Как правильно рассчитать отпускные дни в 2016 году

Однако не все так просто. Существует масса важных нюансов, в которых мы и попробуем разобраться в этой статье.

Основные правила, установленные законодательством таковы:

• Право на отпуск имеет каждый работник, причем его работодатель обязан сохранить за ним занимаемую должность, а также среднюю заработную плату (ст. 114 Трудового кодекса РФ).
• Право на отпуск дается работающему человеку независимо от места его работы или выполняемой им трудовой функции.
• Получить основной ежегодный отпуск в рамках общих положений могут люди, работающие на нескольких работах (ст. 286 Труд. кодекса РФ), работники, которые заключили трудовой договор сроком до 2 месяцев (ст. 286 Труд. кодекса РФ), люди, которые задействованы в сезонных работах (ст. 295 Труд. кодекса РФ), работники, подписавшие трудовой договор с физическими лицами и работающими у них по этому договору (ст. 305 Труд. кодекса РФ), лица, работающие на дому с материалами, которые предоставляются им работодателем или закупаются за счет самого работника (ст. 310 Труд. кодекса РФ).
• Продолжительность отпуска рабочих, которые отбывают наказание в виде исправительных работ, составляет 18 рабочих дней. Остальные типы отпусков в рамках общих положений им также предоставлены (п. 6 ст. 40 УИК Российской Федерации).

Как правило, отпуск выдается на 28 дней. В соответствии с ключевыми положениями Труд. Кодекса РФ и др. федеральными законами (ст. 115 Труд. код. РФ) работникам может выдаваться удлиненный отпуск (превышающий 28 дней).

В соответствии с требованиями законодательства график отпусков должен быть утвержден не позже 17 декабря ежегодно. В соответствии с данным графиком будет определен порядок и время предоставления отпусков трудящимся на будущий год.

Необходимость отпуска возникает у работников до конца их рабочего года (12 месяцев). Существуют исключения. Например, когда отпуск того или иного сотрудника в текущем году может негативно сказаться на работе организации. В таком случае перенос отпуска на следующий год является допустимым, но только с разрешения самого сотрудника.

Право на использование дополнительных отпусков наступает в соответствии с правилами, которые для них установлены. В случае, если право на использование дополнительного и основного отпусков возникает в разное время, то дополнительный отпуск полностью «включается» в основной.

Получение отпуска работником за первый рабочий год через полгода после начала работы означает то, что данный отпуск предоставляется авансом, поскольку в первом году, так же как и в последующих годах работы, право на отпуск возникает по истечению 12 месяцев за минусом основного ежегодного отпуска.

Право на отпуск по истечению срока трудовой деятельности при длительности менее 6 месяцев, должно быть предоставлено:

• женщинам, которые недавно родили или собираются уйти в декрет (ст. 122 Труд. код. РФ) или же по окончанию отпуска, связанного с уходом за ребенком (ст. 260 Труд. код. РФ);
• трудящимся, которые усыновили ребенка возрастом до 3 месяцев;
• несовершеннолетним лицам (ст. 122 и ст. 267 Трудового кодекса РФ);
• а также в других случаях, которые предусмотрены законами.

Право на отпуск после первого года работы предоставляется работникам в любое время года на их усмотрение, при этом он сопоставляется с графиком работы учреждения во избежание образования негативных факторов, которые могут повлиять на его работу, а также ради обеспечения благоприятных условий для отдыха трудящихся.

В соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации получить ежегодный отпуск в любое, а также в летнее время, имеют право:

• несовершеннолетние сотрудники (ст. 267 Трудового кодекса);
• женщины, у которых имеются дети до 12-ти лет или же отцы, которые воспитывают детей вышеуказанного возраста без матери (ст. 264 Труд. кодекса);
• ветераны войны и труда, указанные в Федеральном законе от 12 января 1995 г. «О ветеранах»;
• ликвидаторы ЧАЭС, а также люди, подвергшиеся радиационному воздействию.

