Не стоит путать с налогом на имущество гражданина, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Вместо всех этих налогов «упрощенец» уплачивает единый налог.

Порядок применения такого льготного режима, как упрощённая система налогообложения, порядок и сроки уплаты единого налога, регулируется главой 26. 2 НК РФ .

Единого нормативного акта, который бы регулирован деятельность индивидуального предпринимателя, нет.

Статус ИП определяется ст. 23 ГК РФ . а порядок регистрации нормами Федерального Закона 08. 08. 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» № 129 .

Главное преимущество УСН перед общим режимом в том, что вместо нескольких налогов, ИП уплачивает единый налог.
Налоговой базой по единому налогу, согласно ст. 346. 14 НК РФ. могут являться:

• Доходы ИП: в данном случае, расходы предприятия не учитываются в целях налогообложения. Расчёт единого налога производится по ставке от 1% до 6% от общего дохода предприятия за год в зависимости от категории налогоплательщиков.
  

В Крыму и г. Севастополь для отдельных категорий налогоплательщиков ставка в 2015 – 2016 г. может быть снижена до 0% ;

Перечень расходов, которые можно учитывать при расчёте налоговой базы, указаны в п. 1 ст. 346. 16 НК РФ .

Налог исчисляется по ставке от 5% до 15% от полученной разницы доходов и расходов.

В Крыму и г. Севастополь в 2015 – 2016 г. для отдельных налогоплательщиков установлена ставка 0%. а в период с 2017 – 2020 г. – 3% .

Единый налог уплачивается в течение года в виде авансовых платежей по итогам каждого квартала.

Об этом говорится в ст. 346. 21 НК РФ . По итогам года, ИП сдаёт отчётность по единому налогу и уплачивает всю сумму налога.

Авансовые платежи по единому налогу уплачиваются не позднее 25 числа следующего месяца за отчётным периодом.

При этом подавать налоговую декларацию не нужно.

Например, в 2016-ом году уплатить авансовый платёж будет нужно:

Чтобы начать применять УСН, индивидуальный предприниматель должен подать соответствующее заявление при регистрации. Если он этого не сделал, то у него есть ещё 30 дней с момента регистрации для подачи заявления.

В противном случае, согласно ст. 346. 13 НК РФ. ИП сможет перейти на этот режим только с нового календарного года.

С 2013 года несколько изменился прядок подачи заявления о применении УСН при регистрации ИП. Кроме того, это уже не заявление, а «уведомление о применении упрощённого режима налогообложения».

Но многие продолжают называть этот документ заявлением.

Образец заполнения заявления на УСН при регистрации ИП можно увидеть на официальном сайте ФНС .

Бланк заявления на применение УСН можно найти в базах «Консультант-плюс» и «Гарант» . Только нужно обратить внимание, чтобы данный бланк был действителен, так как изменение форм бланков происходит довольно часто.

Также действующую форму бланка можно найти на официальном сайте ФНС России . При регистрации ИП через этот сайт, форма заявления на применение УСН будет видна.

Скачав заявление на применение УСН, будущий предприниматель может его распечатать и заполнить от руки. Делать это нужно печатными буквами, используя синюю или чёрную ручку.

Если есть возможность, то бланк можно заполнить и на компьютере.

При регистрации ИП через сайт налоговой службы, бланк будет заполняться «автоматически», если ИП укажет, что он решил применять упрощённый режим.

Если заявление на упрощенку по форме 26.2-1 подаётся при регистрации ИП, то указывать ИНН не нужно, так как у предприятия его ещё нет.

• полностью ФИО будущего предпринимателя;
• код налоговой инспекции, куда подаётся заявление;
  

Его можно узнать при посещении инспекции или на сайте ФНС .

Необходимо указать только численность наёмных работников, то есть тех, кто работает по трудовому договору, и за которых ИП отчисляет НДФЛ.
Если таких работников нет, то нужно ставить прочерк ;

Узнать его можно на официальном сайте ФНС.

1. — если заявление подаётся одновременно с документами на регистрацию ИП;
2. — если ИП снова регистрируется после ликвидации или закрытия;
3. — если ИП хочет применять «упрощёнку» после другого режима налогообложения.

Есть исключение — если ИП переходит на УСН с ЕНВД, то нужно ставить 2 .

