Образец заявления на подотчет - выдачу, сумм, прошу, получение в 2016 году

Нужно ли писать заявление о выдаче денег под отчет и чем грозят предприятию различные нарушения процедуры?

Выдача подотчетных средств – уязвимое место многих организаций, так как эта процедура связана с рядом формальностей. Многие бухгалтеры допускают различные ошибки, которые потом дорого обходятся предприятию.

Споры о необходимости такого документа, как заявление, наконец-то прекращены, так как с 2014 года это является обязательным условием.

Но как правильно его составлять и следует ли делать это каждый раз? � как быть, если деньги под отчет собирается взять руководитель?

Ни одна организация не может обойтись без таких расходов, как отправление сотрудников в командировки или траты на хозяйственные нужды.

Особенно, если это большая компания и сотрудников несколько сотен, а то и тысяч. Законодательство РФ часто вносит различные изменения в процедуру выдачи подотчетных средств.

В последний раз они были внесены в 2014 году:

1. Теперь можно выдавать деньги не только штатным работникам, но и тем, с кем заключен гражданско-правовой договор .
2. Подотчетные средства можно получить безналично.
3. Заявление является обязательным условием для получения денег.

После того, как все формальности с заявлением закончены, бухгалтеру остается только выдать кассовый ордер и отдать сотруднику деньги.

Со своей стороны сотрудник обязан потратить деньги по назначению и отчитаться за все траты. Сделать это необходимо не позднее, чем через три дня, осле окончания установленного срока.

Чаще всего для этого используется так называемый авансовый отчет. Все необходимые бланки находятся в широком доступе.

К нему следует приложить все квитанции и чеки. Еще один спорный вопрос, волнующий многих бухгалтеров, это лимит на выдачу и трату денег.

С одной стороны, закон устанавливает ограничение в размере 100 тыс. рублей. Но есть нюансы:

• лимит применяется только РІ случае расчета подотчетного лица СЃ компанией или частным предпринимателем;
• РѕРЅ РЅРµ распространяется РЅР° безналичные расчеты (Рї. 1 указания Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 7 октября 2013 Рі. в„– 3073-РЈ ).

Другими словами, если работник не должен превышать этот лимит при одноразовой оплате каких-либо услуг от лица компании. Это очень важно знать, так как такие мелочи будут рассчитаны как нарушение.

Если налоговая инспекция обнаружит, что выдача подотчетных средств была произведена с какими-то нарушениями, то к предприятию применяются штрафные санкции.

На организацию накладывается специальный штраф в размере от 40 до 50 тыс. рублей, а на должностное лицо – от 4 тыс. рублей до 5 тыс. рублей.

В случае, когда сотрудник не возвращает остаток выданной ему суммы или не может в должной мере отчитаться за свои траты, организация вправе удержать эти деньги из его заработной платы.

�ли решить вопрос в судебном порядке, если работник уже уволился. Закон дает 3 года, в течение которых компания может подать иск .

Подотчетными лицами являются работники организации, которые берут деньги из кассы для осуществления своей профессиональной деятельности.

В какой срок возместить перерасход по авансовому отчету, читайте здесь .

Следует уточнить, что подотчетные средства могут быть выданы также и для других целей. Для получения этих средств следует придерживаться определенных формальностей.

К примеру, писать заявление и сдавать отчеты. Помимо этого, сотрудник не имеет право взять деньги из кассы, если не отчитался за предыдущие траты. Этот факт в обязательном порядке проверяет бухгалтер.

Часто возникает вопрос касательно материальной ответственности. Следует ли заставлять сотрудников подписывать подобный договор при выдаче денег подотчет?

�ли это лишь очередной способ для компании перестраховаться в случае каких-либо непредвиденных случаев?

Если обратиться к законодательству РФ, то оказывается, что в заключении подобного договора нет особой необходимости.

Дело в том, что перечень сотрудников, с которыми его следует заключать в обязательном порядке, можно легко найти в приложении к постановлению Минтруда России от 31 декабря 2002 г. № 85 .

Чаще всего средства из кассы предприятия выдается для командировочных поездок. представительских расходов и хозяйственных нужд.

