Пояснительная записка в налоговую по требованию - образец

Образецпояснительной записки в налоговую по требованию может пригодиться вам в том случае, если инспекция потребует пояснений по каким-либо показателям, отраженным в сданной отчетности. В статье мы расскажем, в каких случаях такое требование возможно, а также приведем образцы пояснений на две самые распространенные просьбы налоговиков.

Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п. 3 ст. 88 НК РФ. К ним относятся:

1. Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность.
2. Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям.
3. Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток.

Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений (см. письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

О том, когда и как это сделать, каковы последствия нарушения этой обязанности, читайте в материале«С 2015 года нужно уведомлять инспекцию о получении от нее некоторых электронных документов».

Во-вторых, следует иметь в виду, что на требовании может отсутствовать печать налогового органа (см. письмо ФНС РФ от 15.07.2015 № ЕД-3-2/2739@).

Налоговая ответственность за неисполнение требования инспекции о представлении пояснений НК РФ не установлена. Статья 126 НК РФ на данную ситуацию не распространяется, так как речь не идет об истребовании документов (ст. 93 НК РФ), а ст. 129.1 неприменима, поскольку это не «встречная» проверка (ст. 93.1 НК РФ).

К административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ в данном случае привлечь также не могут. Данная статья применяется за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений, на что обращает внимание и сама ФНС РФ (см. п. 2.3 письма ФНС России 17.07.2013 № АС-4-2/12837).

Таким образом, штрафовать за неподачу пояснений налоговики не вправе. Но все же, несмотря на отсутствие законных оснований для штрафа, пояснения целесообразнее представлять, т. к. это в интересах самого налогоплательщика. Ведь отказ от них может повлечь налоговые доначисления и санкции, на обжалование которых потом придется тратить время и деньги.

Цель пояснений по убыткам в налоговую — обосновать их размер и раскрыть причины возникновения. Соответственно, в пояснительной записке следует:

1. На цифрах показать, за счет чего образовался отраженный в декларации убыток (то есть привести детализацию доходов и расходов).
2. Пояснить, что к нему привело. Разумеется, причины у каждой компании свои — к примеру, ими могут быть:

• сокращение объема производства или продаж из-за кризиса, нестабильной ситуации на рынке и в экономике;
• вынужденное понижение цен на продукцию и товары из-за падения спроса;
• рост затрат в связи со снижением курса рубля по отношению к иностранным валютам;
• крупные затраты (ремонт, приобретение оборудования, применение амортизационной премии, инвестиции и т. п.).

Все указываемые в пояснениях причины лучше подтвердить документально, например выписками из налоговых и бухгалтерских регистров или иными документами (п. 4 ст. 88 НК РФ). Это предотвратит дальнейшие вопросы налоговиков.

Специального бланка для «убыточных» пояснений нет, поэтому составляются они в произвольной форме. Пояснение в налоговую по убыткам - образец может выглядеть так:

«Пояснительная записка в налоговую по убыткам

В ИФНС России № 16

от общества с ограниченной

Адрес места нахождения:

129344, г. Москва,

ул. Верхоянская, д. 18

Тел. (499) 522-43-44

Контактное лицо: главный бухгалтер

Макарова Ирина Константиновна

В ответ на требование о представлении пояснений от … № … сообщаем следующее:

1. Основной деятельностью организации является ….
2. За 2015 год доходы организации от (указать убыточный вид деятельности ) составили … руб.,

в т. ч. выручка от продажи … руб.

Расходы — … руб.,

в т. ч. прямые расходы — … руб.

косвенные расходы — … руб.,

внереализационные расходы — … руб.

Можно привести иную, значимую для вашей ситуации, или более детальную расшифровку расходов. Вообще, чем подробнее и детальнее вы представите ситуацию, тем лучше.

1. По итогам отчетного периода убыток составил … руб.
2. Причинами, повлекшими образование убытка, являются:

Генеральный директор ООО "ИКС" ________ А. А. Юрьев».

