Порядок уведомления о приёме на работу иностранных работников

Маргарита Ермолаева, старший юрист IPK Group
Источник: Журнал "Работа с персоналом"

В условиях кадрового дефицита многие компании вынуждены нанимать иностранцев. Какие документы должен оформить работодатель, принимающий на работу гражданина другого государства? Какие сложности могут возникнуть после оформления? Что нужно знать работодателю о статусах иностранного гражданина? Подробная справочная информация с указанием юридических оснований для каждого действия подготовлена Маргаритой Ермолаевой, старшим юристом IPK Group.

Маргарита Ермолаева, старший юрист IPK Group, специалист в области трудовых отношений с иностранными гражданами. Автор одного из уровней курса повышения квалификации «Особенности оформления кадровых документов и организации кадрового делопроизводства». Разработала и ведет несколько вебинаров на актуальные темы.

Организации, планирующие принимать на работу иностранных граждан, не всегда знают, с какими вопросами и сложностями им предстоит столкнуться не только в период оформления разрешительной документации, но и уже после приёма на работу иностранцев.

Один из таких вопросов связан с порядком уведомления государственных органов о трудовых отношениях с иностранными работниками.

Рассмотрим более подробно то, о каких фактах, какие государственные органы и в какой срок необходимо уведомлять.

При приёме на работу иностранных граждан работодатель обязан уведомить Федеральную миграционную службу России, службу занятости и Федеральную налоговую службу России. Работодатель уведомляет следующие государственные органы в зависимости от статуса иностранного работника:

Постоянно проживающим в Российской Федерации иностранным гражданином является лицо, получившее вид на жительство.

Общий порядок привлечения к работе иностранных граждан, а именно необходимость оформления разрешения на привлечение иностранной рабочей силы для работодателя и разрешения на работу для иностранного работника, не распространяется на постоянно проживающих в Российской Федерации иностранных граждан в соответствии с подпунктом 1 пункта 4 статьи 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», поэтому работодатель освобождается и от обязанности уведомлять какой-либо государственный орган о заключении трудового договора, о приёме на работу, об увольнении постоянно проживающего в Российской Федерации иностранного гражданина.

Временно проживающим в Российской Федерации иностранным гражданином является лицо, получившее разрешение на временное проживание.

С 31 декабря 2012 года общий порядок привлечения к работе иностранных граждан, а именно необходимость оформления разрешения на привлечение иностранной рабочей силы для работодателя и разрешения на работу для иностранного работника, также не распространяется и на временно проживающих в Российской Федерации иностранных граждан в соответствии с подпунктом 1 пункта 4 статьи 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Поэтому работодатель освобождается от обязанности уведомлять какой-либо государственный орган о заключении трудового договора, о приёме на работу, об увольнении временно проживающего в Российской Федерации иностранного гражданина.

Временно пребывающим в Российской Федерации иностранным гражданином является лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.

Таким образом, временно пребывающих в Российской Федерации иностранных граждан можно разделить на две подгруппы:

а) прибывших на основании визы;

б) прибывших в порядке, не требующем получения визы.

Ранее обязанность работодателя уведомлять Федеральную миграционную службу России и Федеральную налоговую службу России о приёме на работу, заключении и расторжении трудового договора была предусмотрена Постановлением Правительства РФ от 15.11.2006 № 681 «О порядке выдачи разрешительных документов для осуществления иностранными гражданами временной трудовой деятельности в Российской Федерации». Однако с 1 ноября 2010 года это постановление утратило силу в связи с принятием Постановления Правительства РФ от 17.11.2010 № 925 «О признании утратившим силу Постановления Правительства Российской Федерации от 15 ноября 2006 г. № 681». При этом какой-либо иной нормативно-правовой акт, устанавливающий такую обязанность, принят не был.

Таким образом, на сегодня не установлена обязанность работодателя уведомлять Федеральную миграционную службу России о приёме на работу, заключении и расторжении трудового договора с временно пребывающим в Российской Федерации иностранным гражданином, прибывшим на основании визы.

Вывод об отсутствии необходимости такого уведомления можно сделать также исходя из того, что Федеральная миграционная служба России, оформляя разрешение на привлечение иностранной рабочей силы для работодателя и разрешение на работу для иностранного гражданина, уже уведомлена о предстоящем оформлении приёма на работу.

Также ни одним нормативно-правовым актом не установлена обязанность уведомлять и службу занятости о приёме на работу временно пребывающего в Российской Федерации иностранного гражданина, прибывшего на основании визы.

Однако работодатель, принявший на работу временно пребывающего в Российской Федерации иностранного гражданина, прибывшего на основании визы, обязан уведомить Федеральную налоговую службу России о привлечении и об использовании иностранных работников. Такое уведомление работодатель обязан направить в течение 10 дней со дня:

подачи ходатайства о выдаче иностранному гражданину приглашения в целях осуществления трудовой деятельности;

прибытия иностранного гражданина к месту работы или к месту пребывания;

получения иностранным гражданином разрешения на работу, либо заключения с иностранным работником в Российской Федерации нового трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

Такое же уведомление работодатель должен направить в Федеральную налоговую службу России в течение 10 дней и в случае приостановления действия или аннулирования разрешения на привлечение и использование иностранных работников, либо приостановления действия или аннулирования разрешения на работу иностранному гражданину, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, либо аннулирования разрешения на работу иностранному работнику.

Такой порядок установлен пунктом 4 части 8 статьи 18 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Форма такого уведомления утверждена письмом ФНС РФ от 24.08.2007 № ГИ-6-04/676@.

Работодатель, привлекающий и использующий в трудовой деятельности временно пребывающего в Российской Федерации иностранного гражданина, прибывшего в порядке, не требующем получения визы, обязан уведомить территориальный орган Федеральной миграционной службы России и территориальный орган службы занятости о заключении трудового договора. Такая обязанность установлена пунктом 9 статьи 13.1 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Работодатель обязан направить уведомления в указанные органы в течение 3 рабочих дней со дня заключения трудового договора.

непосредственно в территориальный орган Федеральной миграционной службы России и территориальный орган службы занятости — по 1 экземпляру для каждого органа;

почтовым отправлением (письмами с объявленной ценностью и описью вложения) через ФГУП «Почта России» — по 2 экземпляра для каждого органа.

После приёма уведомления работодателю возвращается отрывная часть бланка с отметкой о приёме.

Этот порядок и форма такого уведомления утверждены Приказом ФМС РФ от 28.06.2010 № 147 «О формах и порядке уведомления Федеральной миграционной службы об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации».

Также указанные органы работодатель обязан уведомить в течение 3 рабочих дней о расторжении трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг), а также о предоставлении работникам отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года.

Работодатель, принявший на работу временно пребывающего в Российской Федерации иностранного гражданина, прибывшего в порядке, не требующем получения визы, также обязан уведомить Федеральную налоговую службу России о привлечении и об использовании иностранных работников. Такое уведомление работодатель обязан направить в течение 10 дней со дня:

подачи ходатайства о выдаче иностранному гражданину приглашения в целях осуществления трудовой деятельности;

прибытия иностранного гражданина к месту работы или к месту пребывания;

получения иностранным гражданином разрешения на работу, либо заключения с иностранным работником в Российской Федерации нового трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

Такое же уведомление работодатель должен направить в Федеральную налоговую службу в течение 10 дней в случаях приостановления действия или аннулирования разрешения на привлечение и использование иностранных работников либо разрешения на работу иностранному гражданину, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, либо аннулирования разрешения на работу иностранному работнику.

Этот порядок установлен пунктом 4 части 8 статьи 18 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Форма такого уведомления утверждена письмом ФНС РФ от 24.08.2007 № ГИ-6-04/676@.

Особый порядок уведомления государственных органов установлен при трудоустройстве граждан Республик Беларусь и Казахстан.

В соответствии со статьёй 3 Соглашения о правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей от 19.10.2010 г. трудоустройство граждан Республик Беларусь и Казахстан осуществляется без учёта ограничений по защите национального рынка труда, а трудящимся-мигрантам не требуется получения разрешений на работу.

Таким образом, на указанных граждан не распространяются правила и ограничения, установленные Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», и они в своих трудовых правах приравниваются к гражданам Российской Федерации. Соответственно, у работодателя, принимающего на работу граждан Республик Беларусь и Казахстан, отсутствует обязанность в уведомлении об этом каких-либо государственных органов.

Ни одним нормативно-правовым актом не установлена обязанность работодателя, привлекающего и использующего труд высококвалифицированного специалиста, уведомить Федеральную миграционную службу России о приёме его на работу или заключении с ним трудового договора.

Вывод об отсутствии необходимости такого уведомления можно сделать и исходя из того, что Федеральная миграционная служба России, оформляя разрешение на работу для иностранного гражданина — высококвалифицированного специалиста, уже уведомлена о предстоящем оформлении приёма на работу.

Однако работодатель обязан уведомлять Федеральную миграционную службу России:

об исполнении обязательств по выплате заработной платы (вознаграждения) высококвалифицированным специалистам;

о случаях расторжения трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) с данными высококвалифицированными специалистами;

случаях предоставления им отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года.

Такие уведомления необходимо направлять в Федеральную миграционную службу России ежеквартально не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчётным кварталом.

Этот порядок установлен пунктом 13 статьи 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

При этом такое уведомление может быть направлено работодателем на бумажном носителе, а также подано в электронной форме с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг.

Форма такого уведомления утверждена Приказом ФМС РФ от 28.06.2010 № 147 «О формах и порядке уведомления Федеральной миграционной службы об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации».

Также хотелось бы отметить, что Приказом Федеральной миграционной службы от 05.09.2013 № 372 внесены изменения в Приказ ФМС РФ от 28.06.2010 № 147 «О формах и порядке уведомления Федеральной миграционной службы об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации». В соответствии с этими изменениями, с 1 января 2014 года работодатель будет обязан предоставлять в Федеральную миграционную службу России (или её территориальный орган) сведения о расторжении трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) с высококвалифицированными специалистами, а также о предоставлении им отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года. Делать это работодатель будет обязан в течение 3 рабочих дней со дня расторжения договора или предоставления отпуска.

Также работодатель, использующий труд высококвалифицированного иностранного специалиста, обязан уведомить Федеральную налоговую службу России о привлечении и использовании иностранных работников. Такое уведомление работодатель обязан направить в течение 10 дней со дня:

подачи ходатайства о выдаче иностранному гражданину приглашения в целях осуществления трудовой деятельности;

прибытия иностранного гражданина к месту работы или к месту пребывания;

получения иностранным гражданином разрешения на работу, либо заключения с иностранным работником в Российской Федерации нового трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

Такое же уведомление работодатель должен направить в Федеральную налоговую службу в течение 10 дней в случае приостановления действия или аннулирования разрешения на привлечение и использование иностранных работников либо разрешения на работу иностранному гражданину, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, либо аннулирования разрешения на работу иностранному работнику.

Этот порядок установлен пунктом 4 части 8 статьи 18 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Также для работодателя, привлекающего и использующего труд высококвалифицированного специалиста, установлена дополнительная обязанность предоставлять в Федеральную миграционную службу России сведения о постановке такового высококвалифицированного специалиста на учёт в налоговых органах Российской Федерации. Уведомление об этом необходимо направить в течение 30 дней со дня получения таким специалистом разрешения на работу.

Эта обязанность закреплена в пункте 16 статьи 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Суммируя всё вышесказанное, можно сделать вывод, что работодателю перед принятием решения о приёме на работу иностранного работника стоит взвесить все «за» и «против», а также подумать, готов ли он к постоянному общению с государственными органами, неизбежному в этом случае. А приняв подобное решение, следует задуматься, иностранного гражданина с каким статусом лучше брать на работу. Ведь установленные нормы означают, что взяв на работу временно пребывающего в РФ иностранца, вы будете сталкиваться с государственными органами чаще, чем ваши коллеги, трудоустроившие, скажем, его соотечественника, но уже временно проживающего в РФ.

Прием на работу иностранных граждан

Прием на работу иностранца всегда сопровождался определенной головной болью и некоторые организации стараются избегать такой ситуации или вообще работать с нелегалами. Однако такое действие может быть не безопасно для организации, к тому же влечет не малые штрафы. Организацию может проверить миграционная служба как планово, так и по заявлению какого-либо доброжелателя. В связи с этим следует действовать по меркам закона и производить правильный прием иностранцев, рассмотрим как это сделать.

Первое, что необходимо узнать — это статус иностранного гражданина, от него будет зависеть порядок его приема, таковых может быть три:

• временно пребывающие граждане, для их трудоустройства необходима виза или миграционная карта.
• временно проживающие, то есть лица имеющие разрешение на временное проживание, для них необходим патент.
• Постоянно проживающие, лица которые уже живут на постоянной основе на основании вида на жительства.

Далее рассмотрим, какие нюансы будут возникать при приеме иностранцев в зависимости от их статуса.

Иностранные граждане состоят на миграционном учете и работодателю необходимо уведомить ФМС о прибытии таких лиц в РФ и об их трудоустройстве. Такие сведения необходимо предоставить не позже 7 рабочих дней с момента прибытия гражданина. Для этого следует заполнить на специальную форму отдельно на каждого гражданина.

Особого отличия в списке необходимых документов при приеме на работу от граждан России нет. Так для оформления трудового договора потребуются от будущего работника следующие документы:

• документ, которые удостоверяет личность — это может быть паспорт, вид на жительство, разрешение на временное проживание или иные документы.
• В зависимости от статуса необходим патент, виза, миграционная карта или разрешение на работу.
• Трудовая книжка, в случае ее отсутствия ее необходимо завести.
• СНИЛС (страховое пенсионное свидетельство), если гражданин работает впервые в России, то вам необходимо оформить для него данный документ.
• документы подтверждающие квалификацию, образование и наличие специальных знаний, в случае приема на работу требующей специальную подготовку в соответствующей области.

В отличии от граждан России при приеме иностранца не требуется от него документы воинского учета. При заключении с ним договора ГПХ потребуются все выше описанные документы за исключением трудовой книжки.

Если вы заключили с иностранным гражданином договор ГПХ в этом случае ФМС необходимо уведомить в течение 3 рабочих дней, отсчитывая с даты его заключения или расторжения. Форма для уведомления миграционной службы утверждена согласно приказа №147 ФМС РФ от 28.06.2010.

Взносы и налоги зависят от статуса иностранца, гражданства и длительности его пребывания в РФ.

Зарплаты временно и постоянно проживающих иностранцев облагаются в общем порядке оплатой страховых взносов в ФСС, ФФОМС и ПФР по действующим тарифам организации работодателя.

С зарплаты временно пребывающих иностранцев исчисляются и выплачиваются взносы в ПФР, которые рассчитываются по тарифам организации, а также производится платеж в ФСС по тарифу 1,8% на временную нетрудоспособность. В ФФОМС отчисления не производятся. Однако для граждан Казахстана, Армении и Белоруссии страховые взносы производятся, как и для Россиян, по общим тарифам.

Ставка по НДФЛ будет определяться в зависимости от того является ли иностранец нерезидентом или резидентом РФ. Если в течение 12 месяцев данный гражданин пребывал в РФ не менее 183 дней, то он будет являться налоговым резидентов и ставка по налогу на доходы в этом случае будет взиматься из расчета 13%, если пребывал менее 183 дней, то ставка будет 30%.

Для граждан Армении, Казахстана и Белоруссии ставка НДФЛ определена, как и для Россиян — в размере 13% с зарплаты и устанавливается с первого дня его работы в РФ.

Наиболее часто встречается ситуация, когда работодатель принимает на работу граждан из стран СНГ, а также проживающих в РФ постоянно или временно. Порядок их трудоустройства такой же, как и у граждан России и для их оформления не требуется получать каких-либо разрешительных документов.

• Для того, чтобы принять на работу постоянно проживающего иностранного гражданина он должен предоставить вам действующий вид на жительство. Данный документ выдается сроком на 5 лет, а после окончания срока действия может быть продлен. На основании него иностранцы могут устраиваться на работу по всей территории РФ.
• Для принятия на работу временно проживающих потребуется либо разрешение на работу, либо патент. Стоит отметить, что они могут работать только в том регионе, который указан в разрешительном документе на временное проживание. Срок действия разрешения составляет 3 года — ставится отметка в документе удостоверяющем личность или же в отдельно выданном документе. Разрешение на временное проживание продлению не подлежит, после окончания срока действия гражданин либо покидает страну, либо должен получить вид на жительство. Само по себе оформление временно проживающих принесен не больше проблем, чем при оформлении россиянина.

Для трудоустройства работников из Белоруссии необходимы те же документы для приема на работу, что и для Россия, так они приравнены к ним по трудовому статусу, не требуются лишь документы о воинском учете. Также упрощены правила приема на работу для граждан Армении и Казахстана В случае заключения трудового договора данные иностранцы могут работать без разрешения на работу.

Однако граждане Казахстана, Белоруссии и Армении, как и остальные иностранцы подлежат миграционному учету.

[important] С новыми штрафными санкциями. введенными с 30.06.2015 года за прием иностранцев без визы не по профессии, должности, специальности указанными в патенте, можно в этой статье [/important]

Начиная с 2015 года временно пребывающие на территории РФ могут быть приняты на работу на основании патента, который выдается сроком от 1 до 12 месяцев. Для оформления патента они должны подать в ФМС соответствующее заявление в течение 30 дней, считая со дня их въезда в РФ. Для его получения необходим документ удостоверяющий личность, а также документ, который подтверждает что иностранец владеет русским языком и имеет знание основ законодательства РФ и ее истории (сертификат). Действие патента распространяется только на тот субъект РФ, где он был получен. В случае указания профессии, гражданин не сможет работать по иной специальности.

До 2015 вместо патента выдавалось разрешение на работу, которые остаются в силе до окончания их действия.

Для граждан всех стран СНГ установлен безвизовый режим, за исключением Туркмении и иных государств, к примеру, Израиля, Турции.

Самый сложный порядок оформления иностранца, если он пребывает в стране на основании визы. Потребуется достаточно большой пакет документов.

До заключения трудового договора с иностранцем, который временно пребывает в России необходимо прежде всего ему необходимо сделать разрешение на использование и привлечение иностранных работников. Без него вы не сможете принять иностранца проживающего в России на основании визы. Оно оформляется в отделении УФМС России в течение 30 дней и выдается сроком на 1 год. Также потребуется уплатить государственную пошлину размер которой составляет 10 тыс. руб. на каждого работника и еще необходимо будет предоставить пакет документов, перечисленный в Административном регламенте, п.34.

После получения разрешения на привлечение иностранных работников необходимо будет оформить приглашение сотруднику на въезд в РФ для того, чтобы он мог получить разрешение на работу и визу. Эти документы оформляются миграционной службой после подачи соответствующего пакета документов:

• Копию документа удостоверяющего личность, к примеру, паспорта.
• Ходатайство написанное на русском языке.
• Предоставляются гарантийные письма, написанные приглашающей стороной, о том, что она обещает принять на себя обязательства в отношении данного гражданина о медицинском, жилищном и материальном обеспечении приглашаемого на время его пребывания в РФ.
• Документы необходимые для оформления разрешения работать в РФ. Такой пакет подается в ФМС вместе с ходатайством о выдаче каждому иностранному гражданину приглашения на въезд на территорию России. Список необходимых документов предоставляется согласно списка, перечисленного в Административном регламенте п.36 — 36.4. Также оплачивается гос. пошлина в размере 3500 рублей.

Госпошлина за оформление приглашения составляет 800 рублей, независимо от типа приглашения. Рабочая виза выдается по общим правилам на срок заключения с иностранным гражданином гражданско-правового или трудового договора на срок не превышающий 1 год.

После того, как данные формальности были выполнены можно будет заключить договор с иностранцем и оформить его на работу. Так, по времени оформление временно пребывающего иностранного гражданина, пребывающего на основании визы займет по длительности более 2-х месяцев, а госпошлина составит 10 тыс. рублей. И необходимо будет несколько раз побывать в ФМС.

Прием на работу иностранных граждан в 2015 году

Прием на работу иностранных граждан в 2015 году надо вести по новым правилам. С 13 декабря вступила в силу новая глава 50, которая определяет особенности трудоустройства иностранцев в России (Федеральный закон от 01.12.14 № 409-ФЗ). Теперь при приеме на работу иностранных граждан в 2015 году надо требовать дополнительные документы.

С 1 января 2015 года изменились правила приема на работу иностранных граждан в 2015 году и увольнения иностранцев. Что стоит учесть, если компания привлекает работников из-за рубежа, какие документы надо потребовать от иностранцев, как составить трудовой договор с иностранным работником 2015 мы расскажем в статье.

Соискатели-иностранцы должны предъявить больше документов при приеме на работу: разрешение на временное проживание или вид на жительство (для временно или постоянно проживающего), разрешение на работу или патент, договор или полис добровольного медицинского страхования (для временно пребывающего). Кстати, договор на медицинские услуги может оформить сам работодатель (ст. 327.3 ТК РФ).

В трудовом договоре с иностранным работником 2015 надо включить больше условий. Во-первых, потребуется записать информацию о документе, на основании которого иностранец вправе находиться в России. То есть серию и номер патента (либо другого документа), дату выдачи, срок действия, кем выдан. Во-вторых, необходимо добавить реквизиты полиса ДМС или договора о медуслугах. Такой порядок предусмотрен статьей 372.2 ТК РФ.

Срочный трудовой договор с иностраннм работником 2015 можно не заключать. Ведь окончание срока патента или иного документа теперь является дополнительным основанием для увольнения работника (ст. 327.6 ТК РФ). Чтобы вам было проще, мы составили образец трудового договора с иностранным работником 2015 . Его можно скачать.

С 2015 года больше не надо уведомлять налоговую инспекцию о приеме любого иностранного работника. Но о заключении и расторжении договора с любым иностранцем нужно сообщить в отделение ФМС по местонахождению компании. На это у работодателя есть три рабочих дня с даты заключения договора (п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.02 № 115-ФЗ). Бланки и порядок сдачи уведомлений обновились. Они действуют с 25 мая 2015 года. Соответствующие изменения в приказ ФМС России от 28.06.2010 № 147 внесены приказом ведомства от 12.03.2015 № 149.

Штраф за работу иностранных граждан для компании вряд ли возможен, если в трудовом договоре с иностранным работником не будет всех обязательных условий. Но если у иностранца не окажется патента или разрешения, то руководителя могут оштрафовать на сумму до 50 тыс. рублей, а компанию до 800 тыс. рублей (в Москве и Питере — до 70 тыс. и до 1 млн руб.). Таким же будет штраф за работу иностранцев, если не уведомить отделение ФМС о заключении или прекращении договора (ст. 18.15 КоАП РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» - Инструкция по сервису

Взносы в ФСС по травматизму с зарплаты иностранных граждан уплачиваются по общим ставкам. Ставка устанавливается фондом ФСС и зависит от деятельности организации (от 0,2 до 8,5%), применяется в отношении заработной платы всех сотрудников ООО/ИП (как российских, так и иностранных). Освобождения от уплаты данного вида взносов не предусмотрено. Т.е. данные взносы нужно платить всегда.

Ставка, для исчисления НДФЛ, зависит не от миграционного, а от налогового статуса иностранного работника. Важно, является ли иностранный работник налоговым резидентом РФ или нет.
Нерезидент. Если иностранец находится в РФ менее 183 дней, он является нерезидентом, с его заработной платы нужно удержать НДФЛ 30%.
Резидент. Иностранец становится резидентом со 183-го дня пребывания в России (в течение 12 следующих подряд месяцев). После этого НДФЛ начисляется по ставке 13%.

Налоговый статус сотрудника определяется на каждую дату получения им дохода, исходя из фактического времени его нахождения на территории РФ (на каждую выплату зарплаты). С момента приобретения работником в течение года статуса налогового резидента РФ работодатель должен пересчитать НДФЛ по ставке 13% с доходов, полученных с начала налогового периода (года). При этом никакого заявления от работника получать не нужно.

Внимание! Независимо от срока пребывания в РФ, доходы иностранцев, работающих по патенту, с 2015 г. облагаются НДФЛ по ставке 13%.

С 1 января 2015 года к иностранным работникам — гражданам стран членов ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Армении), временно пребывающим на территории России, применяются те же нормы, что и к российским работникам.

12 августа 2015 года Кыргызская Республика стала полноправным членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС). И если раньше было рекомендовано трудоустраивать киргизов только при наличии патента, то теперь это требование отменено. С указанной даты граждане Кыргызской Республики на территории России могут работать без патента, как и граждане других стран – членов ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Армении). Оформлять на работу их нужно по тем же правилам, что и российских граждан

В отношении применения ставки НДФЛ, граждане данных стран признаются резидентами с первого дня работы в отношении доходов по найму (по трудовому договору и договору ГПД). То есть в отношении «трудовых» выплат данным категориям граждан применяется ставка НДФЛ 13%.

В отношении доходов, которые не относятся выплатам по найму (в частности — дивиденды, материальная помощь, подарки и прочее) как и ранее, применяется ставка НДФЛ в зависимости от статуса резидент 13% / нерезидент 30%.

Организация или ИП-работодатель не вправе выдавать иностранным сотрудникам – нерезидентам зарплату наличными. Ее следует перечислять им в безналичном порядке, например, на банковскую карточку.

По общему правилу при осуществлении валютных операций юридическими лицами (ИП) — резидентами расчеты должны производиться через банковские счета в уполномоченных банках. Перечень случаев, в которых расчеты по валютным операциям юридические лица — нерезиденты могут производить с физическими лицами — нерезидентами наличными денежными средствами, закрыт. В нем не упоминается выдача зарплаты работникам-нерезидентам (ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ ). Следовательно, ее следует перечислять в безналичном порядке.

За осуществление незаконных валютных операций установлена административная ответственность в виде штрафа. Для должностных лиц (ИП) и юридических лиц он составляет от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции рублевой наличностью (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ ).

Увольнение иностранных граждан оформляется в общем порядке .

С 1 июня 2016 г. нужно об увольнении (расторжении договора) с иностранными гражданами уведомлять Главное управление по вопросам миграции МВД России или его территориальное подразделение (управление, МВД по субъекту РФ) в течение трех рабочих дней с даты расторжения трудового или гражданско-правового договора.

При расторжении трудового или гражданско-правового договора с иностранным гражданином подается уведомление по форме. приведенной в приложении № 20 к Приказу ФМС России № 147 от 28 июня 2010 г. Смотрите, например:

Незаконное привлечение к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства предусмотрена ответственность:

1) при привлечении без разрешения на работу — максимально штраф на работодателя от 250 000 до 800 000 руб. на виновное должностное лицо — от 25 000 до 50 000 руб.;

Причем для работодателей, расположенных в г. Москве, Московской области, г. Санкт-Петербурге и Ленинградской области, установлены повышенные штрафы за это правонарушение – от 400 000 до 1 000 000 руб. за каждого иностранца. На виновное должностное лицо — от 35 000 до 70 000 руб.;

2) при привлечении без разрешения на привлечение и использование иностранных работников (когда принимаете на работу иностранных граждан дальнего зарубежья) — аналогично п.1;

3) не уведомление госорганов — от 400 000 до 800 000 руб. на виновное должностное лицо — от 35 000 до 50 000 руб. и даже — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Причем в случае незаконного привлечения к трудовой деятельности двух и более лиц административная ответственность наступает в отношении каждого отдельно, то есть все штрафные санкции можно помножить на количество иностранных работников, в отношении которых не было соблюдено миграционное законодательство.

Ведите учет и сдавайте отчетность без бухгалтера
с помощью электронного помощника

Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.

Уведомление ФМС, УГСЗН и налоговую при приеме на работу сотрудника с видом на жительство

Нужно ли при приеме сотрудника, имеющего вид на жительство, уведомлять ФМС, УГСЗН и налоговую? Должен ли договор с таким сотрудником быть срочным (на срок действия вида на жительство) или бессрочным?

Наличие у работника вида на жительство определяет его правовой статус – постоянно проживающий в РФ.

Буквальное толкование 115-ФЗ позволяет сделать вывод, что уведомлять ФМС и Службу занятости о приеме на работу такого иностранца с указанного времени не нужно. Так, п. 9 ст. 13.1. Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" указано два условия, при наличии которых работодатель обязан направить уведомление в ФМС и Службу занятости. 1) наличие разрешения на работу; 2) безвизовый въезд.

Вся статья 13.1. 115-ФЗ касается особенностей трудоустройства безвизовых иностранцев, которым для этого необходимо разрешение. Так в норме п. 9 ст. 13.1 Закона N 115-ФЗ также упоминается наличие разрешения на работу как одно из условий. при наличии которого нужно уведомить ФМС о приеме на работу иностранца, тогда как в рассматриваемой ситуации Вашему постоянно проживающему в РФ иностранцу данный документ (разрешение на работу) не требуется и не выдается.

Читайте статьи по теме:

При этом. если вы все же направите уведомление в ФМС о приеме такого иностранца, то наказать Вашу организацию за данное избыточное действие никто не может.

О заключении трудовых договоров (неважно, по основной работе или по совместительству) с временно проживающими иностранцами необходимо уведомлять ФНС России в течение 10 дней. Исключений для совместителей данная норма не содержит.

О приеме любого иностранца на работу (постоянно проживающего, временно проживающего или временно пребывающего) необходимо поставить в известность налоговый орган в течение 10 дней с даты заключения трудового договора, на что обращено внимание в письме Минфина РФ от 5 апреля 2013 г. N 03-02-07/1/11184. (приведено в п. 1 к ответу)

Письмом ФНС РФ от 24.08.2007 N ГИ-6-04/676@ "О размещении примерной формы уведомления о привлечении и использовании иностранной рабочей силы" представлена форма уведомления ФНС РФ. Эта форма общая и заполняется как при приеме, так и при прекращении трудового договора с иностранным работником. (приведена в п. 2 приложения к ответу)

В части срочности трудового договора нужно обратить внимание, что на иностранцев распространяются положения Трудового Кодекса РФ, согласно ст. 58 и 59 которого заключение срочного договора возможно только в случаях прямо предусмотренных законом. Если у Вас есть такие основания. То с иностранцем можно заключить срочный трудовой договор. Если таких оснований нет. то сам факт. что работник –иностранец- не является достаточным основанием для заключения с ним срочного трудового договора.

Если в период действия трудового договора работник утратит вид на жительство. о вы сможете его уволить по специальному основанию п. 9 части 1 ст. 83 Трудового Кодекса (истечение срока действия, приостановление действия на срок более двух месяцев или лишение работника специального права (лицензии, права на управление транспортным средством, права на ношение оружия, другого специального права) в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, если это влечет за собой невозможность исполнения работником обязанностей по трудовому договор)

Подробности в материалах Системы:

1. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 5 апреля 2013 г. N 03-02-07/1/11184

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу об уведомлении налогового органа о приеме на работу иностранного гражданина, постоянно проживающего в Российской Федерации и имеющего вид на жительство, и сообщается следующее.

Правовое положение иностранных граждан в Российской Федерации регулируется Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ).

В соответствии с Положением о Федеральной миграционной службе, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.07.2012 N 711, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере миграции и предоставлению (исполнению) государственных услуг (функций) в сфере миграции, является Федеральная миграционная служба.

Федеральная миграционная служба осуществляет контроль и надзор в сфере внешней трудовой миграции, привлечения иностранных работников в Российскую Федерацию, осуществляет федеральный государственный контроль (надзор) за соблюдением правил привлечения работодателями и заказчиками работ (услуг) иностранных работников в Российскую Федерацию и использования их труда, за осуществлением трудовой деятельности иностранных работников, а также осуществляет правовое информирование в соответствии с законодательством Российской Федерации в установленной сфере деятельности.

По вопросам применения Федерального закона N 115-ФЗ организация вправе обратиться в Федеральную миграционную службу.

Вместе с тем сообщается, что согласно пп. 4 п. 8 ст. 18 Федерального закона N 115-ФЗ работодатель или заказчик работ (услуг), пригласивший иностранного гражданина в Российскую Федерацию в целях осуществления трудовой деятельности либо заключивший с иностранным работником в Российской Федерации новый трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), обязаны уведомить налоговый орган по месту своего учета о привлечении и об использовании иностранного работника в течение десяти дней со дня подачи ходатайства о выдаче иностранному гражданину приглашения в целях осуществления трудовой деятельности, либо прибытия иностранного гражданина к месту работы или к месту пребывания, либо получения иностранным гражданином разрешения на работу, либо заключения с иностранным работником в Российской Федерации нового трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг), либо приостановления действия или аннулирования разрешения на привлечение и использование иностранных работников, либо приостановления действия или аннулирования разрешения на работу иностранному гражданину, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, либо аннулирования разрешения на работу иностранному работнику.

Понятия "иностранный гражданин", "иностранный работник" определены п. 1 ст. 2 Федерального закона N 115-ФЗ.

В целях Федерального закона N 115-ФЗ понятие "иностранный гражданин" включает понятие "лицо без гражданства", за исключением случаев, когда федеральным законом для лиц без гражданства устанавливаются специальные правила, отличающиеся от правил, установленных для иностранных граждан.

и таможенно-тарифной политики

2. Форма уведомления ФНС:

Уведомление для налоговых органов

Электронный текст документа
сверен по:
Учет, налоги, право с приложением
"Официальные документы",
N 35, 25.09.2007

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

от 30.12.2001 N 195-ФЗ

(ред. от 30.09.2013)

Статья 18.15. Незаконное привлечение к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства

3. Неуведомление или нарушение установленного порядка и (или) формы уведомления территориального органа федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на осуществление функций по контролю и надзору в сфере миграции, органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющего полномочия в области содействия занятости населения, или налогового органа о привлечении к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства либо неуведомление соответствующего органа о расторжении трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным работником или о предоставлении ему отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года, если такое уведомление требуется в соответствии с федеральным законом, -

(в ред. Федеральных законов от 02.07.2013 N 162-ФЗ, от 23.07.2013 N 207-ФЗ)

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от тридцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от четырехсот тысяч до восьмисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок от четырнадцати до девяноста суток.

от 25.07.2002 N 115-ФЗ

(ред. от 28.12.2013)

"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"

Статья 13.1. Трудовая деятельность иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы

9. Работодатели или заказчики работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, и имеющих разрешение на работу. обязаны уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции и орган исполнительной власти, ведающий вопросами занятости населения в соответствующем субъекте Российской Федерации, о заключении и расторжении трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) с иностранными работниками, а также о предоставлении им отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года. Форма и порядок подачи указанного уведомления устанавливаются уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.

4. Ответ. Как принять на работу иностранца, проживающего в России временно или постоянно

Условия проживания иностранцев в России

Порядок приема на работу иностранца, проживающего в России, зависит от того, на каких условиях он проживает:

Прием на работу иностранных лиц, постоянно проживающих на территории России

Иностранных граждан, имеющих статус постоянно проживающих. также принимают на работу без специальных разрешений, в том числе и без разрешения на работу. То есть в том же порядке, который установлен и для российских граждан. Об этом сказано в пункте 4 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

Для подтверждения своего статуса такие иностранцы должны предъявить работодателю вид на жительство, оформленный на бланке по образцам. утвержденным приказом ФМС России от 5 июня 2008 г. № 141. Этот документ выдается территориальными органами ФМС России и их структурными подразделениями, при этом в паспорте делается соответствующая отметка (п. 4. 69 регламента, утвержденного приказом ФМС России от 29 февраля 2008 г. № 41 ).

Максимальный срок действия вида на жительство – пять лет. По заявлению обладателя этот срок может быть продлен на очередные пять лет. Об этом сказано в пунктах 64 и 110 регламента, утвержденного приказом ФМС России от 29 февраля 2008 г. № 41 .

В остальном в отношении иностранцев, постоянно проживающих в России, действуют общие правила приема на работу. Подробнее о них см. Как оформить прием на работу сотрудника-иностранца .

Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию о приеме на работу иностранца, постоянно проживающего в России

Однозначного ответа на данный вопрос законодательство не содержит, в связи с чем по данному вопросу сформировались две противоположные точки зрения.

Сторонники первой считают, что уведомлять налоговую инспекцию о заключении трудового договора с постоянно проживающим в России иностранцем не нужно в силу подпункта 1 пункта 4 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ. Так как порядок привлечения и использования сотрудников-иностранцев не распространяется на постоянно и временно проживающих в России иностранных граждан.

Сторонники противоположной позиции считают, что уведомлять налоговую инспекцию необходимо. Так как положения статьи 18 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ, обязывающие работодателей уведомлять налоговые органы об определенных фактах трудовых отношений с иностранцами, каких-либо исключений в отношении постоянно проживающих в России иностранных граждан не устанавливают. Таким образом, работодатель обязан уведомить налоговую инспекцию о приеме на работу постоянно проживающего в России иностранца в общем порядке: в течение 10 дней с момента заключения с ним трудового договора ( п. 4 ч. 8 ст. 18 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ ). Аналогичный вывод можно сделать из письма Минфина России от 5 апреля 2013 г. № 03-02-07/1/11184 .

С учетом отсутствия однозначной позиции во избежание спорной ситуации и привлечения организации к ответственности рекомендуем применять безопасный подход и уведомлять налоговую инспекцию о приеме постоянно проживающего в России иностранца.

заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

5. Справочная информация :

Случаи заключения срочного трудового договора

Случаи, в которых срочный трудовой договор должен быть заключен