование

При оформлении налогового вычета нужно собрать такие документы:

  1. Заполните декларацию 3-НДФЛ .
  2. Представьте справку 2-НДФЛ. которую можно взять у работодателя.
  3. Понадобится ксерокопия договоров с учебным заведением.
  4. Ксерокопия Приказа или Дополнительного соглашения к договорам в случае изменений стоимости за обучение.
  5. Платежи (квитанция. кассовый ордер. платежное поручение ), что оформлялись на лицо, подающего заявление на вычет (письмо Минфина оссии от 23.06.2008 № 03-04-05-01/214 ).
  6. Ксерокопия лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии содержатся в договоре, тогда представлять копию не обязательно).
  7. Ксерокопия аккредитации учебного заведения.
  8. ИНН плательщика налога.
  9. Паспорт гражданина Ф.
  10. Заявление на получение вычета. где стоит указать и сумму возврата, и реестр справок, что подаются.
  11. Контактные данные.
  12. Ксерокопии сберкнижек.

Лист Ж2 – расчет социальных вычетов. Обратите внимание на такой момент – оплату за собственное обучение и обучение ребенка стоит отобразить разными строками.

Даже при знании всех особенностей заполнения документа и сроков предоставления декларации, у граждан остаются вопросы при обращении в Налоговый орган.

Как поступить при наличии ошибки в отчете? Какие правила оформления вычета на свое обучение и обучение детей действуют?

Если обнаружена ошибка

Часто декларанты допускают ошибки при заполнении отчета. Если они обнаружены еще до подачи документации инспектору и начала проведения камеральной проверки, их исправить не составит труда.

Достаточно будет распечатать еще один бланк и внести изменения. В остальных случаях невнимательность заявителя приведет к трате времени и лишним вопросам со стороны проверяющего органа.

Когда плательщик при заполнении документа сделал ошибку, и заметили это уже в Налоговой инспекции, ему необходимо будет подготовить уточняющую декларацию.

Как заполняется нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП, читайте здесь .

Все о заполнении нулевой декларации 3-НДФЛ, смотрите здесь .

Если требования не будут удовлетворены, заявитель понесет административную ответственность – ему будет начислен штраф.

Какие ошибки чаще всего допускают физические лица?
  1. Предоставляют неполный пакет документации. Тогда представитель ФНС потребует их донести, а проверка на время будет приостановлена.
  2. Ошибки в расчете расходов или отсутствие справок, что их подтвердят.
  3. Неправильно написанное заявление на получение вычета.
  4. Неправильно вписанные реквизиты, которые могут сделать невозможным перевод средств.
Возврат за обучение ребенка

Налоговый вычет можно получить в сумме, что оплачивалась опекуном или родителем за обучение ребенка которому нет 24 лет, а также за обучение детей, которым нет 18 лет, и они посещают дневное отделение образовательного учреждения.

Сумма вычета – не больше 50 тыс. руб. на каждого ребенка (пп. 2, п. 1, ст. 219 НК Ф). Так, если родителем было потрачено 80 000 руб. вычет он получит только с 50 000.

Использовать вычет может один родитель в полной мере или оба родителя в общей сумме, что не превысит установленного лимита.

Требования, которые нужно обязательно выполнить, чтобы иметь возможность сделать возврат налога:

  • ребенку не должно еще быть 24 лет;
  • он учится на очной форме;
  • родитель имеет официальную зарплату, с которой платит НДФЛ;
  • есть квитанции, что подтвердят понесенные расходы на обучение;
  • должно быть подтверждение родительского статуса (подготовьте свидетельство о рождении).
Если за свое обучение

Если плательщик налога потратился на собственное обучение, он также имеет право применить вычет. Максимальная сумма – 120 тыс. руб. вернуть с которой удастся 13%. Физическое лицо вправе выбрать расходы, по которым будет получать вычет.

К примеру, если в налоговом периоде были затраты на обучение (в сумме 110 тыс.) и лечение (20 тыс.), плательщик может:

  • использовать вычет по обучению в полной мере, а по лечению – частично (чтобы в сумме не было больше 120 тыс.);
  • использовать по лечению всю сумму, а по обучению – частично.

Учтите, что неиспользованные остаточные суммы нельзя перенести на последующий налоговый период (письмо ФНС оссии от 01.12.2005 N 04-2-03/186@ ).

Ориентируясь на образец заполнения декларации 3-НДФЛ за обучение, вы сможете быстро и правильно подготовить отчет и представить его в уполномоченные структуры.

Это возможность воспользоваться своим правом сделать возврат излишне уплаченных средств налога в бюджет Ф, о котором многие просто не знают. Позаботьтесь о себе сами, так как за вас этого не сделает никто.

3 2014

3 2014

3 2015

3 2015

2 2012

2 2012

2- 2013

2- 2013

3 2015

3 2015

2016

2016

6 2016

6 2016

3 2014

3- 2014-2015

216 .

3- 2014-2015 , . .

229 4 , :

  • , , , , , ;
  • ;
  • .
  • — , .
  • — .
  • — , () .
, !

3- 2014 -

3- 2014

3- 2014 24.12.2014 -7-11/671@ « ( 3-), , ».

( 3-) , 23 , , 2014 .

19 , - 58 ( ).

3- 2014 - .