Конечно, для подготовки пояснений в налоговую по убыткам образец можно скопировать с нашего сайта, а можно подготовить самостоятельно. Кстати, для формирования пояснений по убыткам УСН в налоговую образец приведенных пояснений также можно использовать, но вместо расшифровки прямых, косвенных и внереализационных расходов указывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ.

Если при проверке НДС-декларации инспекция выявит ошибки, нестыковки, противоречия, она запросит пояснения. При этом требование вы получите по форме, рекомендованной письмом ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 (приложение № 2 к этому письму).

Рекомендуемая форма ответа на это требование приведена в приложении № 2.11 к указанному письму. Напомним, что появилась она 07.04.2015 (см. письмо ФНС России от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752), о чем мы писали в материале«Что ответить на требование инспекции о пояснениях к НДС-декларации?».

Форма ответа на требование содержит несколько таблиц, поясняющих отдельные разделы декларации (разделы 8–12). Заполнить нужно ту, которая соответствует разделу с ошибками.

Подробнее о порядке действий при получении требования читайте в материале«В ходе камералки по НДС получено электронное требование. Что предпринять?».

Еще раз обращаем внимание на то, что данная форма является рекомендованной, а не обязательной. Таким образом, пояснения вы можете составить и в иной, более удобной для вас, форме. Однако все же целесообразнее использовать форму ФНС.

Скачать бланк ответа на требование о пояснениях по НДС и ознакомиться с образцом составления пояснительной записки в налоговую по НДС можно на нашем сайте.

Скачать ответ на сообщение

Образец пояснительной записки в налоговую по убыткам

3 ст. 3 ст. 88, п. 6 ст. 4 ст. 88 НК РФ. № от года по поводу убыточности предприятия сообщает следующее.

№ по ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА ---- ООО ГУП ЗАО МГУП МУП ОАО ПБОЮЛ ФГУП ЧП ГУ ТСЖ ФГУ УНП НП НОУ МУ АНО ЧОП ЧОО АООТ АОЗТ ДГУП МУЗ НПО МПКТ МП ГОУ ОНП ОГУП ГУЗ ГО ДТК ФГУЗ ИП ФГОУ ОГОУ ОГУ ОУ МКП КПК ФГОУ НУ МОУ ГДОУ НУЗ РОО ДОАО ПО МОО ГНУ АНОО ТОО ОДО УМП « » ИНН на основании требования № о предоставлеии пояснений исх. Образец пояснительной записки в налоговую по требованию может пригодиться вам в том случае, если инспекция потребует пояснений по каким-либо показателям, отраженным в сданной отчетности.

См. Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений см.Налоговая ответственность за неисполнение требования инспекции о представлении пояснений НК РФ не установлена. В этом документе приведен список фактов, которые налоговики считают подозрительными.

Приложение бизнес-план, расшифровка кредиторской задолженности компании, план рекламной кампании. Кроме того, в связи с необходимостью привлечения покупателей компания потратила в течение 2008—2009 годов на продвижение товара 4 780 200 руб.

• Пояснительная записка в налоговую службу. Образец пояснительной записки к дипломной работе студенты технических вузов могут. сотрудников юридического лица составить записку об убытках в налоговой отчетности.
• Пояснительная записка по поводу убытка. В Инспекцию. Расхождение между бухгалтерским и налоговым учетом составляет руб. Затраты в.

93 НК РФ, а ст. Пояснительная записка в налоговую по убыткам Цель пояснений по убыткам — обосновать их размер и раскрыть причины возникновения.

Москве КРЮКОВУ В. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток.Однако все же целесообразнее использовать форму ФНС.Так, по состоянию на 1 октября 2009 года нарастающим итогом с начала года они составили всего 33 133 400 руб.

Строго говоря, обосновывать убыток перед налоговиками ни один нормативный акт от налогоплательщиков не требует. В статье мы расскажем, в каких случаях такое требование возможно, а также приведем образцы пояснений на две самые распространенные просьбы налоговиков.

Таким образом, штрафовать за неподачу пояснений налоговики не вправе. Более того, налоговики вообще не вправе оценивать затраты с точки зрения их эффективности. Для развития бизнеса был взят кредит на сумму 50 млн руб.