Причём фамилия, имя и отчество пишется каждое на своей строке. До конца каждой строчки нужно ставить прочерк.

1. — для тех, кто переходит на упрощенную систему налогообложения с других режимов;
2. — для тех, кто впервые и для тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП;
3. — для тех, кто перестал быть плательщиком по ЕНВД.

1. — доходы;
2. — доходы, уменьшенные на величину расходов.

1. — заявление подписывает сам будущий ИП;
2. — уведомление подписывается представителем. В этом случае, в клеточках под цифрой 2 вписывается печатными буквами ФИО представителя.

1) контактный номер телефона;
2) дата заполнения уведомления;
3) подпись заявителя или его представителя.

Копия паспорта представителя, а также копия доверенности прикладываются к заявлению.

Образец заполненного заявления на применение упрощённого режима налогообложения можно скачать здесь .

Заявление на применение упрощённого режима налогообложения подаётся вместе с документами на регистрацию физического лица, как индивидуального предпринимателя.

Подача документов на открытие ИП происходит в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации гражданина.

Если будущий предприниматель является гражданином другой страны, и у него нет постоянной регистрации в России, то документы подаются по месту его временной регистрации.

При этом к документам нужно приложить копию разрешения на проживание в России.

Каков размер и порядок уплаты госпошлины, за регистрацию прекращения деятельности ИП, описывается здесь.

Процедура регистрации товарного знака ИП, подробно рассматривается в статье, расположенной тут.

Нужно подготовить и заполнить 2 экземпляра уведомления о применении УСН. На одном экземпляре, который будет храниться у предпринимателя, налоговики поставят отметку, что заявление было принято и удовлетворено.

Это будет являться доказательством того, что ИП применяет «упрощёнку» на законных основаниях.

Второй экземпляр остаётся в налоговой инспекции вместе с документами о государственной регистрации гражданина в качестве ИП.

На основании этого экземпляра в ЕГРИП будут внесены сведения о том, что ИП применяет специальный режим налогообложения.

Желательно подавать уведомление о применении УСН вместе с документами на регистрацию ИП. Если этого не сделать, то у предпринимателя ещё 30 дней с момента получения свидетельства о регистрации ИП.

В течение этого срока ещё можно подать уведомление. Об этом сказано в ст. 346. 13 НК РФ .

Если же ИП не подал заявление и в 30 -дневный срок, то ему придётся подождать до следующего года.

Подать заявление на применение УСН нужно до 31 декабря текущего года, тогда с 01 января следующего года ИП сможет применять «упрощёнку».

Есть ещё один способ! Можно закрыть действующее ИП, и открыть новое, подав уведомление вместе с документами на регистрацию.

Но нужно заплатить все налоги, предусмотренные общим режимом (или другим, который применял ИП) до даты закрытия.

Применение УСН даёт определённые налоговые льготы. Но, так как применение такого режима исключает возмещение НДС, крупные и оптовые предприятия не спешат сотрудничать с «упрощенцами».

Поэтому стоит просчитать все возможные будущие доходы и расходы предприятия.

Компания не занимается такими видами деятельности как:

Доходы не более 60 млн. р.

Остаточная стоимость не более 100 млн. р.

Число сотрудников в фирме не должно быть более 100 человек.

Доля других организаций в этой фирме не может быть более 25%

Не должно быть филиалов и/или представительств.

Компания не может перейти на УСН, если за 9 месяцев года, в котором подается уведомление, доходы были более 45млн. р. (ст. 346.12 НК РФ )

При применение упрощенной системы налогообложения, ИП освобождается от налогов, которые применялись общей системой налогообложения:

Важно! УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

При добровольной процедуре перехода, имеется два варианта:

1. Переход на УСН вместе с регистрацией ИП. Уведомление может подаваться вместе с документами на регистрацию предпринимательской деятельности. В случае, если это не было сделано, вы имеете еще 30 дней для размышление. (п. 2 ст. 346.13 НК РФ )
2. Переход на УСН с других режимов налогообложения. В таком случае перейти на УСН можно будет только со следующего календарного года. Но уведомление нужно будет подать не позднее 31 декабря. (п. 1 ст. 346.13 НК РФ )

Переход с ОСНО на УСН производится по стандартной схеме. С начала следующего календарного года при предоставлении заявления в налоговую с 1 октября по 31 декабря. В заявлении необходимо указать сумму доходов за 9 месяцев текущего года (сумма не должна превышать 45млн. р.), среднюю численность работающих человек в организации (не более 100 человек) и остаточную стоимость основных средств (не более 100млн. руб.).

Переход с ЕНВД на УСН осуществляется с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность об уплате единого налога на вмененных доход. (п. 2 ст. 346.13 НК ). Так же можно потерять право на «вмененных» налог и перейти на УСН. Потерять право на ЕНВД возможно при нарушении ведения деятельности.

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

Важно! Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

Скачать в формате pdf можно тут

Скачать в фотмате excel можно тут

В шапке документа указываем свой ИНН. Если его нету, то не заполняем поля или ставим прочерк. Поле КПП заполнять не нужно.

После этого указываем код налоговой. Если вы его не знаете, то можно узнать на этом сайте. (перейдите по ссылке, нажмите далее и укажите ваши данные, после этого сервис вам выдаст код (и даже больше) налоговой в который вы сдаете документы по месту жительства.

В графе Признак налогоплательщика прописываем:

Цифру 1. в случае если подаете документы вместе с основным пакетом на регистрацию ИП.

Цифра 2 если вы недавно создали ИП (не позднее 30 дней с момента постановки на учет), либо вы перестали быть плательщиком ЕНВД.

Цифра 3. если вы переходите с иных систем налогообложения, за исключением ЕНВД.

Так же обязательные поля ФИО.

В графе переход на упрощенную систему налогообложения вписываем цифру 2.

Далее заполняем графу «В качестве объекта налогообложения выбраны». Тут вы уже должны заранее определиться что вам нужно. Это или Доходы, тогда ставим цифру 1. Или Доходы, уменьшенные на величину расходов, тогда ставим цифру 2.

В графе год подачи заявления прописываем текущий год.

В ниже следующих трех строчках ставим прочерк, если заявление подается вместе с регистрацией. Если уже после, то нужно заполнять.

В реквизитах указывайте цифру 1 если сдаете самостоятельно, ставьте подпись, дату и хорошо будет, если укажите номер телефона.

Если за вас сдает доверительное лицо, тогда ставьте 2, вписывайте его ФИО, документ подтверждающий полномочия представителя, дату и подпись.

Важно! Подготовьте уведомление в двух экземплярах. На одном из них налоговая должна поставить, а лучше ее попросить об этом, отметку о получении. Таким образом вы сможете подтвердит переход на УСН, если возникнет необходимость. Сохраните его.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения следует оформить соответствующее заявление, после чего передать его в налоговый орган. Организациям следует подавать уведомление в налоговую по месту нахождения, ИП - по месту жительства. Бланк уведомления утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2012 N MMB-7-3/829 и имеет форму 26.2-1 (КНД1150001). Скачать бланк заявления можно в конце статьи. Как правильно заполнить уведомление на «упрощенку»? Предлагаем оформленный образец уведомления о переходе на УСН, скачать его можно также в конце статьи.

Сроки подачи уведомление на УСН

Согласно п.1 ст.346.13 НК РФ уведомление подается в налоговую до 31 декабря года, предшествующего году, в котором организация планирует вести свою деятельность по УСН. Вновь зарегистрированные организаций и индивидуальные предприниматели должны направить заявление в течении тридцати календарных дней с того дня, как встали на учет в налоговом органе.

ИНН — новые организации и ИП, подающие заявление вместе со всеми документами на регистрацию, в клетках этого поля ставят прочерки работающие организация или ИП, переходящие с какого-либо режима на УСН, пишут здесь свой ИНН.

КПП — указывается только для работающих организаций, новые организации ставят прочерки ИП не имеют КПП, поэтому ставим прочерки.

Код налогового органа — код налоговой по месту жительства ИП или по месту нахождения организации.

Код признака налогоплательщика — выбираем нужный код из списка внизу формы бланка.

Далее пишем наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя.

Переходит на УСН — в этом поле ставим «1» при переходе на упрощенку с начала года, «2» - при переходе с даты постановки на учет для вновь созданных организаций и ИП, «3» - при переходе на упрощенку с ЕНВД, указывается, с какого месяца текущего года происходит смена режимов.

Объект налогообложения — если организация или ИП выбирают в качестве объекта налогообложения доходы — ставится «1», если доходы минус расходы - «2».

Год подачи заявления — указывается текущий год.

Доходы за 9 месяцев — вновь созданные организации и ИП ставят прочерки, работающие указывают свой доход за указанный период.

Остаточная стоимость ОС на 1 октября текущего года — заполняется для организаций при переходе на упрощенку с начала следующего года, указывается стоимость основных средств, имеющихся на балансе, за вычетом начисленной по ним амортизации.

Далее указывается ФИО руководителя организации, ИП или их представителя, через которого подается уведомление о переходе на УСН, и его контактный телефон, ставится подпись уведомителя, дата составления заявления.

Образец заявления о переходе на упрощенку для вновь зарегистрированного ИП - скачать.

Образец заявления для действующей организации, желающей перейти на УСН с 1 января следующего года - скачать.

Скачать бланк уведомления форма 26.2-1 (КНД1150001) - ссылка.

Одновременно с подачей документов на регистрацию ИП или ООО, вы можете подать заявление о применении к вам УСН, если ваш вид деятельности предусматривает такой вид налогообложения. Здесь мы расскажем, как заполнить заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Для начала вам нужно скачать бланк. Заявление состоит из одной страницы и не представляет сложности заполнения.

Вам нужно вписать в пустые ячейки в самом верху страницы свой ИНН и номер страницы - 001.

Далее, вписать четырехзначный код налогового органа в который подается заявление.

Признак заявителя, ставите цифру.

1. Организации и индивидуальные предприниматели, подающие заявление одновременно с документами на государственную регистрацию
2. Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, подающие заявление в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, включая организации и индивидуальных предпринимателей, подающих заявление одновременно с документами на государственную регистрацию, а также налогоплательщики, прекратившие применение системы налогообложения в виде ЕНВД в соответствии с законом субъекта Российской Федерации
3. Организации и индивидуальные предприниматели, переходящие с иных режимов налогообложения, за исключением налогоплательщиков ЕНВД.

Например, для регистрирующегося ООО - цифра 1.

Далее, в графе с 4-мя строками ячеек пишите:

В ячейке со словами «Переходит на упрощенную систему налогообложения», ставите 1 ,2 или 3.

1. с 1 января ---- года (со следующего года)
2. с даты постановки на налоговый учет (как только зарегистрируетесь)
3. с --.--.---- (дата)

Далее выбираете объект налогообложения, доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, соответственно 1 или 2.

Пишите год подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Если вы уже вели деятельность, то вам необходимо указать, сколько получено доходов за девять месяцев года подачи заявления и средняя численность работников за девять месяцев года, также впишите стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности организации по состоянию на 1 октября года подачи заявления.

Номер контактного телефона, как всегда, призываю указывать мобильный.

Ниже вы увидите 2 графы, так вот, вы заполняете ту, что слева. Если вы подаете заявление лично, то ставите цифру 1. Если через представителя, то 2 и ниже заполняете его фамилию, имя, отчество или название организации, а также наименование документа, подтверждающего полномочия.

После этого, распечатанное заявление относите в налоговую, вам заполнят нижнюю правую графу, и вернут с печатью, через пару-тройку дней, по почте вам пришлют информационное письмо о возможности применения упрощенной системы налогообложения .

Заявление подается в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН, в налоговый орган по месту месту жительства. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе подать заявление о переходе на УСН в течении 5-дней с даты постановки на учет. Ст. 346.13 НК РФ.

Внимание! По мнению Минюста, данный бланк не обязателен к применению, как не прошедший государственную регистрацию. Поэтому налогоплательщик имеет право уведомлять налоговую инспекцию о переходе на УСН в свободной форме.

Скачать бланк заявления о переходе на УСН по форме № 26.2-1 можно по данной ссылке .

Заявление о переходе на УСН подается в налоговую в 2-х экземплярах. один из которых уже с пометкой о приеме должны вернуть обратно. Его необходимо обязательно сохранить.

Обратите внимание, что в пункте - Признак налогоплательщика. цифра один будет только в том случае, если вы собираетесь подать заявление одновременно с документами на регистрацию цифра два - если подадите документ в тридцатидневный срок с даты постановки на учет, либо при переходе с системы ЕНВД цифра три - при переходе с других систем налогообложения, кроме ЕНВД.

Для самостоятельного заполнения заявления по представленному ниже образцу, необходимо данные подчеркнутые красным изменить на свои.