Еще несколько важных нюансов:

• Рабочие, которые получают образование в учреждениях любого уровня, при условии наличия государственной аккредитации, имеют право объединить основные ежегодные и дополнительные отпуска, предварительно обсудив это со своим работодателем (ст. 177 Труд. кодекса).
• В зависимости от желания мужа ему должен быть предоставлен ежегодный отпуск, если его жена находится в декрете, независимо от времени, проработанного в данном учреждении (4 часть ст. 123 Труд. Кодекса РФ).
• Во время составления и утверждения графиков отпусков необходимо брать во внимание возможное деление отпуска на части (ст. 125 Труд. кодекса) или же вообще полную замену отпуска денежной компенсацией (ст. 126 Труд. кодекса).
• Со стороны работников, которые могут использовать отпуск в любое время на их усмотрение, требуется своевременное (во время оформления графиков) заявление об этом.
• В Трудовом кодексе не указаны порядок оформления отпусков в зависимости от времени года. Но, как правило, летний отпуск предоставляется всем сотрудникам в порядке очереди.

Если же длительность отпуска превышает указанные выше 28 дней, то эта часть отпуска может быть компенсирована денежными средствами в зависимости от желания и письменного заявления работника. Но замена компенсацией считается недопустимой, если работник:

• беременная женщина;
• несовершеннолетний;
• занят на тяжелой работе, причиняющей вред здоровью или составляющей угрозу для здоровья (ст. 126 Труд. кодекса).

Стоит помнить, что замена отпуска денежными средствами может быть осуществлена по инициативе трудящегося. Еще один нюанс заключается в том, что работодатель хоть и имеет право удовлетворить данный запрос работника, но не обязан делать этого.

Отзывать трудящихся из отпуска допускается только с их согласия. Отзыв из отпуска беременных сотрудниц, несовершеннолетних работников, а также занятых на тяжелых работах и на работах с угрозой здоровью не допускается.

Предоставление отпуска должно производиться строго по графику. Работник должен быть оповещен о дате начала отпуска максимум за две недели до его начала (часть 3 ст. 123 Тр. кодекса). Отпуск должен быть оплачен не более чем за 3 дня до даты его начала (ст. 136 Труд. кодекса РФ).

Определение способа расчета зависит от количества проработанного времени, наличия больничных, начисления премий и т.д. Расчетный период, как правило, составляет 12 месяцев.

Для тех, кто работает в организации больше года, за расчетный период принято считать 12 последних календарных месяцев.

Пример: курьеру учреждения «Омега» Иванову К.М. предоставляется право на отпуск с 6 июня 2015 года. Отпускные Иванову К.М. бухгалтерия данного учреждения будет рассчитывать в зависимости от его заработка в период с 1 июня 2014 года по 31 мая 2015 года.

Расчетный период для работающих меньше года вычисляется исходя из среднего заработка работника с первого дня работы по последний календарный месяц перед началом отпуска.

Пример: Горбункову С.С. курьеру учреждения «ХХХ» предоставляется право на отпуск с 12 апреля 2015 года. Так как свою трудовую деятельность он начал в учреждении «ХХХ» 17 сентября 2014, бухгалтерия данного учреждения будет рассчитывать его отпускные в зависимости от его заработка в период с 17 сентября 2014 года по 30 марта 2015 года.

Итак, нужно принимать в расчет:

• выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда (заработная плата, премии и т.д.);
• премии и надбавки следует учитывать лишь с применением особых правил.

Обратите внимание! Для расчетного периода не годятся дни:

• когда работник находился в деловой поездке, отпуске и т.д.;
• больничные;
• остальные дни, когда трудящийся был освобожден от выполнения рабочих обязанностей с сохранением заработной платы или без нее.

Если расчетный период отработан целиком. формула выглядит таким образом:

Сумма отпускных = СДЗ * кол-во дней отпуска
СДЗ = ЗП / (12 мес*29,4)

• СДЗ – среднедневной заработок;
• ЗП – заработная плата за полный период;
• 12 мес – количество месяцев, которое принято брать в при расчете отпускных;
• 29,4 – среднее к-во дней в месяце (в 2015-2016 году нужно использовать число 29,3).

