Счет фактура бланк скачать рф

Счет-фактура - первичный платежный документ. Он применяется предприятиями и организациями, которые являются плательщиками НДС. Данные счета оформляются при проведении хозяйственных операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость. При помощи счетов-фактур проводятся денежные расчеты покупателей с продавцами или исполнителей с заказчиками работ.

На территории России счет-фактура используется строго установленной стандартной формы и оформляется продавцом, за которым закреплена законодательно обязанность уплаты НДС. Этот платежный документ является основанием для принятия покупателем сумм налога, которые выставлены продавцом, к вычету.

Счет может быть выписан от руки либо с применением компьютерной техники. Оформляется бухгалтерской службой фирмы или же ИП.

При заполнении бланка необходимо указывать номер и дату составления документа (если были изменения к нему, тогда в соответствующем поле вносится регистрационный номер и дата составленных изменений). Далее - полное (сокращенное) название организации продавца, его код ОКПО, местонахождение. Соответствующие сведения вносятся и о предпринимателе. Вписываются данные о грузоотправителе и грузополучателе (при необходимости), аналогичные сведения о покупателе. В пятой строке необходимо указать сведения о платежно-расчетном документе (кассовом чеке). Наименование валюты вписывается в 7 строке с указанием кода.

В документе отражается информация о количестве, цене и стоимости товаров и услуг, сумме акцизного сбора, ставке и сумме налога. Бланк счета предусматривает возможность заполнения сведений о стране происхождения товара (ее название и код) и номер таможенной декларации (при проведении внешнеэкономических операций). Подписывается счет руководителем и главным бухгалтером компании. Если счет выписан предпринимателем, то в обязательном порядке указываются данные свидетельства о регистрации.

Счета-фактуры, которые были выданы продавцом, формируют "Книгу продаж ", а полученные счета служат основанием для учета покупателем и составляют "Книгу покупок ".

Письмом ФНС N ММВ-20-3/96@ от 21.10.2013 утвержден к применению универсальный передаточный документ (УПД) который совмещает в себе и товарную накладную и счет фактуру.

Счет фактура на экспорт образец - Рекомендации по составлению - Примеры шаблоны бланки

Счет-фактура - это налоговый документ, в котором продавец указывает стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг либо переданных имущественных прав. Его обязаны составлять все организации - плательщики НДС. На основании счетов-фактур формируются книги продаж и покупок.

Как же заполнить счет-фактуру? Начиная с 24.01.2012 г. вступила в силу новая форма счета-фактуры, утвержденная постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137. В новый счет-фактуру добавилась следующая информация: наименование и код валюты, код единицы измерения, цифровой код страны происхождения товара.

В поле (1) указываем номер и дату выписки счета-фактуры.

В строке (1а) проставляем номер и дату внесенного исправления в первоначальную версию счета-фактуры или прочерк при отсутствии исправлений.

В поле (2) пишем полное либо сокращенное наименование продавца - юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя.

В строке (2а) указываем юридический адрес продавца в соответствии с учредительными документами.

В поле (2б) прописываем идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика продавца.

В строке (3) пишем полное либо сокращенное наименование грузоотправителя - юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя и его почтовый адрес. В случае если грузоотправитель является тем же лицом, что и продавец, в данной строке пишем он же. Если счет-фактура выставляется не на товар, а на выполненные работы, оказанные услуги, имущественные права, в этой строке ставим прочерк.

В поле (4) пишем полное либо сокращенное наименование грузополучателя - юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя и его почтовый адрес. Как и в случае с грузоотправителем в строке (3), если счет-фактура выставляется не на товар, а на выполненные работы, оказанные услуги, имущественные права, в этом поле ставим прочерк.

В строке (5) ставим дату и номер платежно-расчетного документа или кассового чека. В случае составления счета-фактуры при получении оплаты, предоплаты за предстоящие поставки товара, выполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав с применением безденежной формы расчетов в данной строке ставим прочерк.

В поле (6) указываем полное либо сокращенное наименование покупателя - юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя.

В строке (6а) указываем юридический адрес покупателя в соответствии с учредительными документами.

В поле (6б) прописываем идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика покупателя.

В строке (7) проставляем наименование и код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

Переходим к заполнению таблицы.

В графе 1 указываем наименование поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.

В столбцах 2 и 2а ставим код и условное обозначение единицы измерения поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения либо прочерк при отсутствии показателей.

В графе 3 проставляем количество (объем) поставляемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав либо прочерк при отсутствии показателей.

В столбце 4 указываем цену (тариф) товара, выполненной работы, оказанной услуги, переданного имущественного права за единицу измерения по договору без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, с учетом суммы НДС либо прочерк при отсутствии показателя.

В графе 5 пишем стоимость всего количества поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без НДС.

В столбце 6 указываем сумму акциза по подакцизным товарам, в противном случае пишем без акциза.

В графе 7 указываем размер налоговой ставки. По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 Налогового кодекса РФ, пишем без НДС.

В столбце 8 прописываем сумму НДС, исходя из применяемых налоговых ставок.

В графе 9 указываем стоимость всего количества поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав с учетом суммы НДС, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав - полученная сумма оплаты, частичной оплаты.

В столбцах 10 и 10а ставим цифровой код и краткое наименование страны происхождения товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (если страной происхождения является Российская Федерация, данные поля не заполняются).

В графе 11 ставим номер таможенной декларации, в случае если страной происхождения товаров не является Российская Федерация.

Примечание. В счете-фактуре на аванс, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, оказания услуг, выполнения работ, передачи имущественных прав, в полях (3) и (4) и графах 2 - 6, 10 - 11 таблицы проставляем прочерки.

Счет-фактуру подписывает руководитель организации либо другое уполномоченное лицо, главный бухгалтер либо иное уполномоченное лицо / индивидуальный предприниматель с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации и ставится печать организации-продавца (подрядчика).

Оформление счета-фактуры производится на листе формата А-4, распечатывают документ в двух экземплярах: один остается у продавца (подрядчика), второй отдается покупателю (заказчику).

Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области информирует о том, что в письме ФНС России от 08.07.2014 № ГД-4-3/13250@ даны разъяснения по вопросу указания в счете-фактуре КПП головной организации при реализации товаров в государства – члены Таможенного союза через обособленное подразделение.

Если организация реализует товары через свое обособленное подразделение, то счета-фактуры по отгруженным товарам выписываются обособленными подразделениями только от имени организации. При этом в строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры указывается КПП соответствующего обособленного подразделения, а в строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" - наименование и почтовый адрес данного обособленного подразделения.

Вместе с тем, в целях обеспечения получения российским налоговым органом по месту постановки на учет организации-экспортера информации об уплаченных суммах косвенных налогов при составлении счетов-фактур по товарам, реализуемым на экспорт через структурное подразделение организации в государства - члены Таможенного союза, допускается указание КПП головной организации-экспортера.

Полным текст вышеуказанного письма ФНС России размещен на интернет-сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Разъяснения ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами ».

Счет-фактура представляет собой первичный документ установленной формы, который должен выписыватся продавцом при отпуске товара, выполнения услуг.

Допускается заполнение документа:

Выданная счет-фактура является поводом получения к вычету либо возмещению НДС.

Возможным считается заполнение сводного счета-фактуры, если отгрузка производится на разные склады организации-покупателя.

Счет-фактура: Бланки и образцы

Счет-фактура – это документ, подтверждающий денежные обязательства должника перед кредитором и содержащий информацию бухгалтерского учета. Форма счета-фактуры строго регламентирована, поскольку он является налоговым и первичным бухгалтерским документом. На основе счета-фактуры вычитаются суммы НДС, поэтому его выписка обязательна для всех плательщиков налога. Выписка счетов-фактур, а также требования по их учету регулируются Указом Президента РФ от 08.05.1996 г. № 685 «Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины» и ст. 169 НК РФ.

Обязательными реквизитами счета-фактуры, являются: номер и дата выписки; полное наименование, идентификационные коды и адреса сторон; полное наименование и адреса грузоотправителя и грузополучателя; номер платежно-расчетного документа в случае выплаты аванса; наименование, единица измерения и количество товаров (работ, услуг); цена с учетом налога; сумма товаров (работ, услуг) с учетом налога и без него; сумма акциза в случае поставки подакцизных товаров; ставка и сумма налога; номер таможенной декларации. Нумерация счетов-фактур проводится в хронологическом порядке на протяжение года. Стоимость товаров (работ, услуг) может быть указана в иностранной валюте, однако необходимо уточнить курс и дату перерасчета. Если этот факт не оговорен, он осуществляется по курсу ЦБ на дату исполнения договорных обязательств.

Существует ряд субъектов хозяйственной деятельности, которые не обязаны выписывать счет-фактуру:

- организации, которые не являются плательщиками НДС, а также проводящие наличный расчет за работы или услуги непосредственно населению при условии, что исполнитель выдал заказчику кассовый чек или другой документ строгой отчетности;

- налогоплательщики по операциям продажи ценных бумаг, освобождаемым от налогообложения (исключение составляют брокерские и посреднические услуги);

- банки, негосударственные страховые фонды и страховые организации по операциям, освобождаемым от налогообложения.

Во всех остальных случаях счет-фактура обязательно составляется:

- по операциям, которые подлежат налогообложению;

- по операциям, которые налогом не облагаются согласно ст. 149 НК РФ;

- субъектами хозяйственной деятельности, которые освобождены от уплаты НДС согласно со ст. 145 НК РФ.

В отраслях, предусматривающих долгосрочные поставки одному и тому же контрагенту (поставки нефти, электроэнергии, газа, услуги электросвязи, банковские услуги, реализация хлебобулочных изделий, продуктов питания, с коротким сроком реализации) счет-фактура выставляется вместе с платежно-расчетными документами минимум один раз в месяц и не позже пятого числа следующего месяца. Подобные условия оговариваются сторонами в договоре (например, договоре поставки продуктов питания ). Счет-фактура составляется в двух экземплярах и выписывается в пятидневный срок с даты отгрузки товара. Документ подписывается руководителем и главным бухгалтером организации. Индивидуальный предприниматель должен поставить под подписью реквизиты своего свидетельства о государственной регистрации. Счет фактура впоследствии служит для формирования «Книги покупок» и «Книги продаж» покупателем и продавцом-плательщиком НДС соответственно.

Скачать бланк счета-фактуры

Счет фактура бланк скачать рф

Главная / Счет-фактура / Счет-фактура — скачать бланк (форма 2015-2016 года) онлайн

Скачатьбланк счета-фактурыдля самостоятельного заполнения предпочитает большинство налогоплательщиков с небольшим документооборотом. Это, по их мнению, гораздо выгоднее приобретения специальных бухгалтерских программ, в которых можно формировать первичные документы.Бланк счета-фактурыне изменялся с января 2012 года — были немного подкорректированы лишь правила заполнения документа.

Начиная с января 2012 года (а в соответствии с письмом Минфина от 31.01.12 № 03-07-15/11 — с апреля) в Российской Федерации применение новой формы счета-фактуры (в 2016 году она также актуальна) стало обязательным. Теперь у налогоплательщиков появилась возможность вносить исправления в ранее выписанные счета-фактуры. Такие исправления делаются в том случае, если обнаруженная ошибка может привести к получению отказа в праве на вычет по НДС.

Для внесения изменений в цене или количестве товара используется другой документ — корректировочный счет-фактура. При этом стоит различать, когда выписывается исправленный счет-фактура, а когда — корректировочный.

Так, корректировочный документ оформляется в качестве дополнительного к «основному» счету-фактуре, и делается это тогда, когда менялась стоимость ранее отгруженных товаров, в том числе, при обнаружении недостачи или брака. При этом в нем указывается номер и дата «основного» счета-фактуры, все его цифровые показатели, а также приводятся новые данные. В конце составления корректировочного документа определяют разницу, которую требуется занести в книгу продаж или покупок (в зависимости от ситуации).

Что касается исправительного счета-фактуры, то его составляют в случае обнаружения в «основном» документе технической ошибки, вследствие которой в счете-фактуре оказалась неверная сумма. То же самое касается неправильного указания реквизитов (например, адреса или наименования покупателя и т.д.)

Относительно изменений, вступивших в силу в 2014 году, то они касаются, в основном, правил выписки счетов-фактур. Так, при выписке счетов от лица индивидуального предпринимателя право подписания документа появилось и у доверенного лица ИП. Обязательным условием здесь является составление доверенности, которую следует заверить у нотариуса.

С октября 2014 года установлен иной порядок определения места выполнения работ (услуг) филиалом или представительством. Теперь четко определено, что это — адрес данного обособленного подразделения, указанный в учредительных документах. Кроме того, было определено, что датой поставки недвижимого имущества (а значит, и возникновения права на вычет по НДС) является момент передачи данного объекта по передаточному (или иному) акту.

Также с октября 2014-го налогоплательщик получает право не выписывать счета-фактуры своему контрагенту — неплательщику НДС (либо лицу, освобожденному от его уплаты). Но для этого компании-поставщику и его освобожденному от налога покупателю необходимо подписать особое соглашение о невыставлении счетов-фактур.

Следует обратить внимание, что с 2014 года у налогоплательщиков появилась альтернатива счету-фактуре. Теперь можно заменить несколько первичных документов одним универсальным. Речь идет об универсальном передаточном документе, или УПД. Кроме того, с 2015 года налогоплательщик сможет менять реквизиты (добавлять дополнительную информацию) первичного документа при выполнении единственного условия — сохранения формы счета-фактуры.

И еще об одном «новшестве» стоит упомянуть — с 2015 года у посредников появилась возможность по составлению сводных счетов-фактур. Это очень удобно при выставлении комитенту общего документа по товарам от разных поставщиков. При этом наименования поставщиков указываются через точку с запятой.

Если не представляется возможным скачать бланк счета-фактуры 2015-2016 годов, чтобы заполнить, распечатать, подписать и отправить его скан контрагенту, то можно воспользоваться соответствующим интернет-сервисом. Сегодня уже существуют такие услуги, как заполнение документа онлайн и передача его с проставленными подписями и печатями контрагенту в электронном формате.

Удобство оформления счета-фактуры в онлайн-режиме неоспоримо. С помощью такой возможности удастся избежать досадных опечаток в форме документа; кроме того, четко видно, какие именно графы необходимо заполнять. На сайтах, где предложена онлайн-форма счета-фактуры, как правило, имеются и подсказки по заполнению строк и граф документа. Также многие сайты предоставляют консультации и разъяснения по спорным вопросам, связанным с заполнением формы.

Неудобным является то, что в онлайн-режиме невозможно сохранять все выписанные счета-фактуры. Например, иногда у налогоплательщиков возникает необходимость внести дополнительную информацию в документ. Кроме того, многие поставщики любят дополнять свои документы логотипами, а это неисполнимо в сервисе онлайн-выписки счетов.

Стоит обратить внимание также на то, что каждый онлайн-сервис предлагает свою разработку. Есть достаточно удобные для заполнения шаблоны, на которых серым шрифтом предложен верный (с точки зрения автора разработки, разумеется) пример заполнения строк и граф. Но всегда существует риск двоякого толкования заполнения строчек в счете-фактуре не только среди бухгалтеров контрагентов, но и среди властных структур (ФНС и Минфин). Ну и про точку зрения судов тоже не стоит забывать…

Поэтому самым верным решением (кроме приобретения специальной бухгалтерской программы с пакетом регулярных обновлений) является заполнение собственных форм счетов. Для начала достаточно скачать актуальный шаблон формы первичного документа (самым удобным в этом случае будет формат excel).

Счет-фактура: образец заполнения, бланк скачать

Бланк счет-фактуры - это документ, в котором указан полный перечень товаров, выполненных работ или оказанных услуг с их общим количеством и стоимостью. В бланке счет-фактуры стоимость товаров, работ и услуг выставляет продавец (или исполнитель) при согласовании с покупателем (или заказчиком). Данный документ счет-фактуры служит основанием для расчета заказчика с исполнителем. Счет-фактура как налоговый документ заполняется продавцом для отчета перед налоговиками, а покупателем используется для вычета НДС (то есть для уменьшения налога). Достаточно много проблем вызывает оформление и заполнение бланка счета-фактуры для налогоплательщиков НДС. Это связано с частыми изменениями и дополнениями формы счета-фактуры. Поэтому необходимо серьезно отнестись к заполнению данного документа.

Строка 1. в этой строке предпринимателю необходимо указать порядковый номер документа и дату его составления. В связи с тем что в Налоговом кодексе РФ не прописаны требования к п/н, предприниматель имеет полное право вести собственный учет документации. Кроме того, налоговая служба РФ не имеет права отказать предприятию в возможности вычета налога на добавленную стоимость (НДС). Единственным условием составления счетов-фактуры является срок: составить данный документ субъект хозяйствования обязан в пятидневный срок после проведения работ или оказания услуг.

Строка 2. в строке под заголовком «Продавец» необходимо написать полное и сокращенное название предприятия. Оно должно точно повторять то, что указано в учредительной документации, в соответствии с требованием постановления №914 РФ.

Строка 2а. в сроке с заголовком «Адрес» указывается адрес юридического лица или ИП (адрес прописки гражданина РФ). Он должен соответствовать указанному в учредительных документах.

Строка 2б или «ИНН/КПП продавца». здесь необходимо вписать идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки предприятия на учет.

Строка 3 - «Грузоотправитель». в этой строке необходимо сделать запись «он же» или поставить прочерк. В первом варианте грузоотправителем является предприятие, осуществляющее продажи. Прочерк ставится, если выполнение работ, услуг или предоплаты только предполагается, но еще не выполнено. Также прочерк ставится, если бланк счет-фактуры заполняется налоговым агентом.

Строка 4 - «Грузополучатель». вписывается полное название и адрес получателя груза, в соответствии с учредительными документами. Прочерк в этой строке ставится в том случае, если счет-фактура составляется на выполнение услуг/работ или при заполнении бланка налоговым специалистом.

Строка 5 - «К платежно-расчетному документу». записывается прочерк, в случае если документ составляется в момент получения оплаты или частичной предоплаты за доставленные товары / оказанные услуги по безналичному расчету.

Строка 7 - «Валюта». в соответствии с постановлением о государственных стандартах РФ № 405-ст. от 25.12.2000 года, ставится цифровой код по ОК валют. Действующее законодательство запрещает составление данного документа в у. е. Так, к примеру, если оплата товаров/услуг осуществляется в валюте, то в бланке должна быть указана эквивалентная сумма в рублях и стоять соответствующий код – российский рубль 643.

Если расчет осуществляется в евро, то в строке «Валюта» указывается слово «Евро» и код 978, в американских долларах – «Доллар США» - 840.

Ниже вышеперечисленных строк в бланке счета-фактуры нового образца 2012-2013 гг. расположена таблица со следующими графами: «Наименование товара», «Единицы измерения (код и вид)», «Объем», «Цена», «Общая стоимость», «Акциз», «Налоговая ставка», «Сумма налога, предъявляемая покупателю», «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего», «Страна происхождения», «Номер таможенной декларации». Ниже рассмотрим заполнение этих граф в указанном порядке. Для этого пронумеруем графы согласно выше указанному перечню.

Графа 1. в нее следует вписать название товаров/услуг, выполняемых или получаемых. В соответствии с ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16, заполнение первой графы счета-фактуры на иностранном языке строго запрещается.

Графа 2. эта графа поделена на два раздела – «код» и «условное обозначение объема (килограммы, литры и т. д.)» или «единица измерения». Код объема записывается в соответствии с Общероссийский классификатором единиц измерения (ОК) 015-94 (МК 002-97), прописанном в Постановлении Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 366). В графе «единица измерения» указывается условное обозначение объема. Иногда здесь может стоять прочерк: отсутствие показателя или при полной или частичной оплате будущих поставок.

Графа 3. пишется суммарный объем товаров. Ставится прочерк при отсутствии показателя, а также полной предоплате или частичной оплате будущих поставок.

Графа 4. указывается цена за единицу измерения или ставится прочерк в случае отсутствия показателя или полной/частичной предоплаты будущих поставок.

Графа 5. общая стоимость каждого из перечисленных товаров/услуг (графу 3 умножают на графу 4).

Графа 6. указывается стоимость акциза. Ставится прочерк в случае оплаты/частичной предоплаты за предстоящие поставки. При отсутствии показателя вписывается запись «без акциза».

Графа 7. вписываются ставки налога на добавочную стоимость – 0 % (оказание услуг по экспорту товара, в том числе реализация экспортной продукции), 10% (экспорт продукции без документов, подтверждающих статус экспортной продукции в течение полугода с момента пропуска российской таможенной службы), 18 % (все остальные операции).

Запись «без НДС» вносится исключительно по операциям, прописанным в 5 п. 168 ст. НКРФ.

Графа 8. результат умножения показателей графы 5 на графу 7 соответственно каждому наименованию. Запись «без НДС» делается в случае наличия операций, указанных в 5п. 168 ст. НК РФ.

Графа 9. вписывается результат сложения данных из граф 5 и 8.

Графа 10. эта графа заполняется лишь в том случае, если страна-производитель товаров/услуг - не резидент РФ. Графа делится на два раздела: «код» и «наименование».

Код иностранного производителя указывается в соответствии с Общим российским классификатором стран мира. Во втором разделе кратко записывается страна-производитель. Прочерк ставится в том случае, если за получаемые товары и услуги была сделана полная или частичная предоплата.

Графа 11. заполняется в случае заполнения 10 графы (если страна-производитель не РФ). Полная/частичная предоплата оказываемых услуг и поставляемых товаров позволяет ставить прочерк в данной колонке.

Ниже таблицы в бланке счета-фактуры есть строки для резервирования данного бухгалтерского документа руководителем предприятия и главным бухгалтером, или ИП.

Файлы для скачивания