Рейтинг: 4.8/5.0 (1921 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
В случаях, когда налоговая инспекция при анализе предоставленной налогоплательщиком отчетности выявляет какие-либо нарушения, ошибки или иные обстоятельства, вызывающие у нее вопросы, она направляет в адрес организации, предоставившей такую отчетность, требование о предоставлении пояснений.
Ответ на такое требование должен быть направлен в течение пяти дней с момента получения.
Согласно изменениям в законодательстве с 2015 года в некоторых случаях до направления пояснений также требуется уведомить налоговую инспекцию о получении запроса.
Наказание на невыполнение требованийШтрафные санкции именно за непредоставление пояснений по требованию не предусмотрены, но в случае отказа от пояснений налоговая инспекция имеет право как минимум провести выездную проверку, а как максимум запустить процедуру ликвидации налогоплательщика, поэтому такие запросы игнорировать крайне нежелательно.
О необходимости подачи пояснительной записки в налоговые органы рассказано в данном видеосюжете:
Правила составления пояснительной записки
Пояснение должно быть составлено на имя руководителя налоговой инспекции по месту регистрации на официальном бланке организации. В большинстве случаев составляется в произвольной форме. По некоторым видам требуемых пояснений со стороны налоговой службы предусмотрена рекомендуемая форма предоставления.
К использованию такие формы не обязательны. так как носят рекомендательный характер, однако их использование, во-первых, желательно для предотвращения разногласий с получателем, а во-вторых, часто это гораздо удобнее с точки зрения заполнения, так как снимает многие вопросы в плане оформления.
При составлении ответа необходимо учитывать не только тематику (например, пояснение размера зарплаты, обоснование убытков и т.д.), но также ориентироваться и на фактическое содержание запроса, поскольку он может заключать в себе как необходимость предоставления общей информации по указанной тематике, так и требование более узкой направленности или предусматривать предоставление конкретных документов.
В общем виде пояснение, как правило, выглядит следующим образом. «В ответ на ваш запрос №… от … о предоставлении пояснений относительно … сообщаем следующее». И далее текст ответа формируется в зависимости от сути возникшего вопроса.
Конкретное содержание пояснительной записки зависит от содержания запроса, но можно рассмотреть более подробно наиболее распространенные варианты.
Пояснение по убыткамВ первую очередь к ним относится пояснение убытков. отраженных в отчетности по налогу на прибыль. Разумеется, такие разъяснения требуются далеко не в каждом случае отражения убытка, и только для организаций, которые зарегистрированы относительно продолжительное время, поскольку для вновь созданных фирм убыток в начале деятельности – явление совершенно нормальное.
Дополнительными основаниями для запроса могут послужить следующие факторы:
В таких случаях ИФНС может отнести компанию к категории проблемных или же заподозрить в намеренном занижении прибыли, как основания для расчета налога. Поэтому при получении подобного запроса налогоплательщик особенно заинтересован в предоставлении информации такого качества и в таком количестве, которого будет достаточно, чтобы снять все подобные вопросы.
Для разъяснения необходимо подробно описать все факторы, которые послужили основанием для образования убытка (изменение курса валюты, проведение необходимых дорогостоящих мероприятий на единоразовой основе, форс-мажорные ситуации, нанесшие крупный ущерб, и т.д.). Для доказательства указанных обстоятельств желательно приложить подтверждающие документы. В заключении требуется описать предпринятые меры для предотвращения убыточности в будущих отчетных периодах, желательно, также с подтверждающими документами.
Кроме убытков налоговую также может заинтересовать размер зарплаты сотрудников и порядок уплаты с нее налога на доходы.
В отношении зарплаты нередко возникают вопросы относительно ее размера, если она меньше установленного минимума. Такие ситуации часто возникают, если сотрудник оформлен на половину ставки. В этом случае необходимо ссылаться на штатное расписание. приказ о приеме и трудовой договор. который подразумевает объем работы, не требующий целого рабочего дня и полной занятости сотрудника. Можно также дополнительно обосновать причины, приведшие к такому положению, например сокращение объема производства, увеличение производительности, повышение эффективности организации труда и т.д.
Грамотно составить пояснительную записку в налоговую поможет следующий видеоматериал:
Уплата НДФЛ
В части уплаты НДФЛ юридическим лицом в качестве налогового агента могут возникать вопросы по поводу выявленных ошибок в расчете налоговой базы и непосредственно налога. Если ошибка действительно имела место, необходимо принять меры для исправления сложившейся ситуации и предоставить документы, подтверждающие исправление ошибки. Если исправить ее не представляется возможным, необходимо предоставить обоснование. Когда разногласия возникают по причине расхождений в способе расчета и фактически информация была предоставлена верно, нужно просто детализировано расписать применявшийся способ расчета и его обоснование.
Помимо пояснений по отчетности самой организации, от нее может потребоваться предоставление информации относительно контрагентов. Такая ситуация называется встречной проверкой и заключается в том, что от налоговой инспекции приходит запрос с просьбой предоставить относительно какой-либо организации-контрагента перечень проведенных операций и имеющиеся документы по ним. Как правило, это делается за какой-то ограниченный период времени. В этом случае ответ просто составляется в строгом соответствии с запрашиваемой информацией, либо указывается, что за указанный период операций с данной организацией не проводилось.
Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
Это быстро и бесплатно !
Вряд ли средний отчетчик может похвастаться знанием всех тонкостей работы с налоговой инспекцией. Если подолгу службы вам необходимо знать, как написать письмо в налоговую службу, сделать это правильно и юридически верно, тогда вам точно потребуются особые знания в этом деле, а еще лучше образцы писем.
Основные правилаВ том случае, если вы планируете самостоятельно отнести письмо в налоговую или выслать его, воспользовавшись услугами почты, тогда следует указать в первой строке письма название инспекции. Не стоит расписывать его полностью, можно сокращенно: ИФНС. Затем указывается ее номер через дефис, называется город или район, за которым закреплена служба. К примеру: ИФНС - 27 по г. Свердловску.
Письмо можно также адресовать как начальнику инспекции, так и конкретному сотруднику данной налоговой службы. Для этого необходимо указать его должность и фамилию с инициалами. Однако, это все не гарантирует, что ваше письмо будет передано на исполнение конкретному адресату. Понять, как правильно составить письмо в налоговую, помогает и онлайн форма на сайте российской ФНС или регионального управления, где можно самостоятельно выбрать орган ( из раскрывающегося списка), в который будет сделано обращение.
В зависимости от сути письма, озаглавьте его. Возможно, это будет жалоба на неправомерные действия, либо же просто обращение, информационный запрос или предложение. На следующей ( нижней строке) необходимо обозначить тему письма. Если это жалоба, то указывается на кого именно и, как минимум, рабочее место должностного лица. Самым лучшим вариантом будет прописать должность и фамилию с инициалами, и указать, что конкретно вы предлагаете или хотите знать (к примеру, разъяснения о применении упрощенной системы налогообложения).
Затем описывается суть самого обращения. Здесь следует обрисовать событие, послужившее поводом для письменного обращения, а также попросить, руководствуясь ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан РФ" предоставить вам разъяснение относительно указанных вопросов ( приводите их перечень), или, если это предложение, то рассмотреть его. В ситуациях, когда нужно ответить на составленный в письменной форме запрос из инспекции, то начинать текст следует с фразы "В ответ на ваш запрос №. от. сообщаю следующее. ". А затем дать ответы на поставленные сотрудником налоговой службы вопросы.
Когда письмо составлено, его следует распечатать и поставить под ним свою подпись и указать дату. Если письмо составляется от имени организации, тогда вывод текста нужно осуществить на ее фирменном бланке и скрепить печатью. Отправка письма посредством сайта, потребует от вас нажатия соответствующих кнопок и ввода проверочного кода. Если отправка письма будет происходить с применением услуг почтового отделения связи, тогда, для большей надежности, лучше указать, чтобы письмо доставили с уведомлением.
Если письмо будете доставлять вы сами, тогда не лишним будет снять с него копию и попросить сотрудника налоговой инспекции (который будет принимать ваш лист), сделать на ней соответствующие отметки.
Как составить письмо в налоговую инспекцию?Наибольшей популярностью среди налогоплательщиков пользуется шедевр российской бюрократии и маразма – сопроводительное письмо. Как еще можно охарактеризовать существование документа, составляемого как минимум на еще один документ, и который также следует провести (зарегистрировать) по журналам.
Чаще всего сопроводительное письмо в налоговую, образец которого можно скачать на http://file-loaads.asia/, осуществив ввод требуемого запроса в окошко "найти" и нажав кнопку "скачать", пишется в произвольной форме по принципам делового письма. Иногда, некоторые инспекции сами предоставляют образцы писем для каждого случая и требуют придерживаться заданных требований. Если подобное присутствует и в той инспекции, перед которой вы отчитываетесь, тогда следует взять образцы в налоговой и пользоваться ими при подаче отчетности.
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки предоставления документов по требованию налоговой (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Нормативные акты. Сроки предоставления документов по требованию налоговой"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 01.05.2016)
(с изм. и доп. вступ. в силу с 02.06.2016) 3. Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней (20 дней - при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков) со дня получения соответствующего требования.
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 02.06.2016) Статья 15.6. Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
Типовая ситуация: В какой срок надо представить пояснения и документы по требованию ИФНС, ПФР или ФСС? (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2016)
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам Налогоплательщик должен представить в налоговый орган документы в течение 10 дней со дня получения соответствующего требования (п. 3 ст. 93 НК РФ).
Формы документов. Сроки предоставления документов по требованию налоговойФорма: Ходатайство о продлении срока представления документов по требованию налогового органа при встречной проверке (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2012)
Форма: Уведомление в налоговый орган о продлении срока представления документов, указанных в требовании налогового органа, необходимых для проведения дополнительных мероприятий налогового контроля
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)
Все рассмотренные письма в данной статье служат одной цели – информировать адресата по конкретному интересующему автора вопросу (вопросам). Для каждого вида приведен образец составления информационного письма. Данные письма подготавливают в соответствии с общими требованиями делопроизводства: на фирменном бланке организации. все элементы письма (их еще называют реквизиты) указывают согласно существующим правилам.
Информационное письмо – передаются сведения официального характера. Часто вышестоящая организация направляет в подчиненные ей отдельные положения законодательных и иных нормативных правовых актов с рекомендациями по их применению. Поэтому они имеют типовой характер, рассылка ведется по списку (т.е. адресат в письме указывается обобщенно).
Небольшое отступление от темы. Данный ресурс предназначен в большей части не для студентов, для которых имеет большое значение исключительно теоретические основы делопроизводства (правильно ответить на экзамене), а адресован, прежде всего, людям для оказания им помощи в практической деятельности по делопроизводству.
Я это к тому, что вам нет нужды разбираться в тонкостях отличий одного вида письма от другого. Просто, скорее всего, вы хотели составить информационное письмо по сути, но в делопроизводстве оно классифицируется по-другому. Не забивайте себе голову теоретическими тонкостями, просто сосредоточьте внимание на приведенных здесь образцах деловых писем, представленных дальше по ходу статьи.
Письмо-сообщение – о событиях, имеющих взаимный интерес для автора и адресата. Может быть как инициативным письмом, так и ответом.
Образец письма-сообщения (приводится только текст, оформление письма аналогично примеру выше по ссылке)
Сообщаем, что программный комплекс «Карпуль» находится в эксплуатации в течение трех месяцев. В ваш адрес письмом общества от 28.08.2014 № 08-21/942 уже была направлена информация о возникших трудностях в ходе использования комплекса. Дополнительных замечаний и предложений не имеем.
Еще пример письма-сообщения
ОАО «Пурпур», рассмотрев Ваше предложение по размещению документов структурных подразделений общества в архивном центре по адресу г. Омск, ул. Электролесовская, 155, считает создание единого архивного центра нецелесообразным.
Письмо-извещение – основной целью является сообщить о публичном мероприятии, например, о совещании, конференции, выставке, семинаре, бизнес-туре и т.п. Приводятся конкретные детали о мероприятии (о времени, месте и условиях), имеющие целью привлечь к участию получателя письма.
Учебный центр «Папка» приглашает Вас принять участие в семинаре по теме «Перспективы налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков».
Семинар будет проводиться 08.02.2014 в 11-00 в здании ГОУ «Калининградская академия государственной службы» по адресу: г. Калининград, ул. Гагарина, 127. Программа семинара прилагается. Регистрация участников будет проводиться с 10-00.
Просим предварительно подтвердить Ваше согласие об участии в течение пяти дней. По всем вопросам обращайтесь в наш офис или по телефону 246-54-22.
Приложение: на 2 л. в 1 экз.
Письмо-уведомление – несет в себе официальную информацию, представляющую ценность для адресата.
ООО «Миленка» уведомляет об изменении с 15.09.2014 банковских реквизитов и почтового адреса. Юридический адрес остался прежним.
Банковские реквизиты: …новые полностью.
Почтовый адрес: …новый.
На этом давайте сейчас завершим. Продолжение с новыми образцами информационных писем обязательно последует.
Спасибо Вам за добавление этой статьи в:
Сопроводительное письмо в налоговую о предоставлении документов: подробное описание правил составления письма, образец заполнения с подробными комментариями. >>>
Руководителю ИФНС России № 15 по г. Москве
И.И. Иванову
от общества с ограниченной ответственностью «Ручеек»
ИНН/КПП 7715163485/771501001,
ОГРН 1067756123454
Адрес: г. Москва, ул. Руставели, д. 18
Исх. № 587 от 22.11.2015 г.
Сопроводительное письмо к документам, представленным на проверку по требованию от 02.11.2010 г. № 6885
Отвечая на требование от 02.11.2015 г. № 6885, предоставляем документы, подтверждающие правильность расчета НДС за III квартал 2015 года:
— книга покупок и книга продаж за III квартал 2015 года;
— журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за III квартал 2015 года;
— счета-фактуры, подтверждающие вычет «входного» НДС №№ ___ (всего__ листов);
— товарные накладные на приход товаров, акты выполненных работ №№ ___ (всего __ листов);
— счета фактуры, выставленные в III квартале 2015 года №№___(всего __ листов);
— товарные накладные на отгрузку III квартала 2015 года №№___(всего __ листов).
Итого представлено __ документов на ____ листах.
Сообщаем, что договоры с поставщиками, заявленные в требовании от 02.11.2015 г. № 6885, ООО «Ручеек» не представила, так как они не имеют отношения к предмету камеральной проверки (основание - пункт 7 статьи 88 Налогового кодекса РФ).
Важная деталь! Если какие-то документы компания решила не нести на проверку, обоснуйте в сопроводительном письме, почему эти бумаги не относятся к предмету ревизии.
Условия договоров могут повлиять на право вычета с уплаченных авансов. Однако ООО «Ручеек» в III квартале 2010 года НДС с аванса к вычету не принимало.
Генеральный директор Гуськов И.В. Гуськов
Главный бухгалтер Козловская Е.Р. Козловская
Тел. 8 (495) 775-56-22
Менсулу Жунусбекова Ученик (68), закрыт 5 лет назад
как правильно и грамотно ответить на уведомление с налоговой - помогите составить письмо. Если у вас есть пожалуйста отправьте мне.
по стандарту. от кого пришло письмо, на имя того и писать. В правом левом углу наименование органа (ИФНС города. ). должность того, кому адесуете, его фамилия, инициалы, потом себя "от ИП фио, ИНН, адрес, телефон" потом ЗАЯВЛЕНИЕ или просто текстом пишете суть письма. Письмо отправляете заказным или приносите секретарю в налоговую, на вашем экземпляре вам делают отметку о его получении (дату подпись). второй экземпляр забирают.
А текст можно начать например так.
20.06.11г. получено уведомление №25\г, согласно которому ИФНС возлагает на меня обязательства по уплате штрафа в размере 20 000, в связи с просрочкой платежа.
Настоящим письмом заявляю, что даннный штраф выписан с нарушением прав ИП, т. к согласно статье 251 налогового кодекса платеж сделан без нарушения указанных законодательством сроков. Прошу снять с меня обязательства по оплате штрафа в противном случае разногласия будут решаться в суде.
дата подпись
Иосиф Мыслитель (5693) 5 лет назад
Проще поговорить с налоговым инспектором и спросить напрямую чего написать в письме.
Даша Орлова Ученик (57) 5 лет назад
Я часто пишу письма в налоговую, что именно они спрашивают?
С требованием о представлении документов или пояснений образец ответа на необоснованное. Вы открыли рубрикатор! Здесь собраны и разбиты на темы все рекомендации. Печать. По единому налогу сроки подачи отчетности в 2016 году по группам 1-я группа и 2-я. Какие документы нужно предоставить в уфмс при приеме на работу гражданина украины.
782015 правовое положение иностранных граждан в российской федерации регулирует федеральный. Заявление о преступлении в полицию образец. Начальнику увд городского округа. Расскажем в статье как заключить коллективный договор, какие правила надо соблюдать при.
Система кадры кадровая справочная система исчерпывающие ответы на вопросы по. Специалисты. Как снять отметку о временном проживании в белой карте? Бельгийская компания. Образец письма ответ на требование налоговой службы предоставить документы для проведения камеральной проверки по вопросам обоснованности.
Налоговое уведомление на уплату физическим лицом земельного налога (авансового платежа по налогу). Образец уведомления о прекращении действия. Как правильно и грамотно ответить на уведомление с налоговой - помогите. Письмо отправляете заказным или приносите секретарю в налоговую, на вашем. Образец уведомления налогового органа о невозможности. Налоговым органом документов в количестве 2 500 листов были представлены ранее в ответе на. Налог на имущество. Образец уведомления в налоговую службу можно найти в интернете приказ фнс ммв-7-6362, приложение 1, форма с-09-1.
Образецпояснительной записки в налоговую по требованию может пригодиться вам в том случае, если инспекция потребует пояснений по каким-либо показателям, отраженным в сданной отчетности. В статье мы расскажем, в каких случаях такое требование возможно, а также приведем образцы пояснений на две самые распространенные просьбы налоговиков.
Пояснительная записка в налоговую — когда ее нужно представить?Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п. 3 ст. 88 НК РФ. К ним относятся:
Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
Что нужно знать о требовании?Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений (см. письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).
О том, когда и как это сделать, каковы последствия нарушения этой обязанности, читайте в материале«С 2015 года нужно уведомлять инспекцию о получении от нее некоторых электронных документов».
Во-вторых, следует иметь в виду, что на требовании может отсутствовать печать налогового органа (см. письмо ФНС РФ от 15.07.2015 № ЕД-3-2/2739@).
Возможен ли штраф при игнорировании требования?Налоговая ответственность за неисполнение требования инспекции о представлении пояснений НК РФ не установлена. Статья 126 НК РФ на данную ситуацию не распространяется, так как речь не идет об истребовании документов (ст. 93 НК РФ), а ст. 129.1 неприменима, поскольку это не «встречная» проверка (ст. 93.1 НК РФ).
К административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ в данном случае привлечь также не могут. Данная статья применяется за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений, на что обращает внимание и сама ФНС РФ (см. п. 2.3 письма ФНС России 17.07.2013 № АС-4-2/12837).
Таким образом, штрафовать за неподачу пояснений налоговики не вправе. Но все же, несмотря на отсутствие законных оснований для штрафа, пояснения целесообразнее представлять, т. к. это в интересах самого налогоплательщика. Ведь отказ от них может повлечь налоговые доначисления и санкции, на обжалование которых потом придется тратить время и деньги.
Пояснение в налоговую по убыткам - образецЦель пояснений по убыткам в налоговую — обосновать их размер и раскрыть причины возникновения. Соответственно, в пояснительной записке следует:
Все указываемые в пояснениях причины лучше подтвердить документально, например выписками из налоговых и бухгалтерских регистров или иными документами (п. 4 ст. 88 НК РФ). Это предотвратит дальнейшие вопросы налоговиков.
Специального бланка для «убыточных» пояснений нет, поэтому составляются они в произвольной форме. Пояснение в налоговую по убыткам - образец может выглядеть так:
«Пояснительная записка в налоговую по убыткам
В ИФНС России № 16
от общества с ограниченной
Адрес места нахождения:
129344, г. Москва,
ул. Верхоянская, д. 18
Тел. (499) 522-43-44
Контактное лицо: главный бухгалтер
Макарова Ирина Константиновна
В ответ на требование о представлении пояснений от … № … сообщаем следующее:
в т. ч. выручка от продажи … руб.
Расходы — … руб.,
в т. ч. прямые расходы — … руб.
косвенные расходы — … руб.,
внереализационные расходы — … руб.
Можно привести иную, значимую для вашей ситуации, или более детальную расшифровку расходов. Вообще, чем подробнее и детальнее вы представите ситуацию, тем лучше.
Генеральный директор ООО "ИКС" ________ А. А. Юрьев».
Конечно, для подготовки пояснений в налоговую по убыткам образец можно скопировать с нашего сайта, а можно подготовить самостоятельно. Кстати, для формирования пояснений по убыткам УСН в налоговую образец приведенных пояснений также можно использовать, но вместо расшифровки прямых, косвенных и внереализационных расходов указывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ.
Пояснительная записка в налоговую по НДСЕсли при проверке НДС-декларации инспекция выявит ошибки, нестыковки, противоречия, она запросит пояснения. При этом требование вы получите по форме, рекомендованной письмом ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 (приложение № 2 к этому письму).
Рекомендуемая форма ответа на это требование приведена в приложении № 2.11 к указанному письму. Напомним, что появилась она 07.04.2015 (см. письмо ФНС России от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752), о чем мы писали в материале«Что ответить на требование инспекции о пояснениях к НДС-декларации?».
Форма ответа на требование содержит несколько таблиц, поясняющих отдельные разделы декларации (разделы 8–12). Заполнить нужно ту, которая соответствует разделу с ошибками.
Подробнее о порядке действий при получении требования читайте в материале«В ходе камералки по НДС получено электронное требование. Что предпринять?».
Еще раз обращаем внимание на то, что данная форма является рекомендованной, а не обязательной. Таким образом, пояснения вы можете составить и в иной, более удобной для вас, форме. Однако все же целесообразнее использовать форму ФНС.
Скачать бланк ответа на требование о пояснениях по НДС и ознакомиться с образцом составления пояснительной записки в налоговую по НДС можно на нашем сайте.
Скачать ответ на сообщение