Если расчетный период был отработан частично. тогда:

СДЗ = ЗП / (КПМ*29,4 + ?КНМ)
КНМ = 29,4/КД * ОД

• КПМ – к-во месяцев, которые были отработаны сотрудником;
• ?КНМ – сумма неотработанных дней в месяцах либо отработанных не полностью;
• КД – к-во дней в месяце (например в декабре 31, а в ноябре 30);
• ОД – общее число отработанных дней.

Пример: рабочий должен уйти в отпуск в мае 2014 на 28 дней. В апреле 2014 он был болен с 15 по 23 число. Ему было начислено за расчетный период в качестве з/п 400000 рублей. Тогда:

1. ОД=30-9(к-во дней, оформленных как больничный)=21
2. КНМ=29,4/30*21=20,51 (дн)
3. СДЗ=400000/(11*29,4+20,51)=1166,83 (руб)
4. Сумма отпускных=28*12578,61 =32671,16 (руб)

Подробнее о всех нюансах расчета — на следующем видео:

Количество оплачиваемых дней принято высчитывать пропорционально времени, которое работник числился в штабе учреждения до момента увольнения. Независимо от того, какое количество времени он успел проработать, он все равно имеет право на компенсацию. Схема расчета применяется та же, что расписана в предыдущем пункте.

При расчёте отпускных при увольнении необходимо учитывать и подоходный налог, который взимается с начисленной суммы. Следовательно, из результата, который был получен по формуле расчета, необходимо вычесть 13% налога.

Ознакомиться с каталогом франшиз для малого бизнеса можно в этой обзорной статье .

Если заработная плата была повышена для всех сотрудников учреждения/филиала/и т.д. где работает данный кадр, то, прежде чем производить расчет среднего заработка, необходимо проиндексировать его ставку и надбавку к ставке, которая была установлена в фиксированном размере (к примеру, 15 %).

Выплаты, которые не нужно индексировать:

• диапазон значений которых составляет от 10% до 30% тарифной ставки;
• выплаты, установленные в абсолютных размерах (к примеру 20 000).

Период повышения з/п влияет на порядок индексации. Выплаты принято индексировать на коэффициент повышения.

Пример: секретарь ЗАО «КолиБри» в июле 2015 года собирается взять отпуск на две недели, то есть на 14 календарных дней. Тогда, в расчетный период должно войти время с июля 2014 года по июнь 2015-го года. При этом с 1 сентября 2014 года з/п была повышена для всех сотрудников. Ставка секретаря увеличилась с 23 000 руб до 25 000 руб. Коэффициент пересчета тогда составит 1,08 (25 000/23 000).

При этом работница уже провела в отпуске 14 дней в период с 4 по 17 сентября 2014 года включительно. За отработанные дни этого месяца ей было начислено 13 333,3 рубля (16 дней).

К-во дней, принятых в расчет = 11 мес *29,4 +(29,4/30*16)=339 (дней)

Суммарное количество отпускных = (23 000* 2мес * 1.08+ 25 000*9 мес+ 13 333,3 руб)/ 339*14 = (49680+225000+13 333,3 )/ 4746= 11 894,35 руб.

Поскольку в 2016 году изменяется отчетность (компании будут обязаны вести ее по новой форме 6-НДФЛ), порядок уплаты этого налога с отпускных также меняется – теперь фирмы должны перечислять платеж раз в месяц не позднее последней даты. Кроме того, после увеличения прожиточного минимума и индексации зарплат будет осуществлена индексация отпускных.

