Уплата налога на имущества ИП который применяет УСН

ИП применяющие УСН освобожденыот уплаты налога на имущество физических лиц .

Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые:

• находятся в собственности индивидуального предпринимателя;
• используются им для предпринимательской деятельности.

Основания - абз. 1 п. 3 ст. 346.11 НК РФ, ст. ст. 1, 2 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

Для применения льготы ИП должен представить в налоговый орган документы :

1) заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме;

2) документы, подтверждающие использование недвижимости для предпринимательской деятельности:

• при сдаче в аренду собственного нежилого помещения такими документами служат договоры аренды, платежные документы о получении арендной платы и т.п. (Письмах Минфина России от 04.05.2011 N 03-05-06-01/46, от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06, от 18.01.2010 N 03-11-11/1, ФНС России от 04.08.2010 N ШС-17-3/847);
• при использовании помещения самим ИП, подтвердить использование можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п.

Представлять подтверждающие документы необходимо в срок, позволяющий налоговому органу исчислить налог на имущество и направить вам уведомление о его уплате (Письма Минфина России от 04.05.2011 N 03-05-06-01/46, от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06). Если ИП не успел подать заявление в срок, он можете сделать это и позже. Однако следует помнить, что перерасчет суммы налога производится не более чем за три года (абз. 2 п. 7 ст. 5 Закона N 2003-1).

С 1 января 2011 г. налоговые органы должны направлять физическим лицам уведомление об уплате налога на имущество не позднее 30 дней до даты его уплаты (абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ, п. 8 ст. 5 Закона N 2003-1). То есть уведомление направляется минимум за 30 дней до наступления 1 ноября.

До 1 января 2011 г. действовала другая норма. Согласно ей уведомления об уплате налога на имущество направлялись налогоплательщикам до 1 августа (п. 8 ст. 5 Закона N 2003-1) .

Срок исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). В таком случае подтверждающие документы для освобождения от налога на имущество ИП смогут представлять до середины сентября.

Налоговый кодекс РФ не содержит требования о представлении документов. которые подтверждают использование имущества в предпринимательских целях. А также их перечень. Следовательно это не является обязанностью ИП. ноне исключено, что эту позицию придется отстаивать в суде. Судебные органы, как правило, занимают сторону налогоплательщика, если фактически он использовал имущество для предпринимательской деятельности (см. например, Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 N А32-1886/2009-19/98, ФАС Центрального округа от 31.08.2009 N А64-6950/08, ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.07.2009 N А19-18332/08).

Если ИП не намерен спорить с налоговыми органами. целесообразно представить в налоговую инспекцию необходимые документы. предварительно уточнив их перечень. Так, дополнительно могут понадобиться копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимость, уведомление налогового органа о возможности применения УСН.

Если ИП использовал недвижимость в предпринимательской деятельности не с первого месяца года. он заплатит налог на имущество только за тот период, в котором имущество использовалось в личных целях. Начиная с месяца, в котором у вас возникло право на льготу, налог уплачивать не нужно (п. 7 ст. 5 Закона N 2003-1).

ИП должен обратиться в налоговый орган по месту нахождения недвижимости. так как именно он осуществляет расчет налога на имущество физических лиц (п. 1 ст. 83, абз. 4 п. 2 ст. 84 НК РФ, п. 1 ст. 5 Закона N 2003-1).

Образец (примерная форма)
заявления индивидуального предпринимателя
об освобождении от налога на имущество физических лиц

В МИ ФНС №___________
по г. ___________________
Код налогового органа ___

Заявление
об освобождении индивидуального предпринимателя,
применяющего упрощенную систему налогообложения,
от уплаты налога на имущество физических лиц
в отношении объектов имущества,
используемых в предпринимательской деятельности

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации я, ФИО, индивидуальный предприниматель (ИНН _____________, ОГРНИП ______________), применяющий упрощенную систему налогообложения, прошу освободить меня от уплаты налога на имущество физических лиц за 20___ г. в отношении следующих объектов недвижимого имущества, которые использовались мною в предпринимательской деятельности в период с января по декабрь 20___ г. включительно:
1. Нежилое помещение площадью _____ кв. м (полный адрес нахождения помещения).
2. …….
Указанные в настоящем заявлении помещения переданы в аренду ООО "______", ИНН ________________, на основании договора аренды нежилых помещений от № ____ от _________ согласно акту приема-передачи нежилых помещений №___ от ________.