3 2014

2015

3- . 3- . / 26 2015 . 3- 2014 . 8 1348179. ? () 3-. 3- 2012, 2013 2014 ( 2015 ). ( ) PDF. .. - 50 000 . . 3- 2. 2015 (II .). . . a , , 14400 . - 2014/2015. 01 2013 . . 03. 26.01.2015. , 2014 . - - . 3- . 3- 2014 . . www.3-ndfl.info 2009 -2015. . 1 2015 , . ? 16 2013. 2013 . 2015 . - Duration. 3- . 3- . / 26 2015 . 14 2015 2014 - 2013. . ? () 3-. 3- 2012, 2013 2014 ( 2015 ). ( ) PDF. 3- 2014 . 8 1348179. ? 3 2015. 3- 2015 ( 2014 ) - . , , (. . 2015 . . 2014 30 2015 . .. - 50 000 . . 3- 2. 2015 (II .). 2014 2015 . . , 3- . . 24 2014. 3- 2014. 3- 2015 , .

3-(13%) ( , .)

.1, .2, 1, 6_13, _13, 1, 2.

2015 ( 2014(30.12.14)). 3-.XLS ( )

- 6 500 - 6 500 . .. - 50 000 . 50 000 . , , .

( ) 15 600 . .. - 120 000 .

. (, , ).

, . , , .

, , .

?

: , .

: 720 - 730 - 740 - 760 - 770 - ()

: 643 - .

: 21 - .

(): 34().

3- . 1 ( )

3- . 2

2010 6000 . 6 400

2012 ( 2011(10.11.11)). 3-.XLS . .

1 2

3- 2

2 1

3- 1

3 _13

10-70 .

40 6000 * 12 = 72 000

50 72 000 - 6*400( 1) = 69 600

60 69 600 * 13% = 9048

70 60

3- _13

4 1.

3- . 1

5 6 1.

1821 01 02021 01 1000 110 , , 1 224 , , , , ,

3- 6_13

2013 ( 2013(14.11.13)). 3-.PDF ( )( 2014 )

2015 ( 2014(30.12.14)). 3-.XLS ( )

, . - 3-. . . , : , , 2- , , . . 3- . . , , . : 3- 2013 . , , .

13

: 17.12.2014, 11:48

: 3( ) - 3( ) -

, .

, ( , )

. .

2 - ,

3 -

4 -

5 - ,

6,7,8,9 -

10 - -

11-17

11,12,13 - ( , , )

14 -15 -

15-16 - ( )

17 -

:

. , . , , . - , 11-17 .

, , .

: elbereth (leda), Katja, Nuta

,

3- 20142015

3- 20142015 3 2011 ?

3 , 2015 3 2011 (. 7 . 78 ). , 3 2011 , .

, , , 3 2011 . (. 10 . 220 ).

, 2015 , 3 , 3 2011 ( ), . , . 228 , , .

3 2011

3 – 2011 tif. 3 2011 . . 3 – 2011 ( ), « “-2011”».

3 2012

3 2012 2011 . , 3 2012 . , – 2012 3 2015 , 3 2012- .

, , 3 2012 . . , 3 – 2012 . 3 – 2012 . , .

, 3 2012 . , , 3 2012 . , , , http://www.gnivc.ru.

« » / « » 3 2012 tif. , , . .. , .

3 , -3 2012 -3 « » .

3 2013

3 2013 , . 3 – 2013 « — ».

3 2013

3 2013 (shabl.rar) «1151020_5.08000_11» – 3 – 2012, tif.

3 2013 , . , 3 – 2013 , 2011 .

, , 3 2013 . , 3 2013 .xcel. 3 – 2013 .doc .pdf. 3 — .

2014

3 2014, 2014 , 30 2015 . 3 2014. , . 3 2014 , 2014 , .. , 3 , .

3 2014 .

3 – ?

, - « 3 ». , , 2-, 3-. . 3 2014 , .

3

2014 3 ( , 2- 3-) 2010 .

3 2014 .

( 3 ) . ( ) , 3 . , .

— (http://www.gnivc.ru/software/free_software/), « » (https://lk2.service.nalog.ru/lk/). , , .

3- 2014

24 2014 . N -7-11/671@

( 3-),

,

7 80 ( , 1998, N 31, . 3824; 2014, N 14, . 1514) :

( 3-) N 1 ;

( 3-) N 2 ;

( 3-) N 3 .

2. , , , 2014 .

3. :

3.1. 10.11.2011 N -7-3/760@ " ( 3-), ( 3-)" ( 13.12.2011, 22575; , 2011, 21 );

3.2. 11 " ", 14.11.2013 N -7-3/501@ ( 19.12.2013, 30673; , 2013, 23 ).

4. , , .

3- 2014 (1.08 ) :38552 ()

3- 2014 (70.94 ) :10977 ()

3- 2014

(IdiNaidi.ru) - , : , 10. -: 26 2015 , c 12.00 13.00, 27 2015 , 15.00 16.00. . , . : .

- ( - - ) 3- . . . . - , " 3-".

3- 2014

, 2014 , " 3- 2014". . , , , , 12 183 ( - ). 3- , .

, , , :

  • 4000 ,
  • ( - ),
  • ,
  • ,
  • ,
  • .

, , :

  • ,
  • ( , , ),
  • ( , - , , ).

13%. 35% - , , .

, , .:

© , , 2016