Также работодатель будет обязан выплатить сумму отпускных не позднее, чем за 3 дня (считаются календарные, а не рабочие дни) до ухода сотрудника в отпуск. В случае нарушения компания будет оштрафована. Размер взыскания находится в диапазоне от 30 до 50 тысяч рублей.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Добрый день. Подскажите куда можно обратится в ситуации когда работодатель заставляет делить отпуск на части пропорциональные отработанным месяцам.
т.е. При трудоустройстве 1 октября 2014 года. И желании пойти в отпуск с 1 июля 2015 года на 28 дней. либо с 15 июля 2015 года на 14 дней и с 15 сентября 2015 года. Работодатель запрещает оба варианта. Считая что в 1 случае не может предоставить отпуск авансом т.к. на 1 июля 2015 года сотрудник отработал только 6 месяцев соответственно и отпуск могут предоставить только на 14 дней. Второй вариант работодателя так же не устраивает т.к. вторая часть отпуска наступает менее чем через 6 месяцев после первой части и соответвенно отпуск как бы ещё не заработан.

Прав ли работодатель? В какие органы я могу обратиться в таком случае? Спасибо.

Здравствуйте!
Начну с ответа на последний вопрос. Если вы считаете свои права нарушенными, то в отношении трудовых споров есть три инстанции: профсоюз предприятия работника, трудинспекция, суд. В каждую из них по отдельности и во все три одновременно вы имеете полное право обратиться за защитой своих прав.
Что касается отпусков, то ст.122 ТК РФ регулирует только вопрос обязанности работодателем предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска, оставляя вопрос его очередности в ведении работодателя — тем не менее, на последнего возложена обязанность составления и утверждения графика очередности предоставления отпусков работникам.

Существенным обстоятельством также можно считать то, что в данной статье ТК нет ни прямого запрета, ни разрешения на разбивку отпуска. Т.е. можно считать, что при составлении графика отпусков данный момент также согласовывается между работодателем и работником.

Добрый день. Работник уходит в отпуск с 29.12.14 г. по 18.01.15 г. включительно. Сколько дней отпуска ( в календарных днях ) войдет в этот период ?

Здравствуйте!
Хотя по дате вопроса скорее всего он уже не актуален, в качестве ответа на аналогичные:
— включительно — это означает, в данном случае, и 29.12.14г. и 18.01.15г. т.е. согласно правилам русского языка и нормам закона включают в себя указанные в период даты;
— т.к. речь идет о календарном исчислении, то, соответственно, считаются все подряд дни по календарю — итого, получается 21 день.

2 апреля 2014 в Трудовой Кодекс были внесены поправки и теперь среднемесячное число календарных дней равно 29,3

если вместо 12 месяцев отработано 8, то каков будет расчет

Если стандартный норматив расчета отпускных идет за 12 месяцев до даты ухода в отпуск, то в ситуации, когда работник отработал менее года в предприятии/организации (норма закона о праве уйти в отпуск после 6 мес. работы), то расчет производится за весь период работы работника в данном предприятии/организации. В вашем случае — за 8 месяцев.

Почему коэффициент 29,4. с 2014 г же 29.3. Или НЕТ. согласно Федеральный закон 55-ФЗ от 02.04.2014 г. или я что то не поняла и это не на 2015г примеры?

Коэффициент расчета среднего заработка (так и отпускных) устанавливается ст.139 ТК РФ, согласно которой его размер составляет 29,3. Именно согласно упомянутого вами федерального закона №55 от 02.04.2014 года в данную статью ТК РФ были внесены соответствующие изменения.
Расчет в данной публикации, к сожалению, приведен по прошлой редакции положения Трудового кодекса.

Здравствуйте,я работаю в в детском саду воспитателем,мой отпуск 42 дня. Но я без перерыва перешла в другой дет.сад,мне выплатили компенсацию на старом месте,проработав на новом месте 1 месяц,я вернулась обратно на прежнее. собираюсь идти в декрет,но до этого хотела бы в отпуск. прошло 6 месяцев,как я работаю. вопрос: как должны начислить отпускные. и могу ли я выбрать 2 года по начислению декретных?

Здравствуйте! У меня такой вопрос .работник 2015года отпуск взял с 01.12.2015г.на 46 дней.А сейчас он хочет выходить на отпуск за 2016г. с 01.06.2016г.Так-то он 3 года работает,отгулов нет.Как мне быть и каким образом считать отпускные,и сколько дней будет,в январе неполный месяц отработал?Пожалуйста помогите разобратся?