В расходы из-за служебных поездок входит оплата билетов, съем жилья и суточные. Деньги могут выделяться на почтовые расходы, передвижение сотрудника, услуги переводчика и т. д.

Кроме того, сотруднику могут понадобиться дополнительные расходы, связанные со встречами деловых партнеров, презентациями и т. д. Эти траты считаются представительскими расходами.

На практике очень сложно убедить налоговые органы в необходимости подобных трат. �х и проверяют особенно тщательно, так как зачастую суммы на это тратятся немаленькие.

Многие недобросовестные руководители стараются «списать» на такие расходы огромные деньги, которые на самом деле тратятся на другие цели.

Поэтому отчитаться за представительские расходы следует полностью, приложив к отчету все подтверждающие квитанции .

Что касается хозяйственных нужд, то ими обычно занимается уполномоченный на это работник. Сюда входит покупка производственных и не только материалов, оргтехники и канцтоваров.

Сотрудникам важно понимать, что отчитываться за подобные расходы следует вовремя. В первую очередь, следует вернуть оставшиеся деньги.

Это касается и отчета. Дело в том, что когда сотрудник не подтверждает свои расходы вовремя, деньги и товары считаются его доходом.

Который, естественно, облагается дополнительными налогами (ст. 210 НК РФ ). � доказать обратное можно только в судебном порядке, да и то не всегда.

Следует знать, что все подотчетные средства не выдаются без соответствующего заявления работника. Оно и является основанием для выдачи денежных средств. Законодательство также контролирует процесс выдачи таких средств.

Согласно Указанию ЦБ от 11 марта 2014 г. № 3210-У заявления о выдаче денег под отчет коснулись некоторые изменения. Например, теперь работник сам может указывать в документе и срок, и сумму.

Директор в случае своего согласия только подписывает бумагу. Кроме того, если раньше можно было обойтись списком с указание подотчетных лиц и суммами, то теперь необходимо каждый раз писать заявление.

Как правильно его составить? Закон не устанавливается единого бланка документа, поэтому форма заявления на подотчет может быть произвольной. Но есть условия, которые обязательно должны быть в нем указаны.

Что следует писать в подобном документе? Ведь оно должно быть составлено правильно. В первую очередь, заявление пишется на имя директора или другого руководителя компании.

Далее идут сведения об авторе заявления. Обязательно указывается имя и должность.

Сам документ начинается словами «Прошу выдать подотчет или под отчет..» с уточнением нужд и суммы подотчетных средств. Чаще всего внизу документа сотрудник ставит личную подпись и дату.

Все – теперь осталось получить резолюцию начальника и отправляться в бухгалтерию. Там его также обязан подписать специалист, который занимается выдачей денег, то есть бухгалтер.

Для того чтобы не возникало никаких проблем с написанием заявления, можно воспользоваться таким образцом.

Скачать заявление на выдачу денег в подотчет бланк 2015

Организация может выдавать своим сотрудником денежные средства на расходы, связанные с нуждами этой организации (командировочные, представительские расходы, хозяйственный нужды, приобретение канцтоваров и иные расходы). Получить деньги могут только лица, перечень которых утвержден приказом руководителя. В подотчет деньги выдаются при наличии заявления работника с визой руководителя.

В данной статье разберемся, как грамотно оформить заявление на выдачу денежных средств в подотчет, образец такого бланка предлагаем скачать внизу статьи (doc).

Заявление пишется лично работником в свободной форме на имя руководителя. Для того чтобы деньги были выданы работнику, одного желания этого работника не достаточно. Необходимо быть включенным в список подотчетных лиц, никаких задолженностей по ранее выданным подотчетным суммам не должно быть. Кроме того, необходимо получить одобряющую визу руководителя.

Заявление оформляют стандартным образом на обычном листе бумаги. Работник вручную указывает, кому он адресует данный бланк — директору организации (генеральному, исполнительному директору), пишет свои ФИО.

В тексте в свободной форме излагается просьба выдать денежные средств в подотчет. Причем необходимо в бланке заявления обосновать свою просьбу, следует указать, на что будут потрачены деньги. Также прописывается конкретная сумма, которая нужна заявителю, при необходимости можно привести расчет этой суммы, объяснить, почему именно в таком размере нужны деньги.

