Книга продаж

Книга продаж используется продавцами для учета счетов-фактур. выставляемых покупателям.

В ней регистрируются счета-фактуры, составляемые продавцом при совершении операций, признаваемых объектами, которые облагаются НДС, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Если налогоплательщик выдает покупателю вместо счета-фактуры приравниваемые к нему документы (ленты контрольно-кассовых машин и бланки строгой отчетности), то в книге продаж регистрируются эти документы.

При получении денежных средств в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, услуг), передачи имущественных прав продавцом составляется счет-фактура, который регистрируется в книге продаж.

Документ ведется налогоплательщиком в целях определения суммы налогового обязательства по НДС.

Образец заполнения книги продаж

Хранится у поставщика в течении полных пяти лет с даты последней записи и должен быть прошнурован, страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом.

Регистрироваться счета-фактуры должны в хронологическом порядке и только в том налоговом периоде, когда возникает налоговое обязательство.

Книга продаж может вестись в электронном виде. По истечении налогового периода, но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, она распечатывается, страницы пронумеровываются и скрепляются печатью.

Форма книги приводится в приложении № 3 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж при расчетах по НДС, утвержденным Постановлением № 914.

Полное или сокращенное наименование продавца, его ИНН и КПП, а также налоговый период в котором произведены продажи должны быть указаны в верхней части каждого листа.

Заполнение граф в книге продаж не должно вызвать затруднений. Остановимся подробнее лишь на некоторых из них, которые требуют пояснения.

В графе 4 – итоговая сумма продаж по счету-фактуре, включая НДС. В общем случае эта сумма должна соответствовать сумме бухгалтерской проводки: Д-т 62 К-т 90-1 –по конкретному покупателю, которому выписан счет-фактура.

• в первой указывается стоимость продаж без НДС;
• во второй указывается сумма НДС, исчисленная от стоимости продаж по ставкам 18%, 10%, 0% и 20% соответственно, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ.

По окончании налогового периода подводятся итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б и 9.

При необходимости внесения изменений в книгу продаж регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Дополнительные листы являются неотъемлемой частью книги и по форме отличаются только указанием даты составления.

На основании этих данных заполняется налоговая декларация по НДС.

Книга продаж \ Консультант Плюс

Подборка наиболее важных документов по запросу Книга продаж (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.11.2014)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" Приложение N 5

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016)
(с изм. и доп. вступ. в силу с 01.06.2016) 3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж:

Типовая ситуация: Кому и как надо вести книгу продаж? (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2016)

Типовая ситуация: Когда и как продавцу регистрировать в книге продаж счета-фактуры на отгрузку и на полученные авансы? (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2016)

Форма: Книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2016)

Форма: Книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость
(Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 29.11.2014))

Пример заполнения книги продаж в 2014-2015 году (скачать бланк, образец)

Книга продаж 2014 г.— важный налоговый документ, сведения из которого идут в декларацию по НДС, поэтому к его заполнению нужно подходить серьезно. Мы наглядно покажем, как заполнить книгу продаж 2014–2015 гг .

Книгасоставляется по форме приложения № 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. С 01.10.2014 применяется обновленный бланк книги продаж (постановление Правительства РФ от 30.07.2014 № 735, письмо Минфина России от 18.09.2014 № 03-07-15/46850, направленное ФНС России письмом от 23.10.2014 № ГД-4-3/21966).

Найти и скачать книги продаж в Интернете не составляет труда: это можно сделать, например, на сайтах справочно-правовых систем. При необходимости можно найти не только примерную форму, но также скачать бланк книги продаж 2013 г.

Для примера и мы приводим образец заполнения книги продаж с учетом изменений, действующих с 01.10.2014.

Книги покупок и продаж с 2015

12.02.2015. Тема статьи:

С 2015 г. лица, обязанные платить НДС, сдают в ИФНС декларацию по НДС (в электронной форме) по новой форме
(утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@),
в которой содержится информация о книгах покупок и продаж (п.п. 5 и 5.1 ст. 174 НК РФ).