То есть либо завышает расходы, либо скрывает выручку, либо использует какие-то другие «схемы». Поэтому по итогам 2010 и 2011 года образовался убыток. Образец пояснительной записки в налоговую по убыткам

Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования п.Москве от общества с ограниченной ответственностью " ИКС" Адрес места нахождения 129344, г. ООО «Метеор» создано в I квартале 2008 года. 6.1 НК РФ.

Верхоянская, д. Форма ответа на требование содержит несколько таблиц, поясняющих отдельные разделы декларации разделы 8–12. Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально.

129.1 неприменима, поскольку это не «встречная» проверка ст. Г. Пояснительная записка в налоговую по убыткам Пояснительная записка в налоговую по НДС Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п.

Однако из-за финансового кризиса объемы реализованных товаров значительно отстают от запланированных нами в бизнес-плане. Еще раз обращаем внимание на то, что данная форма является рекомендованной, а не обязательной.

Вместе с тем, согласно краткосрочным прогнозам, в 2010 году на рынке электронно-вычислительной техники и комплектующих к ней ожидается подъем. Москва. ул.

Образец пояснительной записки в налоговую по убыткам. Оценка: 66 / 100 Всего: 221 оценок.

- Противопоказания Повышенная чувствительность к компонентам препарата, беременность, период грудного вскармливания, дефицит сахаразы/изомальтазы, непереносимость фруктозы, синдром глюкозо-галактозной мальабсорбции, детский возраст до 2 лет.

- В случае отсутствия сведений о местонахождении должника по исполнительным документам, содержащим требования о защите интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, требования о взыскании алиментов, возмещении вреда, причиненного здоровью или в связи со смертью кормильца, требования об отобрании ребенка, судебный пристав-исполнитель по своей инициативе или по заявлению взыскателя выносит постановление о розыске должника, которое утверждается старшим судебным приставом.

- Из одного кружочка сделайте маленький конус, и приклейте его к макушке картонного конуса.Приготовьте фетр и вырежьте из него круги разного диаметра, от маленького до большого см.

- От лукавого это.

- Приемник General Satellite GS-8300M корректно опознает наличие мультиязычного аудиосопоровождения, а также дорожку Dolby Digital.

Образец пояснительной записки в налоговую по требованию встречная проверка

Из ифнс пришло требование о предост. документов за 2 года!(проверяют нашего контрагента ) Может у кого есть образец заполнения ПЗ?первый раз собираю документы по встречке.

Настоящим сообщаем, что по Требованию № ______ о предоставлении документов (информации) ООО _____ были представлены следующие документы за период:
Договор на поставку товара № от ___
Счет-фактура №__от __
Товарная накладная №___от __
Книга продаж за 3 квартал 2012
Книга покупок за 3 квартал 2012
Путевые листы за период с 01.07.2012 по 30.09.2012
Товарные накладные за период с 01.07.2012 по 30.09.2012
Платежные поручения за период с 01.07.2012 по 30.09.2012.

Еще написала письмо об отсутствии документов.

Настоящим сообщаем вам, что документы, указанные в Требовании № ___ о предоставлении документов (информации) от ____, а именно: Товарно-транспортная накладная, Железнодорожная накладная, Акт о приемке выполненных работ за период с 01.07.2012 по 30.09.2012, не могут быть представлены в связи с отсутствием в данном периоде операций, оформляемых этими документами.

Это я узнала у самого Инспектора, который и затребовал документы для проверки.

Встречная налоговая проверка

Какие документы может требовать налоговая при встречной проверке? Надо ли заверять документы для встречной налоговой проверки? Как ответить на требование, если в компании нет сведений? На эти вопросы мы сегодня ответим.

— У нас встречная налоговая проверка контрагента по НДС. Инспекция запросила выписку из книги продаж. Нами готовится ответ в налоговую по встречной проверке. Как ее правильно оформить?

— Вверху надо записать, за какой период компания сделала выписку. А затем сделать таблицу со всеми графами из книги продаж: наименование покупателя, ИНН, стоимость товаров, сумма НДС и т. д. На выписке надо поставить отметку «Верно», должность сотрудника, который заверил выписку, его личную подпись, расшифровку и дату (п. 3.26 ГОСТ Р 6.30–2003, утв. постановлением Госстандарта России от 03.03.03 № 65-ст).

— Инспекция запросила у нас выписки из книги продаж за весь 2015 год. Обязательно ли делать отдельную выписку за каждый квартал или можно сделать одну выписку за год?

— Надо сделать выписку за каждый квартал. Книгу продаж компания заполняет за налоговый период. Налоговый период по НДС — квартал, поэтому и выписку нужно сделать за тот же период.

—Когда происходит предоставление документов в налоговую по встречной проверке, надо ли заверять каждую выписку или можно сшить их и заверить всю подшивку?

— В кодексе четко не сказано, как заверять документы. Поэтому компания вправе решить это сама. Можно заверить каждую выписку или сформировать подшивку не более 150 листов и заверить ее на оборотной стороне. Подтверждает это и письмо Минфина России от 29.10.15 № 03-02-РЗ/62336.

— На камералке инспекторы потребовали копии договоров с контрагентами. Тексты договоров мы печатаем с двух сторон одного листа. Как снять с них копии?

— Копию надо оформить так же, как и оригинал договора. То есть с двух сторон листа. Копия должна полностью воспроизводить информацию подлинника и его внешний вид (п. 23 ГОСТ Р 7.0.8–2013, п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.09 № 477).

— Руководитель требует, чтобы мы экономили бумагу и делали копии всех документов с двух сторон одного и того же листа. Например, на одной стороне — копию счета-фактуры № 1, на другой — копию счета-фактуры № 2. Вправе ли инспекторы отказать в приеме таких документов?

— Я считаю, что не вправе, если компания пронумерует все страницы. Кодекс не запрещает оформлять копии документов с двух сторон одного листа.

На практике инспекторы принимают двухсторонние копии или документы на черновиках, но черновую сторону просят перечеркнуть. Но Минфин требует оформлять копии только на чистых листах. Если компания сделает копии на черновиках, то будет непонятно, где документ, а где посторонняя информация (письмо от 01.02.10 № 03-02-07/1–35). Поэтому безопаснее уточнить у налоговиков, какие копии их устроят.

— На встречных проверках инспекторы требуют у заказчиков персональные данные «физиков», которые работают у контрагентов-подрядчиков. В частности, налоговики просят сообщить Ф.И.О. дату рождения, домашний адрес, паспортные данные работников, которым компания оформляла пропуска для входа на свою территорию. Вправе ли налоговики запрашивать персональные данные чужих работников?

— Да, инспекторы вправе запросить такую информацию. Эти сведения относятся к деятельности проверяемого контрагента. Информация необходима инспекторам, чтобы проверить реальность сделки. Проверяющие хотят удостовериться, что работы для заказчика выполняли сотрудники подрядчика (ст. 93.1 НК РФ).

— Как составляется пояснительная записка в налоговую по встречной проверке?В каком виде надо предоставить информацию налоговикам?

— Можно составить список сотрудников с личными данными либо представить копии заявок на оформление пропусков и журнала учета въезда/выезда.

— Нужно ли получать у сотрудников контрагента согласие на передачу личных данных в инспекцию?

— Нет, не нужно. Персональные данные необходимы инспекции для проверки. В таком случае получать согласие на обработку персональных данных не требуется (п. 2 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.06 № 152-ФЗ).

— Компании не обязаны фиксировать и хранить личные данные чужих работников, которым они оформляют пропуска для входа на территорию офиса. Как ответить на требование, если в компании нет таких данных?

— Можно сообщить, что компания не располагает информацией о персональных данных сотрудников. Но чтобы у инспекторов не возникло сомнений в реальности сделки, безопаснее передать те сведения, которые есть. Например, если компания фиксирует в журнале фамилии «физиков», которым выданы пропуска, то представить копию этого документа.

— Недавно мы стали получать от налоговиков письма с данными о задолженности наших сотрудников по личным налогам. Должны ли мы отвечать на такие письма налоговиков?

— Компания получила из инспекции исполнительные документы?

— Нет, в письмах приведен только список сотрудников, их ИНН и общая сумма недоимки по налогам.

— Тогда отвечать на письмо не требуется. Инспекторы всего лишь рекомендуют компании проинформировать своих работников, что у них есть долги. Компания вправе сама решить, как передать сотрудникам информацию (п. 6 письма ФНС России от 21.10.15 № ГД-4-8/18401@).

— Некоторые сотрудники у нас уже не работают. Надо ли сообщать об этом в инспекцию и прилагать к письму заявление и приказ об увольнении?

— Такой обязанности у компании нет. Но вы можете уведомить налоговую инспекцию, что эти работники уже уволены и трудятся в другой компании.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Образец описи в налоговую по встречной проверке - Новинки недели

• Акт(ы) встречной(ых) налоговой(ых) проверки(ок).
• Но если они сочтут обозначенные вами предпосылки убедительными, то продлят срок.

Вам будут доступны если банк не проводит налоговые платежи из-за отзыва лицензии, то сохраните у себя платежки и выписки.

А я ещё перечисляю по каждой позиции количество документов и количество листов в них соответственно.

Кроме того, предусмотрена административная ответственность наложение штрафа надолжностных лиц от300 до500рублей. Стоит отметить, что после получения документов сотрудником налоговой службы нелишним будет попросить расписку, подтверждающую его, заверенную подписью и печатью. Опись в налоговую по встречной проверке образец. На последнем листе пачки указать количество листов, а также заверить подписью и печатью.

Налоговиков интересует всё, чем можно подтвердить хозяйственные операции сконтрагентом, это прежде всего договоры, накладные, акты, счета-фактуры. Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Как правило, требуются документы за определенный период времени, о чем обязательно должно быть указано в запросе. Конкретного перечня документов, которые могут запросить в рамках встречной проверки, в налоговом кодексе рф нет.

Например, могут запросить штатное расписание так налоговики проверяют наличие взаимозависимости лиц. Втребовании должны быть указаны реквизиты конкретных документов, которые необходимы налоговой илисделка, покоторой информацию нужно предоставить. Передавая документы на проверку, обязательно перечислите в сопроводительном письме бумаги, которые вы не представили. У меня получается 8 кварталов!и в каждом квартале по 10-15 накладных и номенклатуры 100 позиций в каждой!уфф.

1. Если инспектор припроведении выездной иликамеральной проверки заподозрит что-тонето, он имеет право обратиться задокументами кконтрагентам проверяемой фирмы сцелью подтверждения информации.
2. Сложившаяся судебная практика выработала несколько существенных обстоятельств для признания требования налоговых органов о представлении документов неправомерным стопроцентно либо отчасти.
3. Врамках встречной проверки оштрафовать могут только занарушение срока предоставления документов, нотак просто чиновники неотстанут.
4. Правильной либо десятичной дроби в утвержденной машиноориентированнойформе соответствуют два поля, разбитые или знаком (косаячерта), или знаком.

Пояснительная записка в налоговую по убыткам: образец

СЗВ-М на единственного учредителя сдавать не нужно

Если компания не ведет хозяйственную деятельность, не имеет наемных работников, а с единственным учредителем, исполняющим обязанности руководителя, не заключен трудовой договор или ГПД, такая организация не обязана сдавать СЗВ-М.

Реестр субъектов малого и среднего бизнеса уже появился

На сайте Налоговой службы появился раздел Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Теперь «малышам» не нужно специально подтверждать свой статус для получения преференций.

6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы

Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ. На некоторые из них налоговики уже отвечали ранее, но есть и несколько свежих разъяснений.

6-НДФЛ: как отразить выплату премий

Работодатель, выплачивающий своим работникам помимо зарплаты еще и премии, должен удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с премиальных сумм. Как правильно заполнить 6-НДФЛ по этим операциям, разъяснила Налоговая служба.

Больничный в 6-НДФЛ: новые разъяснения

Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты.

Бухгалтер-кассир в отпуске: как передать его функции другому сотруднику

В случае, когда в компании временно отсутствует бухгалтер-кассир, его обязанности может исполнять другой работник бухгалтерии в порядке совмещения. Минтруд напомнил, как правильно это оформить.

Страховые взносы - 2017: новые формы отчетности уже разработаны

С 01.01.2017 года взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование будет заниматься ФНС. В руках соцстраха останутся только взносы «на травматизм». В связи с этим налоговики и ФСС уже разработали новые формы расчетов.

Актуально на: 24 мая 2016 г.

Налог на прибыль – один из федеральных налогов, формирующих доходную часть бюджета. За его своевременной уплатой всегда зорко следит налоговая инспекция. И, как правило, прекращение платежей по налогу на прибыль вызывает у инспекции вопросы, ответы на которые она будет ждать от организации.

Основная причина того, что организация не платит налог на прибыль, — это убыток, который образовался по данным налогового учета. Требование от организаций пояснений по убыткам — явление в последнее время обычное.

Требовать пояснения НК разрешает у всех организаций, которые за отчетный (налоговый) период заявили убыток. Это право появляется у инспекции по результатам камеральной проверки декларации по налогу на прибыль (абз. 3 п. 3 ст. 88 НК РФ ).

При получении требования о представлении пояснений организация обязана в течение 5 рабочих дней сдать пояснения, которые обосновывают размер полученного убытка. В налоговых инспекциях создаются комиссии по легализации налоговой базы, в т.ч. так называемые «убыточные комиссии», цель которых – побудить организации к самостоятельному анализу правильности исчисления налогов и причин получения убытков (письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 ).

Так, на комиссию будут отобраны организации, которые по строке 100 «Налоговая база» Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль показывали убыток как в течение 2 предыдущих лет, так и в текущем году. Не останутся незамеченными и те организации, у которых низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль. Эта нагрузка определяется путем соотнесения исчисленного налога и доходов организации по данным декларации по налогу на прибыль. Так, для торговых организаций низкая нагрузка означает:

Для рассмотрения результатов деятельности организации на комиссии в налоговую инспекцию вызываются представители организации (руководитель, главный бухгалтер).

НК не предусмотрена ответственность за непредставление в налоговую пояснений по убыткам. Если организация убеждена в правильности расчета налоговой базы по прибыли, то нужно помнить о том, что превышение расходов над доходами или признание расходов при отсутствии доходов не являются нарушениями. Так, официальная позиция Минфина подтверждает, что организации вправе при ведении предпринимательской деятельности учитывать расходы в случаях, когда в конкретных отчетных (налоговых) периодах доходы от такой деятельности отсутствуют (Письма Минфина России от 26.04.2011 № 03-03-06/1/269. от 25.08.2010 № 03-03-06/1/565. от 21.05.2010 № 03-03-06/1/341. Письмо ФНС России от 21.04.2011 № КЕ-4-3/6494 ).

В то же время надо иметь в виду, что непредставление пояснений может явиться одной из причин включения организации в график проведения выездных налоговых проверок.

В пояснениях по убытку организации необходимо объяснить инспекции причины образования убытка, рекомендуется привести и предпринимаемые меры для исправления ситуации.

Как написать пояснение по убыткам? Пример пояснения в налоговую по убыткам, образец

В адрес предприятий, которые сдали отчет о прибылях и убытках в налоговую службу с убытком, может прийти уведомление с требованием разъяснить причины его образования. Иначе, при непредставлении налогоплательщиком необходимой информации, налоговая инспекция может принять решение о проведении выездной проверки или в крайнем случае о ликвидации юридического лица. Игнорировать такой «знак внимания» не рекомендуется. В этой статье будет подробно рассмотрено, как написать пояснения в налоговую по убыткам. Образец будет дан в конце статьи.

и для кого не секрет, что ни один главный бухгалтер не хочет, чтобы его предприятие попало в список «счастливчиков» для проведения выездных мероприятий по проверке налоговыми органами финансово-хозяйственной деятельности. Но что делать ему, если годовой отчет получился с убытком, и налоговая инспекция требует пояснить причины его возникновения?

При такой ситуации есть два варианта поведения:

• оставить годовой отчет, как есть, но при этом нужно грамотно и убедительно написать пояснения к убыткам предприятия;
• искусственно исправить отчетность таким образом, чтобы убыточность в конечном итоге «исчезла».

Остановив свой выбор на том или ином варианте, вы должны понимать, какие налоговые риски вас могут ожидать и какие последствия они могут принести для предприятия.

Если у вас в распоряжении есть вся надлежаще оформленная документация, которая может подтвердить обоснованность понесенных расходов, то необходимости в искусственной корректировке отчетности нет, т. е. убытки предприятия убирать не нужно, так как они будут потеряны для вас навсегда. При такой ситуации будет целесообразней, если вы подготовите пояснения в налоговую по убыткам. Образец подобной пояснительной записки рассмотрим ниже.

Но иногда нет возможности объяснить причины возникновения отрицательного баланса. Тогда можно грамотно подправить отчет о прибылях и убытках и тем самым спрятать убыток. Но вы должны понимать, что предумышленное искажение отчетности может повлечь штрафы для предприятия. Будет лучше, если вы до сдачи отчетности в налоговую еще раз просмотрите ее на предмет того, учли ли вы все доходы.

Как правило, это три вида убытков:

• достаточно крупный убыток;
• убыток повторяется в течение двух налоговых периодов;
• убыток был показан в прошлом году и в промежуточных кварталах текущего года.

Что делать вновь зарегистрированным предприятиям? Обычно убыток для новых предприятий — явление, часто встречающееся. Кроме того, налоговое законодательство требует учитывать расходы в том периоде, в котором они образовались, несмотря на то что доходы еще не были получены. Если компания создалась и в течение этого же года получили убыток, то налоговые органы, скорее всего, не будут рассматривать ее как проблемную.

Однако если вы показываете убыток не один год, то инспекция потребует от вас объяснения причин такой ситуации, так как она может посчитать, что вы намеренно снижаете прибыль. Поэтому рекомендуем в том случае, если у вас образовался убыток, сдавать баланс и отчет о прибылях и убытках с пояснительной запиской, это позволит вам избежать лишних вопросов.

1. На соотношение заемного и собственного капитала. Приемлемым считается, если величина собственного капитала больше, чем заемного. При этом будет лучше, если темпы роста заемного капитала будут меньше.
2. На темпы роста оборотных активов. Считается нормальным, если этот показатель будет больше темпа роста внеоборотных.
3. На темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности. Эти показатели должны быть практически одинаковыми. Налоговиков может заинтересовать причина увеличения или уменьшения данных показателей.

Как написать пояснение в налоговую инспекцию? Как таковой типовой формы нет, пояснения пишутся в произвольной форме на официальном бланке предприятия и закрепляются подписью руководителя. Записка оформляется на имя начальника налоговой инспекции, которая направила запрос на разъяснение убытков.

Основной упор в письме нужно сделать на пояснение причин образования отрицательного финансового результата. Здесь очень важно подкреплять все слова фактами, повлиявшими на возникновении ситуации, когда у предприятия расходы превысили доходы. Очень хорошо, если у предприятия есть документы, с помощью которых можно подтвердить, что это обычная хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли, и убытки в следующем отчетном периоде присутствовать не будут. В доказательство того, что вы предприняли ряд шагов по достижению положительных результатов, вы можете приложить к пояснительной записке копию бизнес-плана, расшифровку кредиторской задолженности и другие подобные инструменты.

Назовем основные причины, которые можно использовать как пример пояснения по убыткам.

Причинами такого снижения могут быть следующие факторы.

1. Цена реализация снижена из-за понижения рыночных цен или спада спроса. Потребитель товар с ценой выше рыночной не купит, а продав его с убытком, можно получить хоть какую-то выручку и не уйти еще больше в убыток. Это объяснение можно подкрепить следующими документами:

• приказом руководителя об установлении новых цен и причинах таких изменений;
• отчетом от маркетингового отдела, где будет отражена ситуация на рынке и представлен анализ снижения спроса на товар, отгружаемый предприятием.

2. Истекает срок годности продукции. Для доказательства этой причины можно приложить следующие документы:

• акт инвентаризационной комиссии;
• приказ от руководителя о снижении цен на товары.

3. Отказ покупателя от заказа. Обосновать эту причину можно, приложив соглашение о расторжении договора или официальное письмо от покупателя, в котором он пишет о своем отказе.

4. Сезонный характер реализуемых товаров, работ и услуг. Сезонные колебания спроса характерны для таких сфер деятельности, как строительство, туризм и т. д. Для обоснования этой причины также нужен будет приказ руководителя о снижения цен.

5. Снижение цен объясняется освоением нового рынка сбыта. При этом в вашем арсенале должны быть маркетинговые исследования, планы, стратегии развития. Не будет лишним, если вы предоставите копии договоров поставок в новые точки продаж или документы на открытие нового подразделения в другом регионе.

К такому пояснению убытка можно приложить отчет о снижении объема выпускаемой продукции, выполненной работы и услуг или о снижении продаж продукции в количественных значениях.

Это может быть ремонт оборудования, офиса, склада и прочих объектов, а также всяческие исследования, лицензирование и т. д. Для обоснования этих расходов у вас на руках должны быть первичные документы на них, такие как договоры подряда, смета, накладные и другая подобная документация.

В том случае, если налоговая инспекция требует разъяснения убытков в отчетности за квартал, полугодие или девять месяцев, вы можете в пояснительной записке сослаться на то, что финансовой результат предприятия формируется с нарастающим итогом за год. И поэтому ситуация с ним еще может измениться до конца года.

В этом случае у вас должна быть на руках справка от госоргана, который зафиксировал эту ситуацию. Также понадобится заключение инвентаризационной комиссии об убытках, понесенных в результате бедствия.

Для наглядного понимания, как писать пояснения в налоговую по убыткам, образец, представленный ниже, нам поможет.

Изучив Ваше требование касательно предоставления пояснений, объясняющих образование убытка, ООО «Ромашка» сообщает следующее.

В течение девяти месяцев 2014 года выручка ООО «Ромашка» от продажи продукции составила 465 тыс. руб.

Затраты, учитываемые в налоговом учете, составили 665 тыс. руб. в том числе:

• материальные затраты – 265 тыс. руб.
• расходы на оплату труда – 200 тыс. руб.
• прочие расходы – 200 тыс. руб.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года данные затраты возросли на 15 процентов, в том числе:

• материальные затраты – на 10%;
• расходы на оплату труда – на 4%;
• прочие расходы – на 1%.

Из указанных показателей видно, что рост расходов предприятия был связан в основном с увеличением цен на необходимые для выпуска нашей продукции материалы и сырье. Кроме того, стоит отметить, что предприятие с целью мотивации своих работников увеличило расходы на заработную плату.

Также в связи с ситуацией на рынке и уровнем конкуренции Общество не смогло осуществить плановое увеличение цен на реализуемый товар.

В связи с вышеизложенным можно утверждать, что убыток является следствием объективных причин.

Далее можно включить описание дальнейшего развития предприятия в пояснения в налоговую по убыткам. Образец подобного описания:

В настоящее время руководством предприятия уже ведутся переговоры, целью которых является привлечение новых покупателей и заказчиков, а также рассматривается вопрос об усовершенствовании выпускаемой продукции, что позволит увеличить доходы предприятия в разы. Предприятие планирует выйти на положительный финансовый результат уже по результатам 2015 года.

В настоящее время от предприятий может потребоваться предоставить пояснение в налоговую по НДС. Это в том случае, если при направлении им уточненной декларации размер налоговых платежей меньше того, который был указан в первоначальной версии.

Пояснение по НДС, так же как пояснение по убыткам в налоговую, составляется в произвольной форме и подкрепляется подписью руководителя организации. В нем указываются изменившиеся в декларации показатели, которые и стали причиной для уменьшения суммы налога. Кроме всего прочего, не будет лишним указать причину, в соответствии с которой в первоначальной декларации была указана иная информация. Это может быть ошибка в расчете из-за недопонимания законодательства или сбоя программы и прочие подобные факторы.