Заявление подписывается, датируется, после чего необходимо собрать визы бухгалтера и руководителя.

Бухгалтер, работающий с подотчетными лицами, проверит, что за заявителем действительно не числится задолженности, о чем сделается соответствующую запись и поставить свою подпись.

Руководитель на основании изложенного в заявлении пример решение о необходимости выдачи указанной суммы — свое решение он пишется на заявлении, запись он заверяет своей подписью.

Заявление с подписями бухгалтера и руководителя необходимо передать в кассу организация для получения денег в подотчет. Деньги выдает кассир. После того, как деньги будут истрачены, подотчетное лицо обязано отчитаться в трехдневный срок с помощью авансового отчета.

Ниже приведен пример оформления заявления.

Заявление на выдачу денег в подотчет бланк 2015 — скачать .

Заявка на получение денежных средств для выплаты пособий при превышении суммы начисленных пособий над суммой платежей в бюджет государственного внебюд

Главная → Бланки → Бюджет → Заявка на получение денежных средств для выплаты пособий при превышении суммы начисленных пособий над суммой платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь

Файл текстовой версии: 2,4 кб

Утверждена постановлением Фонда соцзащиты от 15.07.2013 N 9

• Каким должен быть правильно составленный трудовой договор
  Трудовой договор определяет взаимоотношения работодателя и сотрудника. От того, насколько досконально будут учтены условия взаимоотношения сторон, его заключивших, зависит соблюдение сторонами прав и обязательств, им предусмотренных.
• Как грамотно составить договор займа
  Взятие денег в заем – явление, достаточно, характерное и распространенное для современного общества. Юридически правильным будет оформить кредитный заем с последующим возвратом средств документально. Для этого стороны составляют и подписывают договор займа.
• Правила составления и заключения договора аренды
  Ни для кого не секрет, что юридически грамотный подход к составлению договора или контракта является гарантией успешности сделки, ее прозрачности и безопасности для контрагентов. Правоотношения в сфере найма не исключение.
• Гарантия успешного получения товаров – правильно составленный договор поставки
  В процессе хозяйственной деятельности многих фирм наиболее часто используется договор поставки. Казалось бы, этот простой, по своей сути, документ должен быть абсолютно понятным и однозначным.

Новое за 26 августа 2016

Почему вы не любите свою работу?

Госсектор-2015: новые правила обеспечения предприятий денежными средствами

В отличие от налогового учета, в бухгалтерский учет в 2014 году было внесено немного изменений. Исключение составили поправки, адресованные организациям госсектора: в уходящем году Казначейство России приняло новые Правила обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) (далее – Правила). Данные правила, вступающие в силу с 1 января 2015 года, пришли на смену действующим в настоящий момент Правилам обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства. которые были установлены Минфином России (далее – старые Правила). Но бухгалтерам не стоит заранее беспокоится – в большинстве своем правила остались теми же, за исключением нескольких важных изменений. Разберем их более подробно.

Обеспечение организаций наличными денежными средствами

Заявка на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802) должна оформляться организацией-получателем денежных средств с учетом установленных особенностей для отдельных видов организаций (приказ Казначейства России от 10 октября 2008 г. № 8н ). Так, будут предусмотрены, как и в настоящее время, некоторые особенности в отношении автономных, бюджетных организаций и Государственной компании "Российские автомобильные дороги" (абз. 5-7 п. 11 Правил ).

Заявка на получение наличных денег (код по ОКУД 0531802)

Заявка на перечисление денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531243)

С 1 января 2015 года перечень предприятий-получателей денежных средств расширен: в него добавлены унитарные предприятия, а также получатели средств бюджета федеральных и территориальных внебюджетных фондов.

При составлении Заявки на получение наличных денег для вышеуказанных предприятий нужно будет учитывать положения ряда нормативных актов. Так, для унитарных предприятий правила оформления Заявки установлены Порядком санкционирования расходов ФГУП (приказ Минфина России от 31 декабря 2013 г. № 144н ). Для получателей средств бюджетов федеральных внебюджетных фондов – с учетом Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов (приказ Казначейства России от 23 августа 2013 г. № 12н ), а для получателей средств бюджетов территориальных внебюджетных фондов – с учетом Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов (приказ Казначейства России от 17 июня 2013 г. № 6н ).

Составить Заявку в Казначейство России по старым Правилам можно или в электронном виде, или в бумажной форме. Во втором случае по старым Правилам организация должна накануне предполагаемого дня получения денег направить в Казначейство России копию Заявки по факсу. В новых Правилах такого требования уже нет, а это не только сокращает объем поступаемых в Казначейство России бумажных документов, но и заметно облегчает бухгалтерам подачу Заявки.

Объявление на взнос наличными (код формы по ОКУД 0402001)

Бланк и образец заполнения препроводительной ведомости к сумке (код формы по ОКУД 0402300)

Взнос наличных денег бюджетной организацией осуществляется по Объявлению на взнос наличными (код формы по ОКУД 0402001) (Приложение № 1 к указанию Банка России от 30 июля 2014 г. № 3352-У ). С нового года к нему нужно прикладывать и препроводительную ведомость к сумке (код формы по ОКУД 0402300). Как и раньше, ведомость состоит из копий трех документов: ведомости к сумке, накладной к сумке и квитанции к сумке. Первая помещается в инкассаторскую сумку с деньгами, вторая находится у инкассатора, а третья остается у кассира.

Однако с нового года эти документы нужно будет заполнять по измененным формам – в частности, появился ряд новых реквизитов. Так, например, в раздел "Опись сдаваемых наличных денег" внесена разбивка по категориям сомнительных денежных знаков. Банкнота или монета могут быть отнесены кассиром бюджетной организации к сомнительной, неплатежеспособной или имеющей признаки подделки. При этом в соответствующих графах нужно указывать реквизиты денежного знака: для банкнот – номинал, год образца, серия и номер; для монет – номинал, год чеканки, наименование монетного двора) (Приложения 7-9 к указанию Банка России от 30 июля 2014 г. № 3352-У ).

Прежде всего, небольшие изменения претерпела сама форма Заявки на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531243) (Приложение № 3 к Правилам ). Так, появился раздел "код объекта ФАИП". В нем указывается аналитический код для учета операций с субсидией на капитальные вложения. Присваивается он главным распорядителем средств федерального бюджета, который и предоставляет субсидии. В первых четырех знаках кода указываются буквы "ФАИП", пятый знак – код объекта капитального строительства. Данный раздел заполняется только при наличии соответствующих операций (абз. 8 п. 52 Правил ).

По общему правилу карта и конверт с пин-кодом выдается банком уполномоченному представителю бюджетной организации после получения последней соответствующего уведомления о готовности карты. Что же касается работника уполномоченного подразделения, то новые Правила позволяют ему получить карту или в банке по месту открытия соответствующего счета № 40116, или в филиале банка. Условие об этом в обязательном порядке должно быть прописано в договоре банковского счета (абз. 5 п. 36 Правил ).

Есть ряд причин, по которым организация-клиент может вернуть карту: при закрытии лицевых счетов, повреждении карты, истечении срока ее действия и т. д. С нового года появится еще одно основание для возврата – изменение данных (ФИО) работника предприятия, на которого выдана карта (абз. 8 п. 40 Правил ). Также появилось следующее уточнение: при изменении наименования предприятия, вне зависимости от того, связано это с его реорганизацией или нет, карточка также подлежит замене.

Расшифровка сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (код формы по КФД 0531251)

В настоящее время, если денежные средства полностью использованы не были, то их можно внести на счет по чеку, через кассу или с помощью банковской карты. При этом нужно в обязательном порядке предоставить в орган Казначейства России Расшифровку сумм неиспользованных средств (код формы по КФД 0531251) (Приложение № 11 к Правилам ), которая подписывается руководителем и главным бухгалтером организации (п. 42 Правил ). На основании данных, указанных в Расшифровке, Казначейством России составляется Справка (код формы по ОКУД 0504833). Она предназначена для отражения тех операций, по которым не требуются первичные документы от плательщиков и получателей средств бюджетов, а также для исправления ошибок в бухгалтерских документах.

По старым Правилам она составляется в трех экземплярах и прикладывается к документам операционного дня:

• соответствующему счету № 40116
• выписке из соответствующего лицевого счета в самом Казначействе
• выписке из соответствующего лицевого счета, направляемой предприятию (абз. 4-6 п. 46 старых Правил ).

Новые Правила сократили количество экземпляров Справки до двух – один предоставляется организации, а другой прикладывается к выписке из лицевого счета в Казначействе России (абз. 4-5 п. 45 Правил ).

Перечень удаленных получателей средств бюджета (удаленных неучастников бюджетного процесса), имеющих право на получение наличных денег со счетов № 40116, открытых органу Федерального казначейства (код формы по КФД 0531252)

Внесены изменения и в порядок обеспечения денежными средствами удаленных получателей. Так, по новым правилам финансовый орган субъекта Российской Федерации должен представить в Казначейство России не разрешение на получение наличных денег, а Перечень удаленных получателей бюджетных средств (код формы по КФД 0531252) (абз. 2 п. 48 Правил. Приложение № 12 Правил ).

Денежные средства перечисляются организации на основе платежного поручения, сформированного Казначейством России (абз. 6 п. 48 Правил ). Не позднее следующего рабочего дня после поступления их на соответствующий счет № 40116 орган Казначейства России по месту нахождения удаленного получателя формирует и направляет ему Ведомость операций уполномоченного подразделения получателя средств бюджета (абз. 10 п. 48 Правил. Приложение № 4 к Правилам ).

Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!

© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2016. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 107076, г. Москва, ул. Стромынка, д. 19, к. 2, internet@garant.ru .

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3153), adv@garant.ru. Реклама на портале.Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Заявление на выдачу в подотчет: как напишете, так и получите

В хозяйственной жизни любой фирмы встречаются ситуации, когда приходится выдавать деньги работникам на какие-то нужды: купить расходные материалы, отремонтировать технику, съездить в командировку и т.д. Расходный кассовый ордер на получение денег из кассы на хозяйственные нужды и командировки составляется только после подписания руководителем заявления сотрудника.

И если раньше для выдачи наличных было достаточно только подписей руководителя и главбуха на бланке РКО, то с введением нового Положения о кассовых операциях наличие заявления от работника стало обязательным. Как написать такое заявление и что в нем указывать?

Получение денежных средств в подотчет согласно новому Указанию Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" возможно только при наличии заявления от работника.

Для получения наличных работник пишет заявление на выдачу в подотчет в произвольной форме, в котором указывает сумму денежных средств и цели выдачи. Например:

Директору ООО «Ромашка»

Прошу выдать мне денежные средства в подотчет в сумме 3000 руб. 00 коп. на 10 календарных дней на приобретение канцелярских товаров.

18.07.2014 г. Нарциссов Н.Н.Нарциссов

После рассмотрения просьбы работника руководитель (или уполномоченное им лицо) пишет на заявлении:

- сумму, которая будет выдана работнику;

- срок, на который выдаются денежные средства;

Для того чтобы каждый раз при необходимости выдать деньги не диктовать работнику текст заявления, целесообразно утвердить бланк заявления как приложение к Положению о расчетах с подотчетными лицами .

А как быть, если лицо, которому необходимо выдать деньги под отчет – директор? Может ли он одновременно писать заявление и подписывать его? Ответ на этот вопрос Положение по кассовым операциям не содержит. Нет в нем и оговорок, когда заявление не составляется.

С одной стороны заявление на выдачу должен визировать руководитель (п. 6.3 Указа), тогда получается, что он сам просит и сам разрешает. В таком случае логичнее было бы составить приказ или распоряжение, в котором прямо написать, например: приказываю выдать директору Ландышеву Л.Л. денежные средства в сумме 3000 руб. на приобретение принтера на срок 10 календарных дней.

С другой стороны Положение не предусматривает составление РКО на основе приказа, в нем указано только заявление, никаких исключений нет, в том числе и для самого руководителя. Поэтому логичен вывод, что руководитель, также как и остальные сотрудники, должен писать заявление. Кроме того, по трудовому законодательству, директор одновременно и руководителем, и работником. То, что он будет сам визировать свое заявление, может и выглядит нелепо, но ошибкой точно не является.

Такая ситуация может разрешиться проще в крупной компании, где принятие решения о выдаче денег в подотчет делегировано другому лицу, например, финансовому директору. Поэтому заявление пишет директор, а визирует – финансовый директор.

После того как заявление на выдачу в подотчет подписано, составляется расходный кассовый ордер, к которому прилагается заявление как оправдательный документ.

О таком важном документе как Положение о подотчете, прочитайте здесь. Как правильно заполнить авансовый отчет, смотрите тут .

А что думаете вы об обязательности заявления? Перестраховка ли это или лишняя бюрократия? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Заявление на получение денег в подотчет директором

на сколько сейчас актуально создавать приказ о подотчетных лицах. Мы коммерческая организация.

Положение о подотчетных лицах не является обязательным документом. Но практика показывает, что иметь его полезно: у сотрудников возникает меньше вопросов, они реже опаздывают с авансовыми отчетами. Вы можете утвердить Положение приказом руководителя, а затем ознакомить с ним работников под роспись.

С 1 января 2012 года прежде, чем получить деньги, работник должен написать заявление в произвольной форме. Руководитель (или уполномоченный им сотрудник) собственноручно указывает в заявлении сумму выделяемых средств и срок, на который она выдается. А также ставит свою подпись и дату. Бланк заявления вы можете разработать самостоятельно и утвердить его в качестве приложения к Положению о расчетах с подотчетными лицами. В этом же документе вы можете прописать перечень подотчетников, сроки проверки авансовых отчетов (1) и окончательного расчета с сотрудниками (2).

Также в Положении о подотчетниках обычно прописывают срок, в который работники должны передавать в бухгалтерию авансовые отчеты и оправдательные документы (3). Но устанавливать его на свое усмотрение нельзя: он четко регламентирован законом. Как и раньше, это три рабочих дня. Причем отсчитывают их со дня, когда истек период, на который были выданы наличные. Либо со дня выхода на работу (например, после командировки, отпуска, болезни и т. п.). Раньше продлевать срок сдачи авансового отчета разрешалось только в связи с командировкой.

Обязательно пропишите в Положении правило о том, что работник может получить деньги, только если полностью погасил задолженность по предыдущему подотчету (4).

И еще один важный пункт — о подтверждающих документах. В зависимости от ситуации они могут быть разными (5). Прописав в Положении четкие требования к их составу и оформлению, вы уменьшите количество проблем с учетом расходов при расчете налога на прибыль и вычетами НДС.

Бюджетные организации: как правильно сдавать и получать наличные деньги

Операции по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, а с 1 января 2005 года в территориальных органах Федерального казначейства, а также по взносу ими наличных денег учитываются на счетах органов федерального казначейства, открытых в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации. а в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций, в определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации кредитных организациях, на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке.

Счета N 40116 открываются органам федерального казначейства для осуществления операций с наличными деньгами получателей средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства, отдельно для каждого бюджета.

Утверждены Правила осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета. которые распространяются на осуществляемые органами федерального казначейства на территории Российской Федерации операции с наличными деньгами получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства.

Операции с наличными деньгами, осуществляемые в установленном Правилами порядке получателями средств федерального бюджета, созданными ими обособленными подразделениями, наделенными обязанностью ведения бухгалтерского учета, обособленными подразделениями получателей средств федерального бюджета, не наделенными обязанностью ведения бухгалтерского учета, отражаются на лицевых счетах, открытых в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, а с 1 января 2005 года в территориальных органах Федерального казначейства для учета:

доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов, принятых денежных обязательств, кассовых расходов, осуществляемых получателем средств при исполнении расходов федерального бюджета;

операций по поступлению и расходованию средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

операций, связанных с использованием дополнительного источника бюджетного финансирования за счет арендных платежей.

Орган федерального казначейства в порядке, установленном совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 г. N 257-П и 46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации", получает в подразделении расчетной сети Центрального банка Российской Федерации, а в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций, в определяемой в соответствии с законодательством Российской Федерации кредитной организации, необходимое количество денежных чековых книжек для получения наличных денег со счета, открытого органу федерального казначейства в банке на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям".

Чековая книжка выдается получателю средств органом федерального казначейства бесплатно по его заявлению.