Срок сдачи деклараци по НДС и уплаты - не позднее 25 числа.

• в книге покупок и книге продаж налогоплательщика;
• в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур;
• в выставленных счетах-фактурах.

Таблица - разделы 8 и 9

Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

• на первый лист раздела переносятся данные из граф 1-8 книги покупок (например, код вида операции, номер и дата счета-фактуры продавца, дата принятия на учет товара, номер и дата платежного поручения, дата принятия товара на учет);
• на второй лист переносятся данные из граф 10-16 книги покупок (например, ИНН и КПП продавца, стоимость покупки по счету-фактуре, общая сумма налога).

К разделу 8 есть приложение. Его потребуется заполнить, если по истечении налогового периода, за который представляется декларация, в книгу покупок вносились изменения.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

• в раздел переносятся данные из книги продаж за отчетный квартал. Их следует брать из граф 1-19 книги продаж;
• приложение к разделу заполняется в случаях внесения изменений в книгу продаж за истекший налоговый период.

предназначена для регистрации покупателем счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению).

При необходимости внесения изменений в книгу покупок (после окончания текущего налогового периода) аннулирование записи по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура, до внесения в них исправлений.

Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.

предназначена для регистрации продавцом счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

По книге продаж определяется сумма НДС, причитающаяся к уплате в бюджет.

При необходимости внесения изменений в книгу продаж (после окончания текущего налогового периода) регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений.

Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемой частью.

• в графу 2 Книги покупок и Книги продаж
• в графу 3 части 1 «Выставленные счета-фактуры» и графу 4 части 2 «Полученные счета-фактуры»
  журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Примечаниe. Коды видов операций 04 и 05 применяются лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность на основе договоров комиссии (комитент, комиссионер) или агентских договоров (принципал, агент), в случае, если агент совершает действия от своего имени.

ведется за каждый налоговый период на бумажном носителе либо в электронном виде налогоплательщиками НДС, в том числе исполняющими обязанности налоговых агентов, и лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров.

При возврате товара от покупателя-налогоплательщика НДС надо, как и раньше, применять код 03

При возврате товара:
- компанией, освобожденной от уплаты НДС, применяется код 16;
- физлицом – код 17

Корректировка стоимости товара

Прежде специальных кодов для ввоза товара на территорию РФ, корректировок стоимости товара и т.д. не было, поэтому применялся общий код 01 (при отгрузке или приобретении товаров, работ, услуг)

При составлении любого корректировочного счета-фактуры надо использовать код 18

При импорте товаров предназначены два новых кода:
- 19 – при ввозе из стран Евразийского союза (Беларуси, Казахстана и Армении);
- 20 – при импорте из других стран

Услуга оформлена бланком строгой отчетности

Код 23 необходимо применять в случае заявления вычета по командировкам на основании «первички», представленной на бланках строгой отчетности

Отказ от составления счетов-фактур

При продаже товаров (работ, услуг) компаниям, освобожденным от уплаты НДС, по соглашению с ними можно отказаться от выставления счетов-фактур. Тогда применяется код 26

Образец и правила заполнения книги продаж с 2015-2016 года

Книга продаж – важный документ, применяемый при расчете налога на добавленную стоимость. На основании отраженных в ней данных налогоплательщиком должна быть рассчитана сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам отчетного периода.

О том, кто и каким образом заполняет данный документ, и пойдет речь в этой статье.

В книге должны быть зарегистрированы счета-фактуры, выставляемые продавцом контрагентам-покупателям при совершении операций, которые признаются объектами налогообложения по НДС. Помимо счетов-фактур вносятся все документы, приравненные к ним: бланки строгой отчетности и чеки ККМ. Факт получения предоплаты также должен быть отражен продавцом.