Как исчислить отпускные по МРОТ июль-декабрь 5965,00
январь-февраль — 6204,00
март — июнь — 6824,40 (увеличено на 10% безводные)

Расчет отпускных в 2015 году

Наши специалисты в этой статье дают подробные разъяснения, которые касаются вопросов расчетов среднего заработка для вычисления суммы отпускных выплат в 2015 году.

Формула для расчета отпускных выплат в 2015г.

Размер суммы отпускных выплат рассчитывается по определенной формуле – ТК, статья №114; Положение №922 Правительства от 24.12.2007 года:

Сумма отпускных выплат = среднедневной заработок х кол-во отпускных дней (по календарю).

Период для расчета отпускных выплат в 2015 году

Для расчета отпускных выплат существует установленный для всех расчетный период – 12 месяцев (по календарю), которые предшествуют будущему отпуску – ТК, статья №139, часть 3.

Рассмотрим пример: рабочий работает в фирме, начиная с 2013 года, известно, что в отпуск в 2015 году он должен пойти с 21 июля. В этом случае расчетным периодом является – с 01.07.2014 года по 30.06.2015 года.

В том случае, когда рабочий работает в фирме меньше года (12 месяцев по календарю), то период для расчетов будет начинаться с момента трудоустройства по тот месяц, когда нужно идти в отпуск – Положение №922, пункт 4. Именно это тот вариант, в котором период для расчетов будет назван «не полностью отработанным». К подобному варианту можно отнести и такие ситуации, когда рабочий был:

• в отпуске;
• в командировке;
• на больничном;
• не работал по другим причинам.

Такие периоды для расчетов и выплаты по ним, которые должны быть исключены, прописаны в Положении №922 (пункт 5). Но возможен и следующий вариант: рабочий весь период для расчетов не трудился (это может быть отпуск по уходу за малышом). В данном случае для расчетов нужно взять 12 месяцев (по календарю), которые уже были отработаны – Положение №922, пункт 6.

Что делать в ситуации, когда расчетного периода не существует? Тогда расчеты отпускных выплат и среднего заработка будут исходить из того оклада, который установлен рабочему по специальной формуле – Положение №922, пункт 8:

Среднедневной заработок (для начисления отпускных выплат) = тарифная ставка или оклад согласно должности: 29,3 (среднее число дней по календарному месяцу).

При этом в формуле оговаривается такой момент: если до момента ухода в отпуск рабочий не получал никаких выплат или отсутствует расчетный период.

Дополнительная информация: расчетные периоды и суммы выплат за них, не входящие в расчеты среднего заработка для начисления отпускных

При расчетах среднего заработка для начисления отпускных выплат, не следует учитывать следующее время:

1. Рабочий имел средний заработок, который соответствует законам нашего государства (исключения: перерыв на уход за малышом).

2. Рабочий получал пособие:

• по нетрудоспособности (временной);
• по беременности и родам.

3. Рабочий не трудился по причине:

• простоя (вина фирмы);
• не зависящим от самого рабочего или фирмы.

4. Рабочий не принимал участия в забастовочных мероприятиях, но и не мог трудиться в связи с этим обстоятельством.

5. Рабочий отсутствовал на своем месте в связи с дополнительными выходными днями (оплачиваемыми) по причине ухода за детьми-инвалидами и инвалидами детства.

6. Рабочий был освобожден от трудовой деятельности по другим причинам, но с сохранением заработной платы (полной или частичной) или без такового.

Определяем размер среднего заработка (для расчетов отпускных выплат)

Если весь расчетный период (12 месяцев по календарю) считается официально отработанным полностью, то следует для вычисления среднего заработка воспользоваться формулой – ТК, статья №139:

Среднедневной заработок за отработанный полностью период (для начисления отпускных выплат) = предусмотренные выплаты (за 12 месяцев): 12 месяцев (по календарю): 29,3 (среднемесячное число дней по календарю).

При этом расчете нужно учитывать все начисления за расчетный период:

• в натуральной форме;
• в денежном эквиваленте (в том числе заработная плата и премиальные выплаты).

Ограничения по суммам отсутствуют. В Положении №922 (пункт 2) перечислены все возможные виды выплат, которые предусматривает российская система оплаты трудовой деятельности, необходимые для расчетов среднего заработка (в случае начисления отпускных выплат).

Дополнительная информация: виды выплат для расчета и начисления отпускных:

1. Заработная плата:

• начисленная согласно тарификации, должностным окладам (за отработанный период времени);
• за уже выполненную работу (согласно сдельным расценкам);
• процентная, в зависимости от вырученной прибыли за реализацию товаров, сделанную работу, оказанные услуги или комиссионные вознаграждения;
• не денежная (натуральная) форма;
• начисленная преподавательскому составу образовательных учреждений (начального и среднего профессионального образования) за сверхурочные часы свыше учебной нагрузки (годовой) за текущий учебный годовой период (не зависит от времени начисления);
• окончательно рассчитанная после прошедшего календарного года перед отпускным периодом (должна обуславливаться системой оплаты трудовой деятельности и не зависеть от времени начисления).

2. Гонорары для сотрудников редакций СМИ, организаций искусства, которые находятся в списочном составе данных организаций, а также оплата их трудовой деятельности по ставкам авторского вознаграждения.

3. Надбавки к тарифным ставкам и окладам (в том числе и доплаты к ним) за:

• профессиональные навыки и мастерство;
• выслугу лет;
• ученую степень или звание;
• знание иностранных языков;
• трудовую деятельность, которая напрямую связана с государственной тайной;
• совмещение нескольких должностей или профессий;
• расширение сферы обслуживания;
• увеличение объема выполняемых работ;
• руководство бригадой и т. д.

4. Выплаты, напрямую связанные с условиями, в которых проходит трудовая деятельность:

• коэффициенты и процентные надбавки к заработной плате (обусловленные районным регулированием оплаты трудовой деятельности);
• тяжелые работы;
• вредные и опасные условия;
• ночной период;
• выходные и праздничные (нерабочие) дни;
• сверхурочные задания.

5. Премии, вознаграждения (обязательно предусматриваются существующей системой оплаты трудовой деятельности).

Также сюда можно отнести и другие виды выплат по зарплате рабочего, которые устанавливает непосредственно для него сам работодатель.

При наличии периодов, которые следует исключать из расчетов показателя среднего заработка, то математические исчисления проводятся по другой формуле – Положение №922, пункт 10. Но, в первую очередь, определяется, сколько должно быть дней по календарю в полностью отработанных месяцах:

Кол-во дней (по календарю) в полностью отработанных месяцах (за расчетный период) = число месяцев, полностью отработанных рабочим х 29,3 (среднемесячное число дней по календарю).

Теперь можно переходить к расчетам количества дней в месяцах, не полностью отработанных рабочим:

Кол-во дней в месяце, не полностью отработанном (по календарю) = 29,3 (среднемесячное число дней по календарю): кол-во дней месяца, не полностью отработанного (по календарю) х кол-во отработанных дней в этом месяце (по календарю).

Проведя необходимы подсчеты количества дней, следует высчитать его общее значение по календарю, которые обязательно учитываются при определении показателя среднего заработка:

Кол-во дней (по календарю) = кол-во дней в месяцах, отработанных в полном объеме + кол-во дней в месяцах, отработанных не полностью.

После данного математического расчета можно переходить непосредственно к подсчету показателя среднедневного заработка:

Среднедневной заработок при неполном отработанном расчетном периоде = сумма выплат, которые были начислены в этом периоде для расчетов: кол-во дней по календарю, подлежащих необходимому учету.

Примеры расчетов отпускных выплат в 2015 году с объяснениями и рекомендациями

1. Рассчитываем отпускные выплаты при не полностью отработанном расчетном периоде

В. И. Кириев трудиться в ООО «Север», где используется упрощенный режим налогообложения. Владимир Иванович идет в отпуск на 14 дней с 1 июля 2015 года. В его случае расчетный период для определения отпускных выплат будет с 01.07.2014 года по 30.06.2015 года.

Согласно документации, в июле 2014 года этому рабочему уже был предоставлен оплачиваемый (ежегодный) отпуск длительностью на 28 дней. Помимо этого, он 10 дней находился на больничном – в декабре 21014 года. Остальные месяцы, входящие в данный расчетный период Кириев отработал в полном объеме.

Выплаты за расчетный период (за 12 месяцев по календарю), которые получил Владимир Иванович, составили 546 тысяч 200 рублей:

• отпускные – 31 тысяча 400 рублей;
• по больничному листу – 10 тысяч 300 рублей.

Отработанный период этого рабочего составил 10 полных месяцев из 12 календарных, к которым следует добавить 3 дня в июле и 21 день в декабре за 2014 год.

Таким образом, производим математические расчеты:

• количество дней в месяцах, отработанных в полном объеме (для расчета среднего заработка): 10х29,3=293 дня;
• количество дней, отработанных за июль: 29,3:31х3=2,83 дня;
• количество дней, отработанных в декабре: 29,3:31х21=19,84 дней;
• общее количество дней, которые учитываются при расчетах среднего заработка: 293+2,83+19,84=315,67 дней.

Но в доходы, которые начислялись В. И. Кириеву, не включается величина среднего заработка во время отпускного периода и пособия по больничному листу. Значит, последующие расчеты будут основаны на сумме полученного дохода, который составит: 546200-31400-10300=504 тысячи 500 рублей.

Производим завершающие вычисления:

• средний дневной заработок: 504500:315,67=1 тысяча 598 рублей 19 копеек;
• отпускные выплаты: 1598,19х14=22 тысячи 374 рубля 66 копеек.

2. Рассчитываем отпускные выплаты при начисленной премии в расчетном периоде

Премия, начисленная во время расчетного периода, который необходим для вычислений величины среднего заработка, может учитываться при выполнении общих условий – Положение, пункт 2. То есть данная премиальная выплата в обязательном порядке предусматривается системой оплаты трудовой деятельности рабочего (например, в положении о премировании) и начислена рабочему в тот период времени, который берется для расчетов.

Но учет премиальных выплат имеет ряд своих особенностей (поскольку премии могут быть ежемесячные, квартальные, годовые и т. д.) – Положение, пункт 15:

• время, за которое производится подобное начисление, относится к расчетному периоду;
• учитывается только одно премиальное начисление (по мнению работодателя), которое вносится в положение о премировании или назначается отдельным приказом (например, наибольшая по денежному размеру премиальная выплата);
• в случае начисления за расчетный период 13 премий (ежемесячное премирование), будут учтены только 12;
• квартальные премиальные выплаты необходимо учитывать в полном объеме, когда время начисления полностью входит в расчетный период (в противном случае учету подлежит только та часть, что попадает в нужный временной отрезок);
• годовая премия должна быть учтена в полном объеме (это не зависит от периода ее начисления, но относится к календарному году, идущему перед отпускным периодом);
• если годовая премиальная выплата начислена после ежегодного отпуска рабочего, то производятся дополнительные расчеты: величина среднего заработка, из которого начислялись отпускные, пересчитывается, в средний заработок включается годовая премия, а разницу получает рабочий позже – письмо №1253-6-1 Роструда от 03.05.2007 года.

Рассмотрим перечисленные нюансы расчета среднего заработка и отпускных выплат с учетом годовой премии.

В. В. Фурманова занимается секретарской работой в ООО «Светлый путь», с упрощенной системой налогообложения. Ей должен быть предоставлен ежегодный отпуск длительностью в 28 календарных дней – с 20 января 2015 года. В данном случае расчетный период для Фурмановой будет с января 2014 года по декабрь 2014 года.

Из документов фирмы нам известно, что:

1. Этот период времени с 01.01.2014 по 31.12.2014 отработан Валентиной Викторовной в полном объеме.
2. Заработная плата составила 324 тысячи рублей.
3. По итогам 2014 года ей начислена премия в марте 2015 года – 10 тысяч рублей.

Произведем необходимые математические расчеты для определения размера отпускных выплат и суммы доплаты с пересчетом среднего заработка:

• сумма отпускных выплат, которые были начислены до отпускного периода: 324000:12:29,3х28=25 тысяч 802 рубля;
• конечная сумма отпускных выплат: (324000+10000):12:29,3х28=26 тысяч 598 рублей 40 копеек;
• доплата составит: 26598,4-25802=796 рублей 40 копеек.

Не следует забывать, что с суммы доплаты нужно удерживать НДФЛ.

В подобной ситуации, но с неполным отработанным расчетным периодом или с исключением некоторого времени, за которое был начислен средний заработок, премии корректируются не все. Не подлежат корректировке – ежемесячные, ежеквартальные. Другие премии, типа премиального вознаграждения по итогам трудовой деятельности за весь год, учитываются пропорционально отработанному времени за расчетный период – Положение, пункт 5.

Учитываемая сумма премиальных выплат рассчитывается по такой формуле:

Премиальные выплаты, при неполном отработанном расчетном периоде = сумма премиальных выплат, начисленная рабочему: кол-во дней расчетного периода (согласно нормативам) х кол-во отработанных дней за этот период.

В ситуации, когда рабочий период был отработан не в полном объеме, а премия рабочему начислялась уже сразу с учетом пропорциональности, то такие премиальные выплаты учитываются полностью без корректировки. Для этого разработаны следующие правила учета вида премии при расчете отпускных выплат:

1. Разовые премиальные выплаты, прописанные в системе оплаты трудовой деятельности – в расчетном периоде учитываются полностью.
2. Ежемесячные – в расчетном периоде учитываются полностью (только одна за 1 месяц с одинаковыми показателями), за пределами расчетного периода – не учитываются.
3. Квартальные, полугодовые – те, что не превышают пределы расчетного периода должны быть учтены в полном объеме, за пределами расчетного периода – не учитываются.
4. Годовые, за выслугу лет, по итогам трудовой деятельности за год – учитываются в полной сумме.
5. Рассчитываем отпускные выплаты в 2015 году при наличии ежемесячных и квартальных премиальных.

Э. Н. Волошин занимает должность дизайнера в ООО «Поваренок», которое применяет «упрощенку». В 2015 году ему положен очередной ежегодный отпуск продолжительностью в 14 дней с 14 мая. Расчетный период в данном случае будет с 01.05.2014 года по 30.04.2015 года, но он отработан не в полном объеме в связи с наличием больничного листа - 5 рабочих дней в марте 2015 года.

Также из документации фирмы известно:

1. Волошину во время расчетного периода были начислены следующие премии:

• за 1 квартал (в марте) – 7 тысяч рублей (требует пересчет, так как этот временной период был отработан не в полном объеме, и выплата производилась без учета отработанного времени);
• за апрель (в апреле) – 3 тысячи рублей (учитывается при расчетах).

2. Выплаты без учета премий – 270 тысяч 400 рублей, с учетом больничных – 3 тысячи 700 рублей.

3. Полностью отработанный период – 11 месяцев расчетного времени, и 26 дней за март 2015 года.

Производим математические расчеты суммы отпускных выплат, положенных для Эдуарда Николаевича:

• количество дней за полностью отработанные месяцы: 29,3х11=323,3 дня;
• количество дней (по календарю) за отработанное время в марте: 29,3:31х26=24,57 дня;
• общее количество дней: 323,3+24,57=346,87 дней;
• величина премиальных выплат, на которую следует увеличить средний заработок: 7000:57х52=6 тысяч 385 рублей 96 копеек;
• исключаем размер пособия по больничному листу: 270400-3700+3000+6385,96=276 тысяч 85 рублей 96 копеек;
• средний дневной заработок будет: 276085,96:346,87=795 рублей 93 копейки;
• отпускные выплаты составят: 795,93х14=11 тысяч 143 рубля.