Обучаем работника с условием отработки

СЗВ-М на единственного учредителя сдавать не нужно

Если компания не ведет хозяйственную деятельность, не имеет наемных работников, а с единственным учредителем, исполняющим обязанности руководителя, не заключен трудовой договор или ГПД, такая организация не обязана сдавать СЗВ-М.

Реестр субъектов малого и среднего бизнеса уже появился

На сайте Налоговой службы появился раздел Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Теперь «малышам» не нужно специально подтверждать свой статус для получения преференций.

6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы

Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ. На некоторые из них налоговики уже отвечали ранее, но есть и несколько свежих разъяснений.

6-НДФЛ: как отразить выплату премий

Работодатель, выплачивающий своим работникам помимо зарплаты еще и премии, должен удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с премиальных сумм. Как правильно заполнить 6-НДФЛ по этим операциям, разъяснила Налоговая служба.

Больничный в 6-НДФЛ: новые разъяснения

Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты.

Бухгалтер-кассир в отпуске: как передать его функции другому сотруднику

В случае, когда в компании временно отсутствует бухгалтер-кассир, его обязанности может исполнять другой работник бухгалтерии в порядке совмещения. Минтруд напомнил, как правильно это оформить.

Страховые взносы - 2017: новые формы отчетности уже разработаны

С 01.01.2017 года взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование будет заниматься ФНС. В руках соцстраха останутся только взносы «на травматизм». В связи с этим налоговики и ФСС уже разработали новые формы расчетов.

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 июня 2012 г.

Н.А. Мацепуро, юрист

Иногда работодатели оплачивают работникам их профессиональное обучение (например, повышение квалификации либо получение высшего или среднего профессионального образования). А работники взамен обязуются отработать у работодателя по окончании учебы определенный сро к статьи 197. 199 ТК РФ. Если же работник не выполняет это условие, то по общему правилу он должен возместить работодателю расходы на свое обучени е статьи 207. 249 ТК РФ. Посмотрим, как оформить соглашение об обучении работника на таких условиях, чтобы были соблюдены интересы работодателя. А также вспомним, любые ли траты на обучение работника можно учесть для целей налогообложения прибыли и облагаются ли они «зарплатными налогами».

От того, насколько грамотно вы оформите отношения с работником по его обучению за счет организации, во многом будет зависеть возможность взыскания с него потраченных на обучение сумм, если он уволится раньше окончания срока отработки.

Если работодатель собирается оплатить работнику обучение с условием последующей отработки, ему следует обговорить с работником все нюансы, что называется, еще на берегу

Для этих целей одного приказа о направлении работника на обучение недостаточн о Кассационное определение Хабаровского краевого суда от 13.07.2011 № 33-4793. Необходим документ, в котором будут зафиксированы ваши с работником договоренности об оплате его обучения и отработке. Это можно сделать:

• <или> в трудовом договор е статьи 57. 249 ТК РФ ;
• <или> в соглашении об обучени и статьи 197. 249 ТК РФ ;
• <или> в ученическом договор е ст. 198 ТК РФ. Но его могут заключать только работодатели-организации.

Далее любой из указанных договоров мы будем называть соглашением об обучении.

Обязательно пропишите в нем конкретную профессию (специальность, квалификацию или навыки и знания), приобретаемую работником, его обязанность пройти обучение, обязанность работодателя обеспечить ему эту возможность, срок и стоимость обучени я ст. 199 ТК РФ.

Кроме того, вам нужно уделить особое внимание следующим условиям.

Обучение может быть любым — от получения высшего образования до посещения однодневного тренинга или семинара. Все вопросы учебы решаются по соглашению с работнико м статьи 57. 196. 198. 199 ТК РФ.

Однако если обучение обязательно в силу специфики деятельности вашей организации, то суды могут вам отказать во взыскании с работника расходов на обучени е Определение ВС Республики Карелия от 23.09.2011 № 33-2873/2011. Например, вынуждены повышать квалификацию аудиторы, медицинские работники, специалисты по таможенным операция м ст. 196 ТК РФ ; п. 9 ст. 11 Закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ ; подп. 1 п. 3 ст. 61. п. 3 ст. 64 Закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ. А расходы на обучение таких работников часто берут на себя именно работодатели, поскольку наличие квалифицированных специалистов в штате является одним из лицензионных требований.

Если работник на основании заключенного с ним соглашения об обучении направляется на семинар, то 100%-й гарантии того, что можно будет взыскать с него стоимость такого обучения в случае его преждевременного увольнения, нет.

• основные программы (начального профессионального, среднего профессионального, высшего или послевузовского образования);
• дополнительные программы (в форме повышения квалификации, стажировки, профессиональной переподготовк и пп. 1. 7 Типового положения, утв. Постановлением Правительства от 26.06.95 № 610 ). Дополнительное образование можно получить, обучаясь и у предпринимателя, ведущего индивидуальную педагогическую деятельность (лицензия для этого ему не нужна ) п. 2 ст. 26. пп. 1, 2 ст. 48 Закона № 3266-1 ; п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 16.03.2011 № 174 ;
• программы профессиональной подготовки без повышения образовательного уровня. Ею могут заниматься не только образовательные учреждени я п. 1 ст. 11.1 Закона № 3266-1. но и:

— специалисты, обладающие соответствующей квалификацией (репетиторы, коллеги по работе (наставники), чья деятельность также не лицензируется ) п. 3 ст. 21 Закона № 3266-1.

Но с взысканием с работников расходов на обучение по программе профессиональной подготовки, например, в форме разовых лекций и семинаров иногда возникают сложности. Причина в том, что при таком обучении не повышается образовательный уровень работника. Поэтому суды не признают это обучением. К примеру, такой аргумент среди прочих привел Верховный суд Удмуртской Республики, отказав организации во взыскании с работника, прошедшего курс учебных семинаров, командировочных расходов (сами семинары были бесплатными ) Кассационное определение ВС Удмуртской Республики от 25.04.2011.

В соглашении об обучении можно предусмотреть, что срок отработки продлевается на периоды болезни и отпусков работника.

Срок отработки тоже может быть любым — от нескольких лет до нескольких дней. Он также определяется по соглашению с работником. Зависеть он может, например, от стоимости обучения, его продолжительности, ценности новых знаний сотрудника для компании.

Стоимость обучения можно взыскать с работника, только если он увольняется до окончания срока отработки (не вступает в новую должность по окончании обучения) по неуважительной причин е статьи 207. 249 ТК РФ. А какие причины считать уважительными или неуважительными, трудовое законодательство не говорит. Суд может признать увольнение работника уважительным, например, в связи:

• с сокращением численности или штата работнико в п. 2 ст. 81 ТК РФ ;
• с отсутствием работы, когда работник нуждается в переводе на другую работу в соответствии с медицинским заключение м п. 8 ст. 77 ТК РФ ;
• с призывом на военную служб у п. 1 ст. 83 ТК РФ .

То есть когда работник увольняется не по своему собственному желанию и его увольняют не в связи с его виновными действиями.

Иногда работники просят суд признать уважительным их увольнение по собственному желанию в связи с выходом на пенсию, а также из-за нарушения работодателем трудового законодательства, иных нормативных правовых актов, условий коллективного или трудового договоро в ст. 80 ТК РФ. Суды такие причины уважительными, как правило, не признают, поскольку эти обстоятельства не мешают работнику продолжать трудовую деятельность.

Так, к примеру, Свердловский областной суд и Московский городской суд не признали уважительной причиной увольнения выход на пенсию в ситуации, когда работник на момент заключения соглашения об обучении уже являлся пенсионеро м Определения Свердловского областного суда от 10.05.2011 № 33-6248/2011 ; Московского городского суда от 12.11.2010 № 33-34969. Пермский краевой суд не посчитал уважительным увольнение в связи с такими нарушениями работодателя, как необеспечение спецодеждой, перевод на неполную рабочую неделю и прекращение выдачи талонов на питани е Определение Пермского краевого суда от 22.06.2010 № 33-5145. А Верховный суд Удмуртской Республики не признал в качестве уважительной причины увольнения работника наличие у него детей и его низкий дохо д Кассационное определение ВС Удмуртской Республики от 01.09.2010 № 33-2849.

Расходы на обучение работников часто состоят из следующих сумм:

• платы за обучение. С ее взысканием проблем обычно не возникает;
• сопутствующих обучению трат, например, в виде гарантий и компенсаций:

• <или> предусмотренных трудовым законодательством:

— командировочных расходов при повышении квалификации в другой местност и ст. 187 ТК РФ ;

— оплаты раз в год проезда к месту учебы и обратно в случае заочного обучения в вузе или техникум е статьи 173. 174 ТК РФ ;

— среднего заработка (стипендии) за время учебных отпусков или обучения с отрывом от работ ы статьи 173— 176. 187. 204 ТК РФ ;

• <или> установленных самим работодателем (к примеру, суточные в повышенном размере, оплата проезда и учебных отпусков при получении работником образования соответствующего уровня не впервые или в образовательных учреждениях, не имеющих государственной аккредитации ) статьи 177. 196 ТК РФ .

Обученный за счет фирмы сотрудник увольняется без отработки из-за призыва в армию? В этом случае о возмещении расходов на его обучение работодателю придется забыть

Вопрос о взыскании сумм, кроме самой стоимости обучения, в судах решается неоднозначно.

Порой суды их взыскивают лишь потому, что обязанность их возмещения предусмотрена соглашением об обучении. К примеру, суды взыскивали с работников командировочные расходы, когда поездка к месту обучения оформлялась служебной командировкой и в соглашении было прямое условие о их возмещени и Определения ВС от 28.11.2005 № 81-В 05-30 ; Московского областного суда от 01.06.2010 № 33-10513.

А иногда вопрос с взысканием сопутствующих трат решается в зависимости от того, установлены они трудовым законодательством или самим работодателем. Так, суды не стали взыскивать с работника средний заработок, выплаченный ему за время учебных отпусков при получении первого высшего образования, при том что соглашение об обучении предусматривало обязанность работника возместить все расходы на обучение. Объяснялось это тем, что работодатель в силу Трудового кодекса должен был предоставить работнику такой оплачиваемый отпус к статьи 164, 165. 173 ТК РФ ; Определение Свердловского областного суда от 28.03.2006 № 33-2139/2006 ; п. 2 Судебной практики по гражданским делам за II полугодие 2006 г. ВС Республики Карелия. А в другом деле работники направлялись в командировку для обучения иной специальности, и суд взыскал с них командировочные расходы. Ведь такие расходы производятся за счет работодателя, только если работник направляется в командировку для повышения квалификации (то есть по уже имеющейся специальности ) ст. 187 ТК РФ ; Определение Санкт-Петербургского городского суда от 17.08.2010 № 33-8104/2010.

Работник должен возместить затраты на обучение пропорционально не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено соглашением об обучени и ст. 249 ТК РФ. Учитывая вариативность этой нормы, многие работодатели предусматривают в соглашении, что расходы на учебу возмещаются не пропорционально, а полностью.

Если в соглашении нет условия о полном возмещении работником расходов на обучение, то все учебные расходы организация обратно не получит. Суд взыщет их с работника только в размере, пропорциональном неотработанному времени.

Одни суды считают условие о полном возмещении правомерны м Определение Московского городского суда от 16.09.2010 № 33-26447. А другие полагают, что такое условие ухудшает положение работника по сравнению с условиями, гарантируемыми ему трудовым законодательство м Кассационное определение ВС Удмуртской Республики от 01.09.2010 № 33-2849 ; Постановление Президиума Челябинского областного суда от 19.03.2008 № 44-Г -38/2008. Ведь договорная ответственность работника перед работодателем не может быть выше той, что предусмотрена Трудовым кодексо м ст. 232 ТК РФ. Поэтому, по мнению этих судов, работник должен компенсировать работодателю потраченные на учебу суммы пропорционально неотработанному времени.

Некоторые работодатели предусматривают в соглашении об обучении право удержать расходы на учебу из выплат, причитающихся при увольнении, без заявления работника. Такое условие они расценивают как согласие работника на удержание, дающее возможность вычесть из причитающихся ему выплат любую сумму, то есть без учета 20%-го ограничени я ст. 248 ТК РФ. Ведь он подписал соглашение.

Сумма расходов на обучение к возмещению не ограничивается средним месячным заработком работник а статьи 207. 249. 241, 242 ТК РФ.

Но есть и другое мнение — наличие отдельного заявления обязательно, если удерживаемая сумма превышает средний месячный заработок работника. Так как расходы на обучение должны взыскиваться с работника по правилам возмещения материального ущерб а статьи 137. 138. 248 ТК РФ ; Определение КС от 15.07.2010 № 1005-О -О. То есть если работник не согласен добровольно возместить такие расходы и их размер не превышает его среднего месячного заработка, то их можно удержать из его зарплаты, но в размере не более 20%. А если превышают либо размер долга составляет больше 20% от выплат, причитающихся работнику при увольнении, — расходы нужно взыскивать через суд. Если так же посчитает трудинспектор, то возможен штраф.

Срок на обращение в суд составляет 1 год, который начинает течь, как правило, со дня увольнения работника без уважительных причи н ст. 392 ТК РФ ; Определение Московского городского суда от 26.08.2010 № 33-26619/2010. Но однажды суд принял за точку отсчета день инвентаризации задолженност и Определение Московского городского суда от 14.06.2011 № 33-16078.

По общему правилу работник должен компенсировать работодателю лишь прямой действительный ущерб и не обязан возмещать неполученные доход ы статьи 233. 238. 242 ТК РФ.

Но иногда неустойку все-таки взыскивают на том основании, что соглашение об обучении может содержать условия, и не предусмотренные Трудовым кодексо м ст. 199 ТК РФ ; Определение Московского городского суда от 12.11.2010 № 33-34969. При этом неустойка может быть и уменьшена.

Для учета стоимости обучения в расходах для целей налогообложения важно, чтобы обучение работников носило производственный характе р п. 1 ст. 252. подп. 23 п. 1. п. 3 ст. 264. подп. 33 п. 1. п. 2 ст. 346.16 НК РФ ; Письмо УФНС по г. Москве от 19.08.2008 № 21-11/077579@ ; Постановление ФАС МО от 13.05.2008 № КА-А40/3775-08. Поэтому укажите в соглашении, для каких нужд вы инициируете обучение (например, в целях освоения новых технологий, расширения производства, увеличения клиентской базы, повышения эффективности труда работников или их квалификации в связи с изменениями в законодательстве ) ст. 196 ТК РФ.

Соглашение об обучении может выглядеть, например, так ст. 199 ТК РФ.

Общество с ограниченной ответственностью «Силуэт» в лице генерального директора Малиновской Натальи Владимировны, действующей на основании устава, именуемое в дальнейшем «Работодатель», с одной стороны и Фролова Нина Николаевна, именуемая в дальнейшем «Работник», с другой стороны договорились о нижеследующем.

1. В целях расширения оказываемых ООО «Силуэт» услуг Условие 8. Цель обучения Работник направляется с отрывом от работы
на обучение плетению французских кос с 16.01.2012 по 20.01.2012 в ООО «Центр парикмахерского искусства» (г. Москва) продолжительностью 40 (Сорок) часов и стоимостью 7500 (Семь тысяч пятьсот) руб. Условие 1. Вид обучения (далее — обучение).

2. Работодатель обязуется оплатить Работнику стоимость обучения, проживания по месту обучения, проезда к месту обучения и обратно, а также выплатить средний заработок за дни обучения (далее — расходы на обучение).

3. Подтверждением ус­пеш­но­го обучения служит выданный ООО «Центр парикмахерского искусства» Работнику сертификат мастера по плетению французских кос.

4. По окончании обучения Работник обязуется отработать у Работодателя 6 (Шесть) месяцев. Условие 2. Срок отработки Этот срок продлевается на время нахождения Работника в отпусках и на больничном.

5. В случае увольнения по собственному желанию или в связи с виновными действиями до истечения указанного в п. 4 настоящего соглашения срока отработки, а также в случае неудовлетворительного обучения (не подтвержденного сертификатом) Условие 3. Основания для возмещения расходов на обучение Работник обязуется полностью возместить Работодателю
все указанные в п. 2 настоящего соглашения расходы на обучение. Условие 4. Перечень возмещаемых расходов на обучение
и Условие 5. Размер компенсации расходов на обучение

6. Расходы на обучение могут быть удержаны по распоряжению Работодателя с Работника без дополнительного заявления с его стороны. Работник дает согласие на удержание расходов на обучение из любых причитающихся ему выплат. Условие 6. Удержание с работника расходов на обучение без его согласия

7. Если при увольнении Работника с него не будут удержаны расходы на обучение в полном объеме, то оставшуюся сумму задолженности Работник должен возместить в течение одного месяца с даты увольнения.
В случае просрочки на сумму задолженности начисляются пени исходя из ставки 20% годовых. Условие 7. Санкции за просрочку возмещения расходов на обучение

Генеральный директор ООО «Силуэт»

Дни учебы в табеле учета рабочего времени (форма № Т-12 утв. Постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1 ) бухгалтер отмечает так:

• <если> работнику предоставляется оплачиваемый дополнительный отпуск в связи с обучением, то ставится код «У», а если неоплачиваемый — «УД»;
• <если> работник направляется в командировку для прохождения обучения, то проставляется «К»;
• <если> работник имеет право на сокращенную рабочую неделю в связи с обучением по заочной (вечерней) форме, то ставится «УВ»;
• <если> работник обучается с полным отрывом от работы в той же местности, то указывается «ПК», а если в другой местности — «ПМ».

Вид налога/ взноса

Порядок учета расходов на обучение

• <если> обучение проводится российской организацией, имеющей «образовательную» лицензию (иностранной организацией с таким же статусом), то по статье «расходы на обучение » подп. 23 п. 1. п. 3 ст. 264 НК РФ . При этом у вас должны быть следующие документ ы п. 3 ст. 264 НК РФ :

• соглашение об обучении с работником (если в нем не указана производственная необходимость учебы, то понадобится еще и приказ о направлении работника на обучение с указанием причины);
• договор с обучающей организацией;
• копия лицензии обучающей организации. Причем она нужна при любом обучении, независимо от его продолжительности;
• документы об оплате обучения;
• документ, подтверждающий прохождение обучения (акт оказанных услуг; копия диплома, сертификата, удостоверения; справка об обучении, если оно длительное). Этот документ часто желают видеть проверяющие, несмотря на то что признать стоимость обучения в налоговых расходах можно единовременно, не дожидаясь его окончания, — на дату оплаты, предъявления вам расчетных документов или на последнее число отчетного (налогового) период а подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ ; Постановление ФАС МО от 07.06.2011 № КА-А40/5289-11 ;

• <если> обучение иное (например, разовая лекция, курсы в нелицензированном обучающем центре), то как консультационные услуг и подп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ ; Письмо УФНС по г. Москве от 28.06.2007 № 20-12/060987 ; Постановление ФАС МО от 08.10.2010 № КА-А40/10448-10 либо как иные прочие расходы, связанные с производством или реализацие й подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ ; Постановление ФАС СЗО от 13.11.2006 № А56-51313/2004 . В этом случае помимо соглашения об обучении (приказа) нужны акт оказанных услуг, договор с обучающей организацией (счет на оплату) и документы об оплате

Страховые взносы, в том числе «на травматизм»

Страховые взносы, в том числе «на травматизм»

Как видите, с точки зрения налогов и взносов на обучение работников можно тратиться спокойно, лишь когда оно проводится лицензированными организациями и носит производственный характер.

И не забывайте, что суммы, которые работник вам возместил добровольно или по решению суда, — это ваш внереализационный дохо д п. 3 ст. 250. подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ ; Письмо ФНС от 11.04.2011 № КЕ-4-3/5722@.

Судебная практика по взысканию с работника расходов на обучение не единообразна, поэтому спорные условия включайте в соглашение по своему усмотрению. Шанс отстоять свою правоту в суде есть.

И еще. На условиях последующей отработки можно также оплачивать обучение лиц, не являющихся работникам и ст. 198 ТК РФ. И если они по окончании учебы не приступят к работе и не отработают оговоренный срок, то с них тоже можно взыскать расходы на обучение.

в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0 Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

Какие виды резервов вы формируете в налоговом учете?

Вы можете выбрать до 6 вариантов ответа

По сомнительным долгам

На оплату отпусков

На выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет

На ремонт основных средств

По гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию

По предстоящим расходам на НИОКР

Мы не создаем резервы в налоговом учете

БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ

вер. 5.0.0 |  © Главная книга 2012—2016 г. | По всем техническим вопросам пишите на support@glavkniga.ru

Возмещение затрат на обучение работника - Предпринимательская деятельность и трудовые отношения - Предпринимательство и право

Дата размещения статьи: 19.08.2012

Проявляя инициативу по оплате обучения работника, будь то повышение квалификации или освоение новой специальности, работодатель несет определенные риски. В частности, полученные знания сотрудники нередко стремятся применить уже на новом месте работы. Можно ли в такой ситуации вернуть средства, вложенные в обучение работника, который уволился, что называется, без оглядки?

Статьей 197 Трудового кодекса закреплено право работников на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации, включая обучение новым профессиям и специальностям. Реализуется таковое путем заключения дополнительного договора между сотрудником и работодателем. Впрочем, это не означает, что последний обязан организовывать обучение персонала тем или иным образом. Так, в силу положений ст. 196 Трудового кодекса необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд работодатель определяет на свое усмотрение (ст. 196 ТК). Но если потребность в этом имеется, как правило, именно ему и приходится нести расходы на обучение персонала. Вполне логично, что работник вряд ли согласится платить за удовольствие посещать лекции из своего кармана.
Между тем работник, повысивший свой профессиональный уровень, может запросто уволиться сразу после окончания курсов. Ведь работодатель не вправе удерживать его на работе, что бы там ни было. При таком раскладе, по сути, расходы фирмы и предпринимателя на повышение квалификации сотрудника или освоение им новой специальности, буду произведены не просто впустую, а в пользу следующего работодателя бывшего "студента". В связи с этим компании и предприниматели нередко требуют от штатных единиц, направляемых на обучение, отработать какое-то время (обычно от года до пяти лет).
Так, ст. 57 Трудового кодекса, устанавливая требования к содержанию трудового договора, допускает наличие в нем не только обязательных, но и иных условий, прав и обязанностей работодателя и работника, которые не ухудшают положение последнего. Одним из таких и может стать обязанность сотрудника отработать определенный срок после окончания обучения, если оно оплачивалось работодателем. Кроме того, она является одним из условий ученического договора, прямо указанным в ст. 199 Трудового кодекса.

К сведению! Не всем условие об отработке определенного срока и возмещении затрат на обучение в случае увольнения кажется правомерным. В связи с этим в свое время соответствующие положения ТК проверялись на соответствие Конституции. Однако Конституционный Суд РФ никаких противоречий не нашел. В Определении от 15 июля 2010 г. N 1005-О-О хранители Конституции отметили, что, заключая соглашение об обучении за счет средств работодателя, работник добровольно берет на себя обязательство отработать у него не менее определенного срока, а в случае увольнения без уважительных причин до его истечения - возместить затраты, понесенные на его обучение. Такое правовое регулирование, указали представители КС РФ направлено на обеспечение баланса прав и интересов работника и работодателя, имеет целью компенсировать работодателю затраты на обучение работника, досрочно прекратившего трудовые отношения с данным работодателем без уважительных причин.

Однако опять же у работодателя нет никаких оснований задерживать работника, желающего уволиться. В частности, воспротивиться уходу сотрудника он не сможет и тогда, когда в трудовом или ученическом договоре прописано условие об отработке. Другое дело, что работник в подобной ситуации нарушает условия договора, что не может остаться незамеченным. Ответственностью сотрудника в данном случае и может стать возмещение расходов на его обучение. Проще говоря, если до истечения установленного срока работник уволится и причины такого увольнения окажутся неуважительными, он автоматически приобретает обязанность по возмещению понесенных работодателем расходов на обучение. Во-первых, это прямо предусмотрено ст. 249 Трудового кодекса. Во-вторых, ст. 207 Кодекса позволяет требовать с ученика возмещения затрат, если он не выполняет обязательства по ученическому договору, в том числе не приступит к работе.

Сумма, подлежащая возмещению

По общему правилу согласно ст. 249 Трудового кодекса сумма возмещения стоимости обучения исчисляется пропорционально фактически не отработанному после окончания переподготовки времени. При этом на первый взгляд данная норма допускает и иной порядок определения суммы "компенсации", который может быть прописан в трудовом договоре или соглашении.
Вместе с тем, как указали представители Роструда в Письме от 13 апреля 2012 г. N 549-6-1, включение в трудовой договор или соглашение об обучении положения, предусматривающего обязанность работника возмещать затраты по обучению независимо от срока увольнения, снижает уровень прав работников. Ведь в этом случае у них возникает обязанность по возмещению затрат в любом случае, независимо от отработки определенного срока. Между тем согласно ст. 9 Трудового кодекса коллективные договоры, соглашения, трудовые договоры не могут содержать условий, ограничивающих права или снижающих уровень гарантий персонала по сравнению с установленными трудовым законодательством. При наличии же таковых, они просто не подлежат применению.
Две точки зрения существуют и относительно порядка определения конкретного размера расходов по обучению работника, подлежащих возмещению. Одна из них предполагает, что компенсироваться должна исключительно стоимость обучения. Другая дополняет перечень также командировочными, выплаченным средним заработком, оплатой учебного отпуска и иными расходами работодателя так или иначе связанными с обучением сотрудника. Так или иначе, целесообразно, чтобы в трудовом договоре или соглашении об обучении перечень подлежащих возмещению затрат был прописан сразу во избежание недоразумений в дальнейшем.

Помимо этого заранее стоит позаботиться о списке уважительных причин для увольнения, освобождающих работника от обязанности компенсировать расходы на его обучение. Трудовой кодекс такого не содержит: решение данного вопроса остается на усмотрение работодателя. Поэтому соответствующий перечень также целесообразно прописать в трудовом или ученическом договоре.
При этом ориентироваться можно на положения того же Трудового кодекса.
Так, ст. 80 Кодекса предусмотрено, что в некоторых случаях работодатель должен уволить работника в тот день, который указан в его заявлении об уходе, то есть без двухнедельной отработки. Такое бывает, когда сотрудник больше не может продолжать работать в связи:
- с зачислением в образовательное учреждение;
- с выходом на пенсию;
- с нарушением работодателем трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, локальных нормативных актов, условий коллективного договора, соглашения или трудового договора.
Вполне логично признать уважительными данные причины и в связи с ситуацией, регламентированной ст. 249 Трудового кодекса. Кроме того, представляется, что уважительным может быть увольнение ввиду:
- болезни, препятствующей продолжению работы или проживанию в данной местности (согласно медицинскому заключению);
- необходимости ухода за больными членами семьи (при наличии медицинского заключения) или инвалидами I группы.

При взыскании с работника возмещения стоимости его обучения руководствоваться надлежит ст. 248 Трудового кодекса. Иными словами, действовать необходимо в том же порядке, что и при взыскании ущерба.
Так, взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Оно может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.
Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только через суд.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Ученический договор

Ваша компания оплатила обучение работника? Тогда есть смысл заключить с ним ученический договор. Это станет гарантией того, что деньги организация потратила не впустую. Типовой формы такого договора нет. Однако Трудовой кодекс приписывает ему ряд обязательных условий.

Если инициатором обучения выступает работодатель, то условия, на которых сотрудник получает профессию, можно регламентировать ученическим договором (ст. 197. 198 ТК РФ). Он позволяет упорядочить отношения между компанией и сотрудником. В том числе по оплате за обучение. А также определить обязанности сторон во время учебы и после того, как она закончится. Ученический договор можно заключить не только со штатными работниками (в качестве дополнительного к трудовому договору), но и с соискателями (как самостоятельный договор, имеющий гражданско-правовой характер). В этом случае у работодателя появляется возможность сэкономить на обучении новых сотрудников.

Оформляя нового работника, загляните в сервис «Говорящая трудовая книжка». Здесь образцы записей на все случаи.

Договор, определяющий условия обучения работников, не всегда является ученическим. Например, если между организацией, работником и учебным заведением заключается трехсторонний договор на обучение. В нем отдельным пунктом указано, что работник обязывается отработать определенный срок после обучения или возместить работодателю все потраченные на его подготовку средства.

Условие об обязанности работника отработать после обучения установленный договором срок можно прописать и в трудовом договоре c сотрудником в качестве дополнительного ( ст. 57 ТК РФ ). Но только в том случае, если этот же договор, приложение к нему или отдельное соглашение обязывает работодателя оплатить обучение работника. При этом не имеет значения, где будет проходить обучение специалист.

Вопрос о том, сколько времени специалист должен отработать в организации после учебы, решается в каждом случае индивидуально по соглашению сторон. При этом учитывают период и форму обучения, размер затрат и срок их окупаемости. Имейте в виду, что необоснованно длительный период отработки противоречит принципу свободы труда, включая право на труд, который каждый свободно выбирает или на который свободно соглашается, право распоряжаться своими способностями к труду, выбирать профессию и род деятельности ( ст. 37 Конституции РФ и ст. 2 ТК РФ ). На практике максимальный срок отработки, установленный трудовым договором (соглашением), не превышает пяти лет.

Преимущества ученического договора, заключенного с соискателем

Соискатель оформлен по ученическому договору

Соискатель оформлен по трудовому договору с испытанием

Успешный кандидат обязан отработать у работодателя определенное время или возместить затраты на обучение (ст. 199. 207 ТК РФ)

В период испытания сотрудник может уволиться, предупредив об этом работодателя письменно за три дня ( ст. 71 ТК РФ )

Действие договора прекращается по окончании срока обучения или по основаниям, предусмотренным самим этим договором ( ст. 208 ТК РФ )

При расторжении трудового договора в связи с неудовлетворительным результатом испытания работодатель предупреждает работника об этом за три дня с указанием причин. Работник вправе обжаловать решение в суде ( ст. 71 ТК РФ )

Работнику выплачивается стипендия (не ниже МРОТ) 1 ( ст. 204 ТК РФ )

Работнику выплачивается зарплата (не ниже МРОТ) 1 ( ст. 133 ТК РФ )

Заработная плата облагается страховыми взносами ( п. 1 ст. 7 Закона № 212-Ф З )

Срок ограничен временем обучения ( ст. 200 ТК РФ ). Срок испытания ограничен тремя месяцами ( ст. 70 ТК РФ )

Отказать сотруднику в увольнении по собственному желанию нельзя. Даже если он обязался отработать в компании определенное количество времени после обучения. Зато вы можете конкретизировать в ученическом договоре (соглашении об обучении), какие причины расторжения отношений стороны считают уважительными, то есть снимают с сотрудника обязанность возместить работодателю затраты.

Также определите перечень неуважительных причин: например, увольнение по инициативе работника, а также за появление на работе в состоянии алкогольного опьянения, за разглашение коммерческой тайны, в том числе персональных данных другого работника, за совершение хищения или умышленного повреждения имущества по месту работы, в связи с утратой доверия и др. В каждом конкретном случае то, насколько уважительна причина досрочного увольнения, определяет работодатель.

Порядок возмещения затрат

Если ученик после завершения обучения без уважительных причин не выполняет обязательства по ученическому договору (например, не приступает к работе), работодатель вправе требовать от него возмещения затрат за время обучения ( ч. вторая ст. 207 ТК РФ ) и за время, которое сотрудник должен был отработать по окончании подготовки ( ст. 249 ТК РФ ). Некоторые расходы работник возмещать не обязан, например оплату учебных отпусков ( ст.173 ТК РФ ).

По требованию работодателя сотрудник, решивший уволиться раньше срока, возвращает полученную за время ученичества стипендию, а также возмещает другие понесенные работодателем затраты на его подготовку – стоимость обучения за весь период, дополнительные издержки: оплата учебной литературы, проживания, проезда и др. Эти расходы прописываются в ученическом договоре либо в других документах, с которыми работника (соискателя) знакомят под роспись. При этом в ученическом договоре на них делается ссылка. Помните о том, что взыскать с сотрудника расходы можно только пропорционально неотработанному времени.

Иногда работодатели прописывают в ученическом договоре условие о том, что сотрудник, не отработав определенное количество лет, обязан возместить компании все расходы на его обучение.

С работника можно взыскать сумму непогашенной задолженности, но только пропорционально не отработанному после окончания обучения времени ( ст. 249 ТК РФ. определение Верховного Суда РФ от 28 сентября 2012 г. № 56-КГ12-7 ).

Если суд установит, что условия ученического договора ухудшают положение работника по сравнению с действующим законодательством, пункт о полном возмещении затрат на обучение признают недействительным.

Рассчитывается задолженность увольняющегося работника по следующей формуле:

Сумма, которую работник должен возместить

Сумма, потраченная на обучение работника

Количество месяцев, которые он должен отработать по ученическому договору

Количество фактически не отработанных им после обучения месяцев

Пример
Менеджер отдела рекламы ООО «Пилигрим» Георгий Н. был принят на работу в январе 2012 года. В сентябре 2012 года за счет средств работодателя он прошел обучение по программе «Менеджмент организации» (18 академических часов), по окончании которого получил сертификат о повышении квалификации. Стоимость курса обучения составила 48 000 руб. По условиям ученического договора Георгий по окончании обучения обязан был отработать в компании не менее двух лет. Однако в январе 2014 года менеджер подал заявление на увольнение по собственному желанию, отработав 16 месяцев из 24 необходимых. Рассчитаем, какую сумму он обязан возместить работодателю:

48 000 руб. 24 мес. × (24 мес. – 16 мес.) = 16 000 руб.

Также в договоре укажите срок, в течение которого сотрудник обязан возместить затраты работодателю, контакты сторон для связи, адрес для почтовых отправлений и суд, в котором будет рассматриваться спор в случае конфликта между сторонами. Например, если сотрудник решит доказать уважительность увольнения.

Заключив с сотрудником ученический договор, работодатель издает приказ в произвольной форме о направлении его на учебу. Трудовым законодательством не установлена обязанность работодателя оформлять такой документ. Однако на практике издание приказа помогает кадровой службе вести учет рабочего времени и ученичества, а бухгалтерии – правильно начислять зарплату.