Регистрация документов производится в хронологическом порядке в том периоде, в котором возникло обязательство по уплате НДС.

Книга подлежит хранению в течение пяти лет с момента, когда была сделана последняя запись. Листы должны быть прошнурованы, пронумерованы и скреплены печатью на обороте. Ответственность за полноту и достоверность данных несет руководитель или иное должностное лицо, уполномоченное на то приказом.

Вы можете скачать бланк и посмотреть образец заполнения данной книги

Если вас интересует, что такое выписка из ЕГРЮЛ, ознакомьтесь с данным материалом .

В 2015-2016 году бухгалтеры столкнутся с необходимостью заполнять книги покупок и продаж в новой форме. За заполнение неактуальных форм налоговики могут наложить штраф до 30 тысяч рублей. Приказ ФНС номер ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 утвердил новый формат представления данных книги в органы налогового контроля в составе декларации по НДС. При сдаче отчётности за 1 квартал 2015 года данные отражаются в 9 разделе декларации. Отчеты передаются в ИФНС в формате xml. В связи с этим, переход на электронной ведение книги становится неизбежным .

В связи с освобождением большинства организаций от необходимости ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, в документе появились дополнительные графы, позволяющие более полно и структурированно показать информацию о каждом зарегистрированном документе. Изменились номера граф, их количество и правила заполнения, о чем далее будет написано подробно.

Одной из наиболее заметных поправок в порядке заполнения является то, что теперь с организаций законодательно снята обязанность вносить в книгу корректировочные счета-фактуры, выданные продавцом, если увеличение стоимости или количества отгруженных товаров произошло в одном и том же периоде с первичной отгрузкой.

Корректное ведение книги продаж обязательно для налогоплательщиков, находящихся на основной системе налогообложения. а также для индивидуальных предпринимателей и организаций, занимающихся комиссионной деятельностью, экспортом товаров либо выполняющих функции налогового агента.

С октября 2014 года Постановление Правительства РФ от 30.07.14 № 735 наконец разрешило споры о том, обязательно ли лицам, освобожденным от уплаты НДС, вести книгу продаж. Теперь Правила ведения (п. 3) содержат прямое указание на то, что налогоплательщики, которые в соответствии со статьей 145 НК РФ используют право на вычет, обязаны регистрировать выставленные счета-фактуры в книге.

О том, как сформировать данный документ в программе 1С — на следующем видео:

На первом листе книги, а также в верхней части каждого последующего листа обязательно должны быть указаны следующие данные:

• Полное либо сокращенное наименование продавца;
• ИНН, при наличии КПП продавца;
• Период, за который составлена книга.

С 1 квартала 2015 года увеличилось количество подлежащих заполнению граф. Полный их перечень:

• Добавилась графа 1 «Номер по порядку». которая раньше была только в книге покупок.
• Заполнение графы 2 «Код вида операции» зависит от типа операции. Вместо тринадцати кодов бухгалтерам предстоит запомнить двадцать шесть. Дополнительные коды утвердил приказ ФНС России № ММВ-7-3/83@ от 14.02.12. Игнорировать эту графу теперь нельзя, потому что это может привести к проблемам со сдачей декларации по НДС и отказу в вычете по налогу. Отчет, в котором не указаны коды, программа специализированного оператора может просто не пропустить. Если в одной счете-фактуре присутствуют несколько разных операций, то коды перечисляются через запятую. Это важный элемент декларации. Он позволит ИФНС сразу определять основание, на котором выставлена счет-фактура, и не запрашивать у организации дополнительные сведения.
• Изменения графы 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» незначительны. В ней нужно проставить номер, а затем дату документа. Ранее сначала указывалась дата, а потом номер. Однако нужно обратить внимание на то, что ошибка в дате документа продублируется в декларации и приведет к тому, что ИФНС проведет камеральную проверку налогоплательщика на предмет несвоевременного начисления и уплаты НДС.
• Порядок заполнения граф 4-6 остался без изменений. Здесь нужно отразить реквизиты корректировочного документа, если имели место быть исправления. В том случае, если увеличение итоговой суммы счета-фактуры на отгрузку произошло в том же периоде, в котором выставлен первичный документ, зарегистрировать можно только корректировочную счет-фактуру.
• В графе 7 указывается наименование покупателя, а в графе 8 его ИНН и КПП.
• Графы 9 и 10 добавлены специально для отдельных категорий налогоплательщиков и заполняются только в том случае, если продажа товаров осуществляется через агента или комиссионера. В этих графах фиксируется наименование организации-посредника, его ИНН и КПП.
• Особенно тщательно должна заполняться графа 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату». Раньше данные из этой графы в отчетность не попадали, поэтому ошибки в них не считались критичными. Однако заполнять этот пункт стоит не всегда, а лишь в тех случаях, когда начисление НДС напрямую зависит от оплаты. На данный момент таких ситуаций насчитывается 5:
  • Начисление НДС с предоплаты (аванса). В этом случае указывается дата и номер «авансового» платежного поручения, которым была перечислена предоплата. На это указывает письмо Министерства финансов РФ 03-07-11/60221 от 26 ноября 2014 г.
  • Восстановление «авансового» НДС при получении услуг, товаров или работ. Должны быть указаны данные документа на перечисление аванса.
  • Компания удерживает НДС, выступая как налоговый агент, при покупке или аренде муниципального имущества. Тогда в графе 11 указываются реквизиты документа на оплату аренды или покупку. Эти же данные нужно указать в графе 5 счета-фактуры.
  • Организация обязана удержать НДС при получении товаров или услуг, приобретенных на территории России у иностранного поставщика. Отражаются дата и номер платежного поручения на оплату.
  • Поставщику необходимо рассчитать НДС с полученных от покупателя сумм, связанных с оплатой товаров. Указываются данные входящего платежного документа.
  При регистрации документа на отгрузку графа 11 не заполняется.
• Также в книгу продаж была добавлена графа 12 «Наименование и код валюты». Коды, используемые для заполнения, указаны в Общероссийском классификаторе валют. В этой графе информацию фиксируют компании, занимающиеся экспортом. Для остальных она необязательна.
• Графа 13 разделена на столбцы «а» и «б». 13а подлежит заполнению компаниями, которые ранее в графе 12 указали валюту, отличную от рубля. Они должны проставить сумму «итого с НДС» счета-фактуры в валюте документа. В графу 13б проставляется сумма с НДС в рублях.
• Графы 14-18 заполняются согласно их наименованиям. Все суммы должны быть указаны в российских рублях.
• Графу 19 «Стоимость товаров, освобождаемых от налога» должны заполнять только налогоплательщики, которые освобождены от уплаты НДС по выручке статьей 145 НК РФ, а также резиденты научно-экономической зоны Сколково. Операции по реализации, которые в соответствии со ст. 149 НК РФ, не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, в книге показывать не следует. Статья 169 НК РФ освобождает компании от составления счетов-фактур при вышеупомянутых сделках.

При необходимости внесения изменений в сформированную книгу составляется дополнительный лист. Он подлежит включению в периоде регистрации первичной счета-фактуры.

Итоговые суммы обязательно должны быть идентичны данным, представленным в сданной декларации по налогу на добавленную стоимость.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Книга продаж в 2016 году: скачать бесплатно бланк, правила, порядок и образец заполнения

Книга продаж – это один из важных документов, который используется главным образом при расчете НДС. Основываясь на данных, занесенных в этот документ, налогоплательщик рассчитывает сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть оплачена в бюджет по завершении отчетного периода.

Порядок ведения этого журнала, а также пошаговая инструкция заполнения будут рассмотрены в этой статье.