Приложения:
1) копия договора аренды нежилых помещений № ___ от ________________, заключенного между индивидуальным предпринимателем ФИО ИП (арендодатель) и ООО "____________", ИНН ______________ (арендатор), - всего на _____ листах;
2) копия акта приема-передачи нежилых помещений №__ от ____________ - всего на __ листах;
3) копии платежных поручений ООО "________" о перечислении арендной платы за 20____ г. по договору аренды нежилых помещений № ____от ___________ (платежные поручения N ___ от ________________, и т.д.) - всего на ____ листах.

Номер контактного телефона: _______________
ФИО ИП
Индивидуальный предприниматель___________
(подпись)

Заявление об освобождении индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, от уплаты налога на имущество физических л

от уплаты налога на имущество физических лиц

в отношении объектов имущества,

используемых в предпринимательской деятельности

В Инспекцию Федеральной налоговой службы N 27 по г. Москве Код налогового органа 7727

Заявление об освобождении индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении объектов имущества, используемых в предпринимательской деятельности

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации я, Гудков Константин Дмитриевич, индивидуальный предприниматель (ИНН 772765478923, ОГРНИП 1087727110893), применяющий упрощенную систему налогообложения, прошу освободить меня от уплаты налога на имущество физических лиц за 2014 г. в отношении следующих объектов недвижимого имущества, которые использовались мною в предпринимательской деятельности в период с января по декабрь 2014 г. включительно:

1. Нежилое помещение площадью 234 кв. м (номера на поэтажном плане 12а, 12б), расположенное на 3 этаже здания по адресу: г. Москва, ул. Сиреневая, д. 8.

2. Нежилое помещение площадью 158 кв. м (номера на поэтажном плане 5, 6, 7), расположенное на 4 этаже здания по адресу: г. Москва, ул. Сиреневая, д. 8.

Указанные в настоящем заявлении помещения переданы в аренду ООО "Альфа", ИНН 7704502552, на основании договора аренды нежилых помещений от 09.01.2014 согласно акту приема-передачи нежилых помещений от 09.01.2014.

1) копия договора аренды нежилых помещений от 9 января 2014 г. заключенного между индивидуальным предпринимателем К.Д. Гудковым (арендодатель) и ООО "Альфа", ИНН 7704502552 (арендатор), - всего на 5 листах;

2) копия акта приема-передачи нежилых помещений от 9 января 2014 г. - всего на 2 листах;

3) копии платежных поручений ООО "Альфа" о перечислении арендной платы за 2014 г. по договору аренды нежилых помещений от 9 января 2014 г. (платежные поручения N 20 от 17.01.2014, N 45 от 21.02.2014, N 62 от 21.03.2014, N 84 от 18.04.2014, N 102 от 23.05.2014, N 126 от 20.06.2014, N 141 от 18.07.2014, N 189 от 22.08.2014, N 206 от 19.09.2014, N 232 от 24.10.2014, N 256 от 21.11.2014, N 294 от 19.12.2014) - всего на 12 листах.

Заявление об освобождении индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, от уплаты налога на имущество физических л

В Инспекцию Федеральной налоговой службы N 27 по г. Москве Код налогового органа 7727

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации я, Гудков Константин Дмитриевич, индивидуальный предприниматель (ИНН 772765478923, ОГРНИП 1087727110893), применяющий упрощенную систему налогообложения, прошу освободить меня от уплаты налога на имущество физических лиц за 2013 г. в отношении следующих объектов недвижимого имущества, которые использовались мною в предпринимательской деятельности в период с января по декабрь 2013 г. включительно:

1. Нежилое помещение площадью 234 кв. м (номера на поэтажном плане 12а, 12б), расположенное на 3 этаже здания по адресу: г. Москва, ул. Сиреневая, д. 8.

2. Нежилое помещение площадью 158 кв. м (номера на поэтажном плане 5, 6, 7), расположенное на 4 этаже здания по адресу: г. Москва, ул. Сиреневая, д. 8.

Указанные в настоящем заявлении помещения переданы в аренду ООО "Альфа", ИНН 7704502552, на основании договора аренды нежилых помещений от 09.01.2013 согласно акту приема-передачи нежилых помещений от 09.01.2013.

1) копия договора аренды нежилых помещений от 9 января 2013 г. заключенного между индивидуальным предпринимателем К.Д. Гудковым (арендодатель) и ООО "Альфа", ИНН 7704502552 (арендатор), - всего на 5 листах;

2) копия акта приема-передачи нежилых помещений от 9 января 2013 г. - всего на 2 листах;

3) копии платежных поручений ООО "Альфа" о перечислении арендной платы за 2012 г. по договору аренды нежилых помещений от 9 января 2013 г. (платежные поручения N 20 от 17.01.2013, N 45 от 21.02.2013, N 62 от 21.03.2013, N 84 от 18.04.2013, N 102 от 23.05.2013, N 126 от 20.06.2013, N 141 от 18.07.2013, N 189 от 22.08.2013, N 206 от 19.09.2013, N 232 от 24.10.2013, N 256 от 22.11.2013, N 294 от 19.12.2013) - всего на 12 листах.

Об освобождении от уплаты налога на имущество физлиц ИП, применяющего УСН

Вопрос: Об освобождении от уплаты налога на имущество физлиц ИП, применяющего УСН.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 11 ноября 2013 г. N 03-05-06-01/48006

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу об освобождении от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и сообщается следующее.

В силу п. 1 ст. 18 Налогового кодекса Российской Федерации специальные налоговые режимы, установленные Кодексом, могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.

Так, согласно п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон N 2003-1).

В соответствии со ст. 5 Закона N 2003-1 исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

В связи с этим основанием для освобождения индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности, и т.п.).

В силу ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. В частности, к предпринимательской деятельности относится не только сдача имущества в аренду, но и действия подготовительного характера, например, проведение ремонтных и строительных работ, поиск потенциальных арендаторов, что подтверждается сложившейся судебной практикой (например, Постановления Федеральных арбитражных судов Западно-Сибирского округа от 16.12.2009 N А70-4191/2009, Центрального округа от 31.08.2009 N А64-6950/08, Восточно-Сибирского округа от 09.09.2009 N А33-6383/09, Центрального округа от 15.08.2007 N А36-2300/2006).

Таким образом, временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода, в частности, отсутствие договоров аренды, ремонт помещения и т.п. а также использование имущества (его части) для управленческих нужд индивидуального предпринимателя, по мнению Департамента, сами по себе не могут рассматриваться как использование этого имущества в целях, отличных от предпринимательской деятельности.

и таможенно-тарифной политики

Налог на имущество ИП \ Консультант Плюс

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество ИП (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Справочная информация: "Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс) Налог на имущество физических лиц

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016)
(с изм. и доп. вступ. в силу с 01.06.2016) 3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5.

Статья: Налог на имущество граждан за 2015 год: с какой стоимости его считать
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 11) Особенности обложения предпринимательской недвижимости

Форма: Заявление индивидуального предпринимателя об освобождении от уплаты налога на имущество в связи с применением упрощенной системы налогообложения (образец заполнения)
("Упрощенка", 2015, N 4)

Форма: Заявление об освобождении индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении объектов имущества, используемых в предпринимательской деятельности (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2015)

Как ИП-спецрежимнику получить освобождение от налога на имущество физлиц

СЗВ-М на единственного учредителя сдавать не нужно

Если компания не ведет хозяйственную деятельность, не имеет наемных работников, а с единственным учредителем, исполняющим обязанности руководителя, не заключен трудовой договор или ГПД, такая организация не обязана сдавать СЗВ-М.

Реестр субъектов малого и среднего бизнеса уже появился

На сайте Налоговой службы появился раздел Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Теперь «малышам» не нужно специально подтверждать свой статус для получения преференций.

6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы

Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ. На некоторые из них налоговики уже отвечали ранее, но есть и несколько свежих разъяснений.

6-НДФЛ: как отразить выплату премий

Работодатель, выплачивающий своим работникам помимо зарплаты еще и премии, должен удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с премиальных сумм. Как правильно заполнить 6-НДФЛ по этим операциям, разъяснила Налоговая служба.

Больничный в 6-НДФЛ: новые разъяснения

Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты.

Бухгалтер-кассир в отпуске: как передать его функции другому сотруднику

В случае, когда в компании временно отсутствует бухгалтер-кассир, его обязанности может исполнять другой работник бухгалтерии в порядке совмещения. Минтруд напомнил, как правильно это оформить.

Страховые взносы - 2017: новые формы отчетности уже разработаны

С 01.01.2017 года взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование будет заниматься ФНС. В руках соцстраха останутся только взносы «на травматизм». В связи с этим налоговики и ФСС уже разработали новые формы расчетов.

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 марта 2014 г.

Ю.Ю. Каменная, финансовый директор ООО «Культтовары-Биником»,
М.Г. Суховская, юрист

Предприниматели, как и обычные люди, уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомлени я форма, утв. Приказом ФНС от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@. рассылаемого инспекциями. Вместе с тем предприниматели, применяющие какой-либо из спецрежимов (УСНО, ЕНВД, ЕСХН или патентную систему), не должны платить налог по той недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельност и п. 3 ст. 346.1. п. 3 ст. 346.11. п. 4 ст. 346.26. подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ . Но некоторые спецрежимники даже не подозревают, что в их интересах поскорее сообщить налоговикам о наличии такого права. Ответы на все «почему» и «как» вы найдете в нашей статье.

Действительно, нигде не закреплено, что ИП-спецрежимник, чтобы не платить налог на имущество, должен информировать налоговый орган о том, какая недвижимость используется им в предпринимательских целях. Однако если этого не сделать, то ИП получит налоговое уведомление, где налог будет начислен, что называется, по полной программе, с учетом всех принадлежащих ему помещений. Ведь ИФНС попросту не располагает сведениями о том, какие объекты нужно было исключить при расчете налога.

И придется предпринимателю долго и нудно разбираться с налоговой, не исключено, что и в суде. Шансы на успех у ИП весьма большие. Ведь инспекции нужно будет доказать, что он использовал спорное имущество в личных, а не предпринимательских целя х см. например, Постановление ФАС ВВО от 30.05.2012 № А82-6216/2011. а сделать это довольно сложно. Однако времени и нервов при этом предприниматель потратит немало.

Заявление о наличии у ИП права не платить налог нужно направить в инспекцию по месту нахождения соответствующего недвижимого имущества. Ведь именно она рассчитывает «имущественный» нало г подп. 3 п. 5 ст. 83 НК РФ.

Что касается конкретного срока, то его как такового нет. Но очевидно, что ИФНС должна получить ваше заявление заблаговременно, до того, как рассчитает налог к уплате и разошлет налоговые уведомления. А их инспекции начинают массово рассылать уже весной, чтобы в июне завершить рассылк у Письмо ФНС от 22.03.2013 № БС-4-11/4992.

Напомним, налог на имущество физических лиц уплачивается не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен нало г п. 2 ст. 52 НК РФ ; пп. 8, 9 ст. 5 Закона от 09.12.91 № 2003-1. То есть крайний срок для уплаты налога за 2013 г. — 3 ноября 2014 г. поскольку 1 ноября в этом году приходится на выходной день (субботу ) п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Таким образом, если вы начали применять спецрежим с 2014 г. то времени на подачу заявления в ИФНС у вас предостаточно, до весны следующего года уж точно. Если же в прошлом году вы уже были на спецрежиме, то поторопитесь, если, конечно, не хотите потом общаться с налоговой по поводу перерасчета налога. Кстати, такой перерасчет производится не более чем за 3 года п. 11 ст. 5 Закона от 09.12.91 № 2003-1 ; Письмо Минфина от 12.10.2011 № 03-05-06-01/71.

Какой-либо установленной либо рекомендуемой формы такого заявления нет, поэтому его можно подавать в произвольной форме. Чтобы облегчить вам задачу, мы решили привести образец.

В Инспекцию Федеральной налоговой
службы № 19 по г. Москве
от индивидуального предпринимателя
Иванова Олега Олеговича
ИНН 771965478923, ОГРНИП 108772711089392
Контактный телефон: (926) 876-45-76

Я, Иванов Иван Иванович, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, на основании пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ прошу освободить меня от уплаты налога на имущество физических лиц за 2013 год в отношении следующего объекта недвижимого имущества, используемого мною в предпринимательской деятельности (сдача внаем собственного недвижимого имущества — код ОКВЭД 70.20.) ФНС считает, что для целей получения ИП-спецрежимником освобождения от уплаты налога на имущество физлиц по недвижимости, используемой в предпринимательстве, соответствующий вид деятельности должен быть указан в ЕГРИП Письмо ФНС от 19.08.2009 № 3-5-04/1290@ в период с января по декабрь 2013 г. включительно:
— нежилое помещение площадью 134 кв. м (номера на поэтажном плане 12а, 12б), расположенное на 3 этаже здания по адресу: г. Москва, Сиреневый бульвар, д. 54.

Указанное помещение передано в аренду ООО «Омега», ИНН 7704502552, по договору от 09.01.2013 согласно акту приема-передачи от 09.01.2013.

Приложение:
1) копия договора аренды от 09.01.2013 между ИП О.О. Ивановым (арендодатель) и ООО «Омега» (арендатор) — всего на 4 листах;
2) копия акта приема-передачи нежилых помещений от 09.01.2013 — всего на 2 листах;
3) копии платежных поручений о перечислении арендной платы за 2013 г. — всего на 12 листах.

5 февраля 2014 г.

Строго говоря, нигде не сказано, что ИП обязан прикладывать к заявлению копии документов, подтверждающих фактическое использование недвижимости в бизнесе. Однако Минфин считает их наличие необходимы м Письма Минфина от 05.03.2012 № 03-11-11/67. от 29.07.2011 № 03-11-11/199. от 01.02.2010 № 03-05-04-01/06. В качестве примера таких документов он называет, в частности, договоры с арендаторами или поставщиками, документы, где адрес конкретного помещения указан в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников ИП и т. п. Финансисты отдельно отмечают, что время, когда бизнес-недвижимость простаивала, к примеру, по причине ремонта, тоже включается в период ее использования в предпринимательских целя х Письмо Минфина от 11.11.2013 № 03-05-06-01/48006.

Если документы не будут приложены к заявлению либо инспекция решит, что их недостаточно, есть риск, что предпринимателю откажут в освобождении от налога на имущество физлиц. И придется ему судиться. Правда, суд его, наверняка, поддержи т Постановления ФАС ЦО от 10.01.2013 № А54-2653/2012 ; ФАС ПО от 26.12.2012 № А57-7559/2011 ; ФАС СКО от 14.04.2010 № А32-1886/2009-19/98. но надо ли до этого доводить?

Говоря об освобождении ИП-спецрежимников от налога на имущество, нужно отметить один немаловажный момент. Поясним его на примере.

Допустим, в г. Находка Приморского края у предпринимателя-упрощенца в собственности имеются:

• нежилое помещение (инвентаризационная стоимость 900 000 руб.), используемое в бизнесе и потому освобожденное от налогообложения;
• квартира инвентаризационной стоимостью 500 000 руб. с которой необходимо платить налог.

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения (доля в праве общей собственности на имущество)

До 300 тыс. руб. (включительно)

Свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (включительно)

Свыше 500 тыс. руб.

Так вот, предприниматель за 2013 г. будет платить налог по квартире по ставке не 0,2%, а 0,35%. То есть сумма налога вместо 1000 руб. (500 000 руб. х 0,2%) составит 1750 руб. (500 000 руб. х 0,35%).

А все потому, что для целей налогообложения инвентаризационная стоимость «льготируемой» недвижимости и квартиры суммируетс я Письмо Минфина от 15.01.2013 № 03-05-06-01/02 (900 000 руб. + 500 000 руб. = 1400 000 руб. > 500 000 руб.). Иначе говоря, несмотря на то что нежилое помещение налогом на имущество физлиц облагаться не будет, его инвентаризационная стоимость, тем не менее, учитывается при определении ставки налога с квартиры.

В тех же муниципалитетах, где ставки налога установлены в зависимости от типа использования объекта недвижимости, стоимость нежилого помещения в описанной ситуации никак не повлияет на сумму налога с квартиры.

в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0 Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

Какие виды резервов вы формируете в налоговом учете?

Вы можете выбрать до 6 вариантов ответа

По сомнительным долгам

На оплату отпусков

На выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет

На ремонт основных средств

По гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию

По предстоящим расходам на НИОКР

Мы не создаем резервы в налоговом учете

БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ

вер. 5.0.0 |  © Главная книга 2012—2016 г. | По всем техническим вопросам пишите на support@glavkniga.ru

Образец заявление об освобождении от уплаты налога на имущество ип

Достаточно часто нам задают вопрос: на какие льготы по уплате налогов имеют право пенсионеры и какой порядок оформления льгот?

Для ответа на этот вопрос надо знать, что:

транспортный налог является региональным налогом (статья 14 НК).

Практически это означает, что льготы и порядок их применения (а также ставки налога ) по:

федеральным налогам вправе устанавливать только федеральные органы власти путем принятия федеральных законов

региональным налогам вправе устанавливать как федеральные, так и региональные органы власти

местным налогам вправе устанавливать как федеральные и региональные органы власти, так и органы местного самоуправления (муниципальные образования, на территории которого находится земельный участок, дом, квартира, другая недвижимость), а для городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя - законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

По этим причинам в каждом регионе (для транспортного налога - часть 3 статьи 357 НК) и муниципальном образовании (для земельного налога (пункт 2 статьи 387 НК) и налога на имущество физических лиц (и статья 407 НК (с 01.01.2015)) могут быть установлен свой круг льготников.

Законодательством установлен заявительный порядок предоставления пенсионерам льгот по налогам. Это означает, что для получения льготы по каждому налогу пенсионеру необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту своего жительства (а по налогу на имущество и земельному налогу - по месту их нахождения) и заявить о своем желании воспользоваться льготам (хотя это странно - ведь вряд ли кто-то откажется от получения льготы, а все необходимые данные ФНС сама может получить в Пенсионном фонде РФ).

Для получения (оформления) льготы, лицу, имеющему право на льготы, необходимо обратиться лично в налоговую инспекцию и предоставить:

заявление о предоставлении льготы по налогу (составляется в произвольной форме)

ИНН (при наличии)

документы, подтверждающие право собственности пенсионера на землю, жилье, другую недвижимость, транспортное средство .

Все документы (кроме заявления) необходимо предоставить в виде оригинала и копии, которую (при предъявлении оригинала) инспектор ФНС может заверить сам.

При этом необходимо знать, что:

по каждому налогу оформляется отдельный комплект документов

перечень документов может различаться в зависимости от условий, определенных в конкретном регионе или муниципальном образовании

нормативные документы, устанавливающие льготы по региональным и местным налогам найти не так легко, поэтому лучше всего запросить их у первоисточника - в своем муниципальном образовании, сайте районной налоговой инспекции. нашем сайте (по транспортным средствам, зарегистрированным в Москве. Санкт-Петербурге. а также в Ленинградской. Нижегородской областях) или у налоговых консультантов Вашего региона, так как полученная у них информация будет наиболее точной

если гражданин имеет право на льготу по нескольким основаниям, скидки не суммируются, поэтому необходимо выбрать одну из нескольких возможных льгот, исходя из того, какая более выгодна

если пенсионер обращается в налоговые органы для получения льгот несвоевременно (т.е. тогда, когда уведомление об уплате налога уже пришло, а льгота еще не оформлена), в этом случае необходимо написать заявление на предоставление льгот и (или) заявление на возврат излишне уплаченного налога. на основании которого налоговые органы должны произвести перерасчет.

Перерасчет и возврат излишне уплаченного налога может быть произведен за предыдущие 3 года на основании статей 78, 79 НК, что подтверждают Минфин (к примеру, разъяснения Минфина РФ. данные в Письме от 18.12.2009 № 03-05-06-01/367) и налоговая служба (например, разъяснения УФНС РФ по г. Москве. данные в Письме от 08.07.2011 № 20-14/066365)

если лицо стало пенсионером не с начала календарного года, то налоговая инспекция (при обращении пенсионера) также должна сделать перерасчет налога и исчислить его до месяца, в котором человек стал льготником

если пенсионер является владельцем долевой собственности, а другие владельцы не являются пенсионерами (другими льготниками), то льгота предоставляется только на долю недвижимости пенсионера. Остальные должны будут уплачивать налог на свою долю в полном размере.

С заявлением необходимо обращаться в районную налоговую инспекцию:

по месту нахождения земельного участка, дома, квартиры, нежилого помещения (для оформления льгот по земельному налогу и налогу на имущество)

год выпуска: _________ мощность двигателя (л.с./кВт): ____________.

категория земель/вид разрешенного использования: ________________________

кадастровый номер: ______________________________________________________

местонахождение (адрес): ________________________________________________

площадь (кв. м): ________________________________________________________

реквизиты правоустанавливающего документа: ______________________________

О результатах рассмотрения настоящего заявления прошу сообщить почтовым отправлением по адресу: _____________________.

Копия пенсионного удостоверения.

Копия ПТС (свидетельства о регистрации права собственности _______ (указать объект недвижимости)).

Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

(подпись заявителя, расшифровка подписи)

1 - Указывается при наличии

2 - Соответствует паспортным данным

3 - Соответствует году, за который представляется налоговая декларация

Кроме переноса остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды, пенсионер имеет право на освобождение части доходов от налогообложения НДФЛ. Так, не облагаются НДФЛ получаемые пенсионером:

суммы пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии. назначенные в соответствии с законодательством РФ, а также социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и региональным законодательством (пункт 2 статьи 217 НК)

суммы оплаты за счет собственных средств организации стоимости санаторно-курортных путевок, а также стоимости лечения и медицинского обслуживания бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (пункты 9, 10 статьи 217 НК)

суммы материальной помощи, не превышающей 4 000 рублей за год, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (пункт 28 статьи 217 НК).

Статья написана и размещена 23.11.2014. Дополнена -

Многие люди вправе получить льготы по налогу на имущество. Кто и в каких случаях имеет право на них читайте материал Льготы по налогу на имущество. Например, это участники ВОВ, чернобыльцы, инвалиды и т. д. Подробно о льготах по налогу на имущество читайте по ссылке. Но чтобы получить льготу нужно направить в налоговую инспекцию специальное заявление.

Форма такого заявления законодательством не установлена. Поэтому вы вправе оформить его так, как считаете нужным. Однако из заявления должно быть четко понятно кому оно направлено, от кого, с какой целью, на каком основании и по какому имуществу вы требуете предоставления льготы. Поэтому оптимальный вариант взять за основу и в качестве образца наше заявление на льготу и внести в него ваши данные.

На нашем сайте приводятся:

Заполненная форма заявления на льготу по налогу на имущество (в качестве образца). Шаблон заявления на льготу налогу на имущество в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать, разархивировать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки). К заявлению приложите копии всех документов, которые подтверждают ваше право на льготу (например, копию удостоверения участника ВОВ, заключение о назначении инвалидности и т. д.).

В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй - останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.

Во-втором случае (по почте) отправляйте заявления ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявлений в налоговую инспекцию.

За основу возьмем ситуацию, когда льготу получает инвалид I группы, проживающий в Москве. Льгота для подобных категорий граждан установлена статьей 4 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 О налогах на имущество физических лиц

ЕлНиКа Мудрец (10124) 2 года назад

Какого налога, на имущество

Бланк в ИФНС + копия пенсионного

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ

от 10 февраля 2012 г. N 24-14/011623@

Управление сообщает, что типовой формы заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам не существует. При этом, учитывая, что порядок предоставления льгот по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами, носит заявительный характер и что согласно действующему законодательству по этим налогам лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготу, а также то, что льготные категории граждан, освобождаемые от уплаты того или иного налога, не всегда совпадают, налогоплательщику следует обращаться в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы, написанным в произвольной форме, по каждому из имущественных налогов с обязательным предъявлением подлинников документов, служащих основанием для предоставления льготы.

При этом для получения льготы по транспортному налогу соответствующее заявление и необходимые документы, подтверждающие право на льготу, следует подавать в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, а по налогу на имущество физических лиц и (или) по земельному налогу - в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта недвижимого имущества и (или) земельного участка.

Заместитель руководителя Управления

советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

Для подтверждения льготы гражданин должен написать заявление

Российский налоговый портал напоминает плательщикам земельного налога, транспортного налога и налога на имущество физических лиц, что право на льготу следует подтверждать самостоятельно. Налоговый инспектор не может знать за самого гражданина, пользуется ли он правом на льготу или нет.

Например, физическое лицо - пенсионер имеет в собственности жилой дом. Он не предоставил в ИФНС копию пенсионного удостоверения. Налоговый орган ему соответственно начислил налог на имущество. Для того, чтобы воспользоваться льготой и не платить налог, гражданин обязан сам прийти в ИФНС и показать подтверждающие документы (в нашем примере - это пенсионное удостоверение) и написать заявление о предоставлении ему льготы.

Заявление и копии документов, подтверждающих право на льготы, можно направить:

- по почте заказным письмом

- в электронном виде, выбрав в перечне Инспекции соответствующий налоговый орган, на подведомственной территории которого находится объект налогообложения.

Образец заявления можно представить в следующем виде:

В ИФНС ________________

от Иванова Ивана Ивановича,

проживающего по адресу: ________________

Паспорт серии ____ № ___________________

Прошу предоставить мне льготу по налогу на имущество физических лиц, так как я являюсь пенсионером. Копии подтверждающих документов прилагаются.

только для жителей Москвы и МО Кувшинов В.А.

юрист на сайте Беляев М.Ю.

юрист на сайте Касицын А.В.

юрист на сайте Родыгина Т.Г.

юрист на сайте Кузьминых С.В.

юрист на сайте Горлышева Е.В.

юрист на сайте Федорченко А.А.

юрист на сайте Казакова И.В.

юрист на сайте Соколов Д.Г.

юрист на сайте Центр содействия бизнесу "СТЭНЛИ"

юрист на сайте Шарова М.С.

юрист на сайте Искендеров Э.Э.

юрист на сайте Музалевская И.В.

Здравствуйте, уважаемый гость!

Сейчас на сайте 152 юристa.

Какой у Вас вопрос?