Руководства, Инструкции, Бланки

Как Заполнить Нулевую Декларацию По Енвд За 2015 Год Для Ип Образец img-1

Как Заполнить Нулевую Декларацию По Енвд За 2015 Год Для Ип Образец

Рейтинг: 4.6/5.0 (1849 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Образец заполнения декларации ЕНВД

Бланк декларации ЕНВД по форме КНД 1152016

• Скачать актуальный бланк КНД 1152016 (формат PDF). Вступает в силу с 1 кв. 2016 года.

• Подробная инструкция по заполнению декларации ЕНВД на этой странице .

• Если вам не хочется разбираться в заполнении и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом. который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету декларацию в ФНС.

Исходные данные

ИП оказывает услуги мойки автотранспортных средств.

Автомойка находится в г. Челябинск на ул. Доватора (зона 3). Имеет 3 работников, включая самого себя.

Базовая доходность (См. таблицу ) для «Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств» составляет 12 000 руб. на каждого работника, включая самого ИП.

Коррект. коэффициент К2 для этого вида деятельности и данного местонахождения мойки = 0,42.

Сумма уплаченных за отчётный квартал страховых взносов за 2 работников — 20 000 руб.

Сумма уплаченных фиксированных страховых платежей за себя — 5 000 руб.

Налог можно уменьшить не больше, чем на 50 %, и то только на сумму страх. платежей за работников.

ВАЖНО! Заполнять нужно начинать со 2 раздела, затем переходите к 3 разделу, а уже потом 1 раздел.

— Титульный лист —

— Раздел 1 —

— Раздел 2 —


— Раздел 3 —

Другие статьи

Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО

Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО УСН Образец нулевой декларации УСН

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН. Вам необходимо только выбрать объект налогообложения(доходы - доходы-расходы), а также ставку налога, остальные поля оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период. В готовой декларации вам нужно будет только заместо полей отмеченных красным. вписать свои данные

Образец нулевой КУДиР

Даже при нулевом УСН, у ИП(или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов: Нулевая КУДиР - образец. Заверять ее в налоговой - по желанию, но многие ИФНС требуют.

Как заполнить нулевую отчетность УСН?

Стр.1 декларации заполняется стандартно: вашими данными. Стр. 2 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020. Стр. 3 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 201.

Сроки сдачи нулевой декларации УСН

Раз в год. Для ИП - до 30 апреля. Для организаций - до 31 марта. Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Авансовых платежей при нулевом доходе делать не нужно.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по упрощенке не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

ЕНВД Образец нулевой декларации ЕНВД

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации ЕНВД вы не найдете. Т.к. этот налог платится при деятельности подпадающей под ЕНВД. 28.05.09 вышло разъяснение Минфина о том что нельзя подавать нулевые декларации, либо корректировать их коэффициент на число нерабочих дней. Нет деятельности ЕНВД? Тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД, но при этом он может перейти на УСН со следующего месяца (Образец заявления на УСН - Форма 2621_1.xls ).

Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-4.xls для ИП или ЕНВД-3.xls для Организаций .

Сформировать декларацию вы сможете с помощью Калькулятора деклараций ЕНВД .

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по вмененке не предусмотрены, у вас просто не примут нулевую декларацию. Хотя некоторые налоговые всё же принимают "нулевые" ЕНВД, несмотря на то что МИНФИН считает такие декларации неправомерными. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Как заполнить нулевую отчетность ЕНВД

Совсем нулевую декларацию вы подавать не сможете, однако можете исключить из нее один или два месяца(если сниметесь с учета на это время). Тогда в строке 050, 060 или 070 раздела 2 калькулятора ЕНВД вы пишете ноль.

Сроки сдачи и уплаты декларации ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД: I кв. - до 25.04, II кв. - до 25.07, III кв. - до 25.10, IV кв. - до 25.01

Срок сдачи декларации ЕНВД: I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01

Единая (упрощенная) налоговая декларация

ОБЯЗАТЕЛЬНА для ИП и Организаций на ОСНО у которых за квартал по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) - обязаны сдавать Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Образец Единой (упрощенной) налоговой декларации

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Как заполнить Единую (упрощенную) налоговую декларацию?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 декларации, стр.2 - для физ.лиц без ИНН.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП - прочерки

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. С 2014 года нужно указывать ОКТМО .

В декларацию включаются все "нулевые" налоги. Они должны располагаться в таком же порядке как и главы в части 2 НК. Для ИП:

  • Налог на добавленную стоимость - гл.21
  • Налог на добавленную стоимость - гл.21
  • Налог на прибыль организаций - гл.25

НДФЛ не может быть включен в деклараци Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

Налоговый (отчетный) период: 3 - для квартала(НДС), 0 - для года

Для налога, налоговый период по которому - квартал, в соответствующей ячейке (графа 3) указывается значение налогового периода - 3. В графе 4 - номер квартала, за который представляется декларация:

- за I квартал - 01;

- III квартал - 03;

Если налоговый период по налогу - календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, в графе 3 в соответствующей ячейке отражается значение налогового (отчетного) периода:

Сроки сдачи Единой (упрощенной) налоговой декларации

I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01

Не забывайте что вы обязаны будете отчитываться по всем налогам по отдельности как только у вас будут движения по кассе, расчетному счету либо появятся объекты налогообложения(земля, автомобили и пр.).

НДС

Необходима для ИП и Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации НДС

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Как заполнить нулевую отчетность НДС?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП - прочерки

По месту нахождения (учета) (код): Код 400 всегда в декларации НДС. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

Налоговый период (код): 21 - I квартал, 22 - II квартал, 23 - III квартал, 24 - IV квартал (при ликвидации - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV кв.)

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.

Сроки сдачи нулевой декларации НДС

I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

3-НДФЛ

Необходима для ИП на ОСНО

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Новая форма для 2016 года (для отчетности за 2015 и 2016 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS (все листы)

Новая форма для 2015 года (для отчетности за 2014). Декларация 3-НДФЛ.XLS (все листы)

Как заполнить нулевую отчетность 3-НДФЛ?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации 3-НДФЛ и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Коды категории налогоплательщика: Код 720 - ИП; Код 730 - нотариус; Код 740 - адвокат; Код 760 - иное физическое лицо; Код 770 - ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Код страны: Код 643 - Россия.

Код вида документа: Код 21 - паспорт.

Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50).

Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ

Раз в год, до 30 апреля. Для закрываемых ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по 3-НДФЛ не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

ИП одновременно с 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую 4-НДФЛ.

В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год.

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ

4-НДФЛ.XLS образец 55 кб. Новая форма на 2011 год. Исправьте данные красным в форме на свои.

Налог на прибыль

Необходима для Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации Налога на прибыль

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Как заполнить нулевую отчетность Налога на прибыль?

Заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.

Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляют.

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.

Форма реорганизации, ликвидация (код): для преобразования — «1», для слияния — «2», для разделения — «3», для присоединения — «4», для разделения с одновременным присоединением — «5» или прочерк.

Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль

I кв. - до 28.04, II кв. - до 28.07, III кв. - до 28.10, IV кв. - до 28.03

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 - I квартал, 31 - Полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - Год. При ликвидации - 50.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Нулевой баланс

Необходим Организаций на ОСНО

Образец нулевого баланса

пример и бланк нулевого баланса

С 4 квартала 2011 года действует новая форма - Образец заполнения нулевого баланса.XLS Тут образец.

С 2013 года действует новая форма - Образец заполнения нулевого баланса.pdf. Её требует ФНС однако она не обязательна к применению. Образец чуть выше, а тут пустой PDF.

Строки в балансе нельзя убирать.

Как заполнить Нулевой баланс?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным .

ИНН и КПП: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Код ОКПО присваивается в момент регистрации юридического лица и показывает вид деятельности.Форма собственности (по ОКФС) посмотрите здесь. Организационно-правовая форма (по ОКОПФ) здесь. Единица измерения: тыс. руб. — код по ОКЕИ 384; млн. руб. — код по ОКЕИ 385. Вам нужен 384 скорей всего.

Совсем пустым баланс быть не может из-за уставного капитала. Уставный капитал, к примеру - 10000 рублей, тогда в пассиве баланса в строках 1310(Уставный капитал), 1300(Итого по разделу III) и 1700(Баланс) в образце мы поставили 10 (в балансе данные в тысячах рублей). В активе баланса смотря как формировался уставный капитал, если вносились материалы то ставим 10 в строках 1210(Запасы), 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс) как в образце. Если же вносились денежные средства, то в строке 1250(Денежные средства), а также 10 поставить и по строкам 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс).

Если Уставный капитал вносили через кассу (на расчетник), то нужно будет их отразить в активе баланса по строке 1250(Денежные средства), а не 1210(Запасы).

Сроки сдачи нулевого баланса

I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03

Штрафы за предоставление нулевого баланса(отчета) не предусмотрены, совсем пустым баланс не может быть из-за уставного капитала. За предоставление не в срок - 200 руб.

Отчет о прибылях и убытках(о финансовых результатах)

Необходим Организаций на ОСНО

Образец нулевого отчета о прибылях и убытках

пример и бланк нулевого отчета о прибылях и убытках

С 2013 года действует новая форма - Образец заполнения нулевого баланса.pdf. Её требует ФНС однако она не обязательна к применению. Образец чуть выше, а тут пустой PDF.

Строки в отчете о финансовых результатах нельзя убирать.

Как заполнить отчет о прибылях и убытках?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. В целом на первой странице тоже самое что и в балансе.

ИНН и КПП: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставится.

Код ОКПО присваивается в момент регистрации юридического лица и показывает вид деятельности.Форма собственности (по ОКФС) посмотрите здесь. Организационно-правовая форма (по ОКОПФ) здесь. Единица измерения: тыс. руб. — код по ОКЕИ 384; млн. руб. — код по ОКЕИ 385. Вам нужен 384 скорей всего.

Сроки сдачи нулевого отчета о прибылях и убытках

I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03

Штрафы за предоставление нулевого отчета о прибылях и убытках не предусмотрены. За предоставление не в срок - 200 руб.

2-НДФЛ

Формирование "нулевой" справки по форме 2-НДФЛ законодательством не предусмотрено. А вот поясняющее письмо, скорее всего, написать придется. В нем нужно обосновать причину неначисления и невыплаты заработной платы, ведь для функционирующей компании подобная ситуация невозможна. Некоторые налоговые просят представить справку из банка, что зарплата не начислялась и хозяйственные операции не проводились. Если имеется возможность заранее подготовить такую справку, лучше об этом позаботиться. Но вообще данный случай законодательно не урегулирован, так что необходимо исходить из конкретных обстоятельств, оценивая, в том числе, правомерность их возникновения.

Образец письма об отсутствии деятельности в налоговую

Письмо составляется в произвольной форме для организаций, в 2 копиях. Одну со штампом себе оставьте. Этим письмом вы показываете что фирму закрывать не нужно налоговой. Напомним, что налоговая вправе закрывать нулевые фирмы.

За работников

Фиксированные взносы за себя ИП должен всё равно заплатить, отчет в ПФР ИП за себя не сдают. Калькулятор платежа ИП

В организациях директор это уже работник и за него надо отчитываться. Если зарплата директору не начисляется, то необходима нулевая отчетность.

РСВ-1

Образец нулевой РСВ-1 (см. полную инструкцию, заполняете по аналогии и ставите в начислениях нули)

4-ФСС Электронные сервисы Без работников

С помощью этого онлайн-сервиса на УСН и ОСНО без сотрудников могут сдать всю необходимую нулевую отчетность — в ФНС и Росстат. Даже если вы не разбираетесь в учете, сформировать отчет будет очень просто. ИП достаточно выбрать свою систему налогообложения и нажать «Отправить». При подключении к сервису до 30 апреля 2016 года ИП может сдать нулевую отчетность бесплатно.

С работниками

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый и бухучет на ОСНО, УСН и ЕНВД(в т.ч. нулёвки), формировать платежки, 4-ФСС, РСВ-1(в т.ч. нулевые), подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 500 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате(по этой ссылке ) три месяца в подарок.

Новая декларация ЕНВД в 2016 году для ИП – скачать бланк и образец заполнения бесплатно

Главная > Документы > Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2016 года

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2016 года

Индивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала. Заметно упростить ведение ЕНВД и прочих моментов ведения бухгалтерии может этот сервис. Он позволяет снизить риски предпринимателя и сэкономить время.

Стоит отметить, что налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет. При этом декларация ЕНВД в 2016 году для ИП, зарегистрировавшимся плательщиком ЕНВД, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика ЕНВД.

Новая декларация ЕНВД в 2016 году будет отличаться от той, которую заполняли в 2015 году.

До 20 апреля 2016 года декларацию ЕНВД за 1 квартал 2016 года необходимо подать по новой форме.

Новая форма декларации ЕНВД на 2016 год утверждена приказом ФНС от 22.12.2015 под № ММВ-7-3/590.

Изменения в декларации ЕНВД в 2016 году для ИП

Изменений всего три:

  1. В раздел 2 «Расчет сумм ЕНВД по отдельным видам деятельности» добавлена строка 105 «Ставка налога». Такое добавление вызвано тем, что у ЕНВД теперь не единая ставка 15%, а различная от 7,5% до 15 %, в зависимости от того, какая ставка принята региональными властями (основание п.2 ст.346.31 НК РФ).
  2. На титульном листе больше не требуется ставить печать организации.
  3. Изменены штрих-коды некоторых страниц (штрих-код 02912011 заменен на 02913018, 02912028 на 002913025, 02912042 на 02913049).

Данные изменения также внесены в формат предоставления декларации в электронном виде.

В этом материале рассмотрена новая форма декларации ЕНВД 2016 года, правила и порядок ее заполнения. В нижней части страницы размещены кнопки, по которым читатель может бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД 2016 года. Там же вы найдете образец заполнения этого документа.

Обратите внимание, что на 2016 год для расчета налога ЕНВД установлен коэффициент К1, который равен 1,798. Он остался неизменным с 2015 года.

Коэффициент К2, в отличие от К1, устанавливается региональными властями. Значение К2 необходимо узнавать в налоговом органе по месту регистрации плательщика ЕНВД.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2016 году для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.

Декларация за квартал подается не позже 20-го числа первого месяца следующего квартала.

В 2016 году декларация по ЕНВД подается:

  • за 1 квартал — до 20 апреля 2016 г.;
  • за 2 квартал — до 20 июля 2016 г.;
  • за 3 квартал — до 20 октября 2016 г.;
  • за 4 квартал — до 20 января 2016 г.

Если 20-е число выпадает на выходной (праздничный) день, то срок подачи налоговой декларации ЕНВД переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации в 2016 году

В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:

  1. Налог ЕНВД был уплачен не вовремя — штраф 1 000 рублей.
  2. Налог ЕНВД не был уплачен — взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц). Минимальный размер штрафа в данном случае — 1 000 рублей, максимальный — не более 30% от указанной суммы.
Куда сдавать декларацию ЕНВД в 2016 году?

Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.

Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности. Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес).

Правила заполнения декларации ЕНВД в 2016 году для ИП

Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2015-2016 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию. Правила заполнения новой формы декларации ЕНВД в 2015-2016 году для ИП следующие:

  1. Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
  2. Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
  3. При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.
  4. При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
  5. Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
  6. Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
  7. Все страницы декларации нумеруются.
  8. На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
  9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
  10. Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.

Не забывайте, что сдавать нулевые декларации ЕНВД нельзя!

Заполнение второго раздела декларации ЕНВД в 2016 году

Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности.

В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописывются коэффициенты К1 и К2.

Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090.

Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2016 года. Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.

Новые графы следующие:

  • 2 — физический показатель;
  • 3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;
  • 4 — налоговая база.

В последней графе расчет осуществляется по формуле:

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.
НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней в месяце).

В графе 3 ставятся прочерки, если деятельность велась полный налоговый период. В строке 100 суммируются результаты 4 графы строк 070–090. В строке 110 (стр. 100×15%) получают сумму налога ЕНВД к уплате.

Заполнение третьего раздела декларации ЕНВД в 2016 году

В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:

  • 1 — для организаций и ИП, имеющих сотрудников;
  • 2 — для ИП без работников.

В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2)

Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.

После этого, налогоплательщики, которые указали в строке 005 код 1, заполняют 020 строку: указываются уплаченные страховые взносы и пособия, выплаченные работникам, которые уменьшают налог (ст. 346.32 до 50%).

Индивидуальные предприниматели, работающие без сотрудников, в строке 030 заполняют суммы взносов, которые они перечислили «за себя» (за квартал). В этом случае налог уменьшается в полном размере уплаченных денежных средств.

Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.

Скачать бланк декларации ЕНВД бесплатно

Предлагаем читателю скачать образец заполнения декларации ЕНВД и бланк (к сожалению, новая форма 2016 года на официальных сайтах пока не опубликована. Как только она появится в открытом доступе, мы разместим ее здесь для своих читателей):

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 05.02.2016

Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Нулевая декларация ЕНВДможет быть сдана только в том случае, если налогоплательщик напишет заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Во всех остальных случаях нулевая декларация ЕНВД вызовет претензии со стороны налоговиков. Чем грозит представление такой декларации, рассказывается в данной статье.

Особенности декларации по ЕНВД

Декларация по ЕНВД — это, по сути, заявление плательщика налога о том, почему он выбрал данный режим налогообложения и какие показатели используются им при расчете налога. Если налогоплательщик уплачивает ЕНВД, он обязан сдавать декларацию по данному налогу (подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ).

Одновременно с этим вмененный доход, выступающий объектом налогообложения при данном режиме, рассчитывается исходя из потенциально возможного, а не реально полученного дохода (абз. 2 ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Следовательно, и налоговая декларация должна заполняться с учетом возможного дохода.

Наличие или отсутствие реального дохода у «вмененщика» не влияет на сумму ЕНВД. Налог в любом случае должен рассчитываться на основании имеющихся физических показателей.

Таким образом, плательщик ЕНВД должен уплачивать единый налог, рассчитанный в декларации исходя из физических показателей.

Отсутствие деятельности у «вмененщика» — не повод для сдачи нулевой декларации

Если «вмененщик» перестал вести деятельность, ему нужно написать заявление в налоговую инспекцию о снятии с учета как плательщика ЕНВД. Без такого заявления декларацию по ЕНВД ему сдавать придется, причем заполненную и с рассчитанным к уплате налогом. Поскольку у налогоплательщика остались физические показатели, это считается основанием для исчисления вмененного дохода и, соответственно, налога.

Подача нулевой декларации по ЕНВД в данной ситуации неправомерна. Такова позиция чиновников и судей (см. письма Минфина России от 2 июля 2012 года № 03-11-11/196, от 10 февраля 2012 года № 03-11-06/3/8, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 23 декабря 2013 года № Ф03-6469/2013, оставленное в силе Определением ВАС РФ от 26 февраля 2014 года № ВАС-1903/14).

Нет физических показателей: возможно ли представление нулевой декларации

Если плательщик ЕНВД не ведет деятельность в связи с утратой физических показателей (например, осуществляя розничную торговлю, расторгает договор аренды своего торгового места), при представлении декларации необходимо руководствоваться разъяснениями контролирующих органов.

Они же настаивают на том, что законодательством РФ не предусматривается подача нулевых деклараций по ЕНВД (письма Минфина России от 3 июля 2012 года № 03-11-06/3/43, ФНС России от 10 октября 2011 года № ЕД-4-3/16690@).

По мнению чиновников, «вмененщик» должен представить в налоговые органы декларацию с рассчитанной к уплате суммой налога даже при отсутствии физических показателей (Письма Минфина России от 15 апреля 2014 года № 03-11-09/17087, от 3 июля 2012 года № 03-11-06/3/43, ФНС России от 10 октября 2011 года № ЕД-4-3/16690@).

В таком случае Минфин России в письме от 24 октября 2014 года № 03-11-09/53916 (далее — Письмо № 03-11-09/53916) предлагает заполнять декларацию исходя из показателей, указанных в последней представленной в налоговые органы декларации по ЕНВД. В данном письме приведен также пример порядка заполнения декларации.

Так, если невозможно указать в декларации физический показатель за первый месяц квартала (договор аренды торгового места был расторгнут), данный показатель нужно взять из последней поданной декларации. В следующих же месяцах квартала, когда договор аренды уже будет заключен, показатели отражаются на основании нового договора.

Таким образом, физические показатели должны быть указаны в налоговой декларации по ЕНВД за каждый месяц квартала.

Чем грозит подача нулевой декларации по ЕНВД в налоговые органы

Исходя из судебной практики, подача нулевой декларации по ЕНВД чревата претензиями со стороны налоговых органов.

Инспекторы, следуя разъяснениям из письма № 03-11-09/53916, скорее всего, доначислят налог исходя из физических показателей, приведенных в последней сданной декларации по ЕНВД. Кроме того, они начислят штрафы и пени за несвоевременную уплату налога.

Если физические показатели у налогоплательщика сохранились, то согласно информационному письму президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 года № 157 судебное решение однозначно будет в пользу налоговиков. При отсутствии же физических показателей можно попытаться оспорить доначисленные суммы налога, но нет никаких гарантий, что суд встанет на сторону налогоплательщика.

Заявление о снятии с учета — решение проблемы

Самый надежный способ избежать конфликта с контролирующими органами — подать в инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Тогда не потребуются никакие декларации — ни нулевые, ни с начисленными налогами.

Многие письма чиновников и судебные акты были выпущены до 2013 года, когда налогоплательщики были обязаны применять ЕНВД, если их деятельность соответствовала критериям данного режима (гл. 26.3 НК РФ).

Но можно предположить, что сделанные в этих письмах и решениях выводы, касающиеся представления ненулевой или нулевой декларации по ЕНВД при отсутствии деятельности, не потеряли своей актуальности и в настоящее время.

Декларация ЕНВД 2015 (образец заполнения)

Декларация ЕНВД 2015 (образец заполнения) Декларация ЕНВД 2015 (образец заполнения)

Не так много времени остается до окончания срока подачи налоговой декларации за 1 квартал 2015 года. Ее нужно подать не позднее 20.04.2015 года. Начиная с 1 квартала декларация ЕНВД должна подаваться по новой форме. Скачать бланк новой декларации и ознакомиться с правилами ее заполнения вы можете здесь. Декларация ЕНВД 2015, образец заполнения которой приведен ниже, подготовлена с учетом этих изменений. Форма заполнена в программе " Налогоплательщик ЮЛ ", которая разработана ФНС России и имеется в свободном доступе.

Декларация ЕНВД 2015 (образец заполнения) Декларация ЕНВД за 2 квартал 2015 года (образец заполнения) Декларация ЕНВД за 3 квартал 2015 года (образец заполнения) Декларация ЕНВД за 4 квартал 2015 года (образец заполнения)

В следующем видео наглядно показано, как подготовить декларацию ЕНВД 2015 года в программе "Налогоплательщик ЮЛ".

Вмененка: Заполняем новую декларацию по ЕНВД в 2015 году

Вмененка: Заполняем новую декларацию по ЕНВД в 2015 году

Налоговая служба своим приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ утвердила новую форму декларации по единому налогу на вмененный доход. Применять ее нужно будет начиная с отчетности за I квартал 2015 года. Подавать декларацию по ЕНВД нужно в каждую налоговую инспекцию, где вы состоите на учете в качестве «вмененщика». Крайний срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за истекшим кварталом.

Примечание. За отчетные периоды 2014 года необходимо представлять декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3 /13@.

В новой форме декларации отсутствует поле для указания КБК. Также в разделе 2 больше не нужно указывать коды оказываемых услуг по ОКУН. Но предусмотрены дополнительные графы. Они нужны для корректировки налоговой базы, если «вмененная» деятельность началась не с начала квартала либо плательщик ЕНВД прекратил вести деятельность в середине квартала.

В разделе 3 появилась дополнительная строка 005. Здесь следует указывать признак плательщика в зависимости от того, производите вы выплаты работникам или нет.

Кроме того, теперь в разделе 3 следует отдельно отображать страховые взносы за работников и сумму взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем за свое страхование.

Далее мы подробно расскажем, как последовательно заполнить декларацию по ЕНВД с учетом последних изменений.

Прежде чем приступить к заполнению раздела 2, отметим, что этот раздел вам нужно заполнить несколько раз, если вы ведете несколько «вмененных» видов деятельности. Также несколько страниц раздела 2 придется оформить, если вы ведете один вид деятельности, но на разных территориях муниципального образования. Например, если у вас три розничных магазина в г. Саратове, то нужно заполнить три страницы раздела 2.

Раздел 2 состоит из строк 010—110. В строке 010 вы указываете код вида деятельности, которым вы занимаетесь. Его значение вы можете найти в приложении № 5 к Порядку заполнения декларации (утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@). Например, код для бытовых услуг — 01, для услуг по грузоперевозкам — 05. В строке 020 вы вписываете почтовый адрес места ведения бизнеса, код которого указан по строке 010.

По строке 030 нужно проставить код ОКТМО по месту ведения деятельности. Если вы занимаетесь автотранспортными услугами, развозной или разносной розничной торговлей либо размещением рекламы на транспортных средствах, то в строке 030 вы записываете код ОКТМО по месту нахождения вашей организации (месту жительства ИП) (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Имейте в виду: раздел 2 предусматривает 11 знако-мест для кода ОКТМО. Если ваш код содержит только 8 знаков, то в оставшиеся справа свободные знако-места вам нужно поставить прочерки. Например, ОКТМО 12345678–––.

Примечание. Коды ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований ОК 033-2013, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

Чтобы заполнить строку 040. вам необходимо заглянуть в пункт 3 статьи 346.29 НК РФ и найти в нем величину базовой доходности для вашего вида деятельности. Например, если у вас автосервис, то в строке 040 следует указать 12 000.

В строке 050 следует записать значение коэффициента-дефлятора К1 без округления. На 2015 год коэффициент К1 установлен в размере 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).

В строку 060 запишите значение коэффициента К2 для вашего вида деятельности. Его вы можете найти в нормативно-правовом акте о ЕНВД ваших местных органов власти. Например, если вы ведете розничную торговлю в г. Серпухове Московской области, то значения К2 вы можете посмотреть в решении Совета депутатов г. Серпухова от 02.11.2005 № 40/5 (в редакции от 25.12.2013).

Далее необходимо заполнить графы 2—4 строк 070—090.

В графе 2 нужно указать величину физического показателя в каждом месяце квартала. Например, вы занимаетесь перевозкой грузов с использованием 10 автомобилей. Значит, в графе 2 по строкам 070—090 следует вписать цифру 10.

Порядок заполнения граф 3 и 4 строк 070—090 зависит от того, как давно вы ведете «вмененную» деятельность.

Если вы относитесь к числу лиц, работающих на ЕНВД, и сниматься с учета в качестве «вмененщика» не планируете, то в графе 3 поставьте прочерк, а в графе 4 указать величину налоговой базы за каждый месяц квартала. Чтобы ее определить, перемножьте значения строк 040 (показатель базовой доходности), 050 (величина К1), 060 (величина К2) и графы 2строки 070 (либо 080, либо 090) (величина физического показателя).

Если вы только начали вести «вмененную» деятельность или, наоборот, снялись с учета в середине месяца, то в графе 3 вместо прочерков вы указываете количество дней ведения деятельности в месяце постановки (снятия) с учета. Соответственно в графе 4 вы ставите величину налоговой базы, скорректированной с учетом фактического времени работы. Она определяется по формуле:

НБ = БД × ФП. КД × КД1,

где НБ — значение графы 4 строки 070 (либо 080, либо 090);

БД — произведение значений по строкам 040, 050, 060 и графе 2 строки 070 (или 080, или 090);

КД — количество календарных дней в месяце постановки (снятия с учета);

КД1 — значение графы 3 строки 070 (либо 080, либо 090).

В строке 100 укажите величину налоговой базы за весь налоговый период (квартал). Для этого сложите значения строк 070—090 по графе 4.

В строку 110 впишите сумму исчисленного за квартал ЕНВД. Чтобы заполнить эту строку, следует налоговую базу (показатель по строке 100) умножить на ставку налога — 15%.

Если вы состоите на учете как «вмененщик», но деятельность временно не ведете, то представить «нулевую» декларацию по ЕНВД все равно не можете. Дело в том, что единый налог рассчитывается исходя из вмененного дохода, а не суммы фактических поступлений (п. 2 ст. 346.29 НК РФ). Кроме того, обязанность уплаты ЕНВД и соответственно подачи «вмененной» декларации возникает одновременно с постановкой на учет в качестве «вмененщика» (ст. 346.28 НК РФ). Об этом говорится и в письмах Минфина России от 15.04.2014 № 03-11-09/17087 и ФНС России от 11.09.2012 № АС-4-3/15122@. Поэтому вам в любом случае придется подавать декларацию и начислять «вмененный» налог до тех пор, пока вы не сниметесь с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Раздел 3 состоит из строк 005, 010—040 и предназначен для расчета общей суммы ЕНВД, которую нужно перечислить в бюджет. Раздел заполняется в одном экземпляре независимо от того, что у вас может быть несколько заполненных разделов 2.

В строке 005 вам нужно указать признак налогоплательщика — 1 или 2. Если вы работаете с привлечением работников, то в строке 005 вам нужно поставить цифру 1. Если у вас нет работников — цифру 2. По строке 010 запишите общую сумму исчисленного за квартал ЕНВД. Она равна сумме значений строк 110 всех заполненных экземпляров раздела 2. Если в строке 005 вы поставили цифру 1, то вам нужно заполнить строку 020, а в строке 030 поставить прочерк.

В строке 020 вы должны отразить сумму страховых взносов, начисленных на выплаты в пользу работников, пособий по болезни и платежей по договорам добровольного страхования своих работников на случай временной нетрудоспособности. Причем значение этой строки не может быть более 50% от суммы исчисленного налога, отраженной в строке 010. Например, если сумма исчисленного налога получилась 15 000 руб. а сумма вычета 8000 руб. то в строке 020 вам нужно будет записать 7500 руб. (15 000 руб. 2).

Если в строке 005 вы поставили цифру 2, значит, вы индивидуальный предприниматель и работников у вас нет. Поэтому вам нужно заполнить строку 030, а в строке 020 поставить прочерк.

В строке 030 вы указываете сумму взносов, уплаченную за свое страхование. Причем не только в фиксированном размере, но и рассчитанную в связи с превышением годового дохода.

То есть если, рассчитав свой доход за 2014 год, вы заплатили 1% с превышения годового дохода, например, 2 марта 2015 года, то эту сумму вы должны отразить по строке 030 декларации за I квартал 2015 года.

В строке 040 следует записать общую сумму ЕНВД, которую вам следует перечислить в бюджет по итогам квартала. Для этого из показателя по строке 010 нужно вычесть показатель по строке 020 (если признак плательщика — 1) или 030 (если признак плательщика — 2).

Узнать свой код ОКТМО вы можете с помощью электронного сервиса «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС России nalog.ru. Сервис позволяет определить код ОКТМО по коду ОКАТО, который применялся до 1 января 2014 года, или наименованию муниципального образования.

Если вы знаете прежний код ОКАТО, в соответствующей строке сервиса введите код ОКАТО и нажмите «Найти».

Если код ОКАТО вы не знаете, то сначала заполните строку «Субъект Российской Федерации», а затем введите наименование муниципального образования.

Также узнать код ОКТМО можно по вашему адресу. Для того чтобы это сделать, пройдите по ссылке «Федеральная информационная адресная система», после чего введите в поисковую строку ваш адрес и нажмите «Найти», внизу появится строка, в которой будет указан ваш код ОКТМО.

Раздел 1 состоит из восьми блоков строк 010 и 020. Это обусловлено тем, что для каждого муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, свой код ОКТМО. А поэтому если вы ведете деятельность на разных территориях, подчиненных одной налоговой инспекции, то блок строк 010 и 020 вам придется заполнить несколько раз.

Например, вы ведете бизнес в г. Долгопрудном и г. Химки, но на учете как плательщик ЕНВД состоите в одной инспекции — в Межрайонной ИФНС России № 13 по Московской области. Это значит, что декларацию вы будете представлять одну, но в разделе 1 будете заполнять два блока строк 010 и 020.

Примечание. Если деятельность вы ведете более чем в восьми местах, вам нужно заполнить несколько листов раздела 1.

В строке 010 вы вписываете код ОКТМО по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь автотранспортными услугами, развозной или разносной розничной торговлей или размещением рекламы на транспортных средствах, то в строке 010 вы записываете код ОКТМО по месту нахождения вашей организации (месту жительства предпринимателя) (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

В строке 020 отразите сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по коду ОКТМО из строки 010. Чтобы ее рассчитать, используйте следующую формулу:

СН = ОСН × СИН. ОСИН,

где СН — значение строки 020 раздела 1;

ОСН — значение строки 040 раздела 3;

СИН — сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 с указанным кодом ОКТМО;

ОСИН — значение строки 010 раздела 3.

Заполняя декларацию, вы должны помнить несколько основных правил.

  1. Заполнять декларацию следует ручкой черного, фиолетового или синего цвета и только заглавными буквами.
  2. При оформлении декларации с помощью программного обеспечения необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16—18 пунктов.
  3. Заполнять декларацию следует слева направо. Если декларация заполняется на компьютере, все числовые показатели нужно выравнивать по правому краю.
  4. При отсутствии какого-либо показателя в соответствующем поле ставится прочерк. Исключением являются случаи, когда декларация оформляется на компьютере.
  5. Значения физических показателей нужно указывать в целых единицах, а все стоимостные показатели — в полных рублях.
  6. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
  7. Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов степлером.

На титульном листе вам необходимо заполнить все поля, за исключением полей в разделе «Заполняется работником налогового органа». Если вы организация, то в соответствующих полях вы вписываете свое полное наименование согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, ИНН и КПП.

Если вы бизнесмен, то без сокращения запишите свои ФИО и ИНН. В поле для КПП поставьте прочерк, так как его у вас нет. Далее необходимо заполнить поле «Номер корректировки». Если вы сдаете первичную декларацию, в этом поле ставите 0––. Если подаете уточненную — 1––, 2–– и т. д. в зависимости от того, какая по счету представляется декларация.

В поле «Налоговый период (код)» укажите код налогового периода, за который сдаете декларацию. Его значение вы можете найти в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации. Например, код для декларации за I квартал 2015 год — 21.

В поле «Отчетный год» поставьте четыре цифры, обозначающие отчетный год. Так как первый раз по новой форме вы будете отчитываться только по итогам I квартала 2015 года, то в этом поле впишите 2015.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» вам необходимо указать код ИФНС, на учете в которой вы состоите как плательщик ЕНВД (первые две цифры — это код субъекта РФ, вторые две — код налоговой инспекции).

В поле «по месту учета (код)» запишите код вида места представления декларации. Этот код вы можете найти в приложении № 3 к Порядку заполнения декларации. Например, если вы организация и состоите на учете как плательщик ЕНВД в ИФНС по месту ведения деятельности, то в этом поле вам нужно записать код 310.

На титульном листе обязательно нужно указать код деятельности по ОКВЭД, номер вашего контактного телефона, количество страниц, на которых представлена декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

Примечание. Если у вас несколько видов деятельности, то на титульном листе вы можете указать код ОКВЭД любого вида деятельности (письмо Минфина от 29.01.2010 № 03-11-11/21). Но целесообразнее указывать код того вида бизнеса, который является для вас основным.

Если ваша фирма не была реорганизована или ликвидирована, то в полях «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» вы проставляете прочерки.

Декларация заполнена. Осталось ее заверить подписью ответственных лиц. Но имейте в виду, если декларацию будет подписывать ваш представитель, то необходимо в соответствующих полях указать вид и реквизиты документа, которым он наделен таким полномочиями.

ООО «Мономах» состоит на учете в МИФНС России № 20 по Московской области (ИНН 5012004502, КПП 501201001). В этой же инспекции компания 19 января зарегистрировалась как плательщик ЕНВД в связи с осуществлением следующих видов деятельности:

  • розничная торговля овощами и фруктами (код ОКВЭД 52.21) — на территории г. Железнодорожный (ОКТМО 46724000) ;
  • услуги общественного питания через кафе (код ОКВЭД 55.30) — на территории г. Реутов (ОКТМО 46764000).

Площадь магазина — 20 кв. м, площадь кафе — 70 кв. м. Значение К2 для розничной торговли составляет 0,8 (решение Совета депутатов городского округа Железнодорожный от 19.10.2011 № 04/19), для услуг общепита — 1 (решение городского округа Реутов от 26.11.2008 № 98/2008-НА).

В I квартале 2015 года компания начислила и уплатила взносы на обязательное соцстрахование своих работников за декабрь 2014 года, а также за январь и февраль 2015 года в сумме 27 000 руб. Также в I квартале 2014 года работникам за счет средств компании были выплачены пособия по болезни за первые три дня болезни в сумме 1500 руб.