В книгу необходимо вписывать все счета-фактуры. исходящие от продавца к его покупателям или контрагентам при осуществлении операций, признаваемых в качестве объектов, подлежащих обложению НДС.

Кроме того, в нее обязательно необходимо вносить все документы, приравненные к счетам-фактурам — такие как чеки и документы строгой отчетности. При получении предоплаты также важно своевременно заносить данные о поступивших средствах.

Регистрировать документы в книге продаж нужно в хронологическом порядке.

Хранить журнал необходимо на протяжении пяти лет с момента последней записи. Кроме того, он должен быть прошит и пронумерован, на оборотной стороне прошивки необходимо поставить печать. Ответственность за корректное ведение лежит либо на руководителе, либо на должностном лице, полномочия которого должны содержаться в приказе.

С 1 января 2015 года вступили в силу новые правила ведения данного документа. Теперь изменилась его форма, а в случае заполнения старых форм ИФНС может накладывать штраф размером до 30 000 рублей. Это закреплено в приказе ФНС ММВ-7-3/558, изданном в октябре 2014 года.

С 2015 года предприниматели обязаны предоставлять занесенные в книгу данные в новом формате. Они подаются вместе с декларацией НДС, причем обязательным условием является передача этих данных в электронном виде. Таким образом, у организаций, еще не осуществивших переход на электронный документооборот, появляется такая необходимость.

Вследствие отсутствия необходимости у многих компаний вести журнал, в который заносятся данные по выставленным счетам-фактурам, появилась необходимость в доработке книги продаж. В документе теперь имеются дополнительные пункты, которые раскрывают полную и структурированную информацию обо всех зарегистрированных счетах. Помимо этого, изменилась нумерация граф и их количество, а также порядок их заполнения.

С 2015 года снимается обязанность занесения в книгу корректировочных счетов-фактур, которые выставляет продавец, если была увеличена цена или объем закупки в одном и том же отчетном периоде.

Ведение документа в настоящее время осуществляется главным образом в электронном виде, при этом нет необходимости распечатывать данные в случае работы с электронной системой документооборота.

О том, как сформировать данный журнал в программе 1С, смотрите на следующем видео:

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения. обязаны своевременно заполнять книгу продаж. Кроме того, ее обязаны вести юридические лица и ИП, которые занимаются комиссионной продажей, экспортируют товары в другие страны либо выступают налоговыми агентами.

Долгое время велись споры о том, должны ли вести такой журнал организации, которые освобождены от выплаты и расчета НДС. С октября 2014 года этот вопрос решается однозначно. Те юридические лица, которые освобождаются от уплаты НДС, согласно 145 статье Налогового кодекса обязаны вести деятельность по регистрации выставляемых ими счетов-фактур.

Подробная информация о том, что такое трудовая дисциплина, приведена в этой статье .

Первый лист книги и верхняя часть всех последующих листов должна в обязательном порядке включать следующую информацию:

• Название продавца (допускается указывать как полное, так и сокращенное наименование).
• Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) и номер КПП (в случае его наличия).
• Временной период, за который ведется журнал.

С начала 2015 года число пунктов, обязательных для заполнения, увеличилось. Ниже перечислим все графы, которые присутствуют в книге:

• Новая графа – порядковый номер. Раньше эта графа присутствовала только в книге покупок .
• Вторая графа должна содержать код вида операции. Этот код зависит от типа производимой транзакции. Теперь он состоит не из 13, а из 26 цифр. Эта графа является обязательной для заполнения. В случае отсутствия этих кодов у налогоплательщика могут возникнуть трудности с подачей декларации по НДС или отказ в налоговом вычете.
  В настоящее время налоговая служба работает со специализированными программами, которые проверяют наличие всех данных. И в случае отсутствия обязательной информации они не пропускают отчетность в автоматическом режиме. Если в одном счете-фактуре включены несколько разных операций, то цифровые коды видов операций нужно указывать через запятую. Этот код служит основанием для выставления фактур, и благодаря его наличию налоговая не будет запрашивать у налогоплательщика дополнительные данные.
• Третья графа должна содержать информацию о номере и дате, когда был составлен счет-фактура. Сначала ставится номер, потом дата документа. В прошлой версии книги сначала необходимо было указывать дату, а потом номер документа. Если номер счета будет указан неверно, то эта ошибка затем перенесется и в декларацию, что может привести к тому, что ИФНС примет решение о проведении камеральной проверки по вопросу несвоевременного расчета и выплаты НДС.
• Графы с 4 по 6 заполняются без изменений. В них необходимо указать номер и дату корректировочных документов, если за отчетный период были внесены какие-либо изменения. Если итоговая сумма отгрузки по счету-фактуре увеличилась в том же периоде, в котором был выписан первый документ, то налогоплательщик может вписать в журнал только корректировочный счет и не указывать реквизиты первичного документа.
• В 7 графе указывается название покупателя (допускается использовать сокращенное наименование), а в 8 графе необходимо указать его ИНН и КПП.
• 9 и 10 графы необходимо заполнять только некоторым категориям налогоплательщиков. Данные в них вносятся только в случае, если товары были отгружены через агентов или использовалась помощь комиссионеров. В них указывают название фирмы, принявшей посредническое участие, а также ее ИНН и КПП.
• Графе 11 стоит уделить особое внимание. Здесь необходимо указывать номер и число документа, который подтверждает оплату. Ранее сведения из этой графы не переносились в отчетность, поэтому некоторые ошибки не имели большого значения. Следует отметить, что эта графа заполняется только в тех ситуациях, когда расчет НДС связан с оплатой. В настоящее время существует пять таких ситуаций:
  • налог с предоплаты (необходимо указать дату и номер соответствующего платежного поручения);
  • возврат подавансового НДС в момент получения товаров или услуг (указываются реквизиты документа, подтверждающего перечисление выданного аванса);
  • при выступлении организации в качестве агента по уплате налога при приобретении или аренде имущества, принадлежащего муниципалитету (указываются данные документа на такое приобретение или аренду);
  • удержание НДС при закупке продукции или услуг у иностранных поставщиков (указываются реквизиты платежного поручения);
  • расчет НДС с суммы, полученной от покупателей при приобретении товаров или услуг (указываются реквизиты входящего платежа).
  При выдаче документов на отгрузку эта графа не заполняется.
• 12 графа является новой и должна содержать сведения о наименовании и коде валюты. Коды валют необходимо брать из общероссийского классификатора. Эта графа обязательна для заполнения в случае ведения экспортной деятельности. Остальные могут оставить ее пустой.
• 13 графа имеет 2 подпункта и заполняется только в том случае, если в предыдущем пункте указана иностранная валюта. Здесь необходимо отметить итоговую сумму с НДС в указанной в 12 графе валюте. А во втором подпункте проставляют сумму счета-фактуры с НДС в российских рублях.
• Графы с 14 по 18 заполняются в соответствии с их названием. Все значения должны быть в российской валюте.
• 19 графа содержит информацию о цене товаров, которые освобождаются от НДС, и заполняется только в том случае, если налогоплательщик освобожден от расчета и выплаты НДС согласно статье 145 Налогового кодекса. Кроме того, этот пункт необходимо заполнить членам зоны научного развития Сколково. Реализационные действия, которые не облагаются налогом, в книге отражать не обязательно. При совершении таких операций также нет необходимости составлять счета-фактуры.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк документа в формате Excel и Word. а также посмотреть пример заполнения

Довольно часто возникает необходимость во внесении поправок или изменений в уже прошитую книгу. В этом случае необходимо составить дополнительное приложение, которое прикладывается к документу и служит его неотъемлемой частью.

Итоговая сумма должна в обязательном порядке совпадать с суммой подаваемой декларации по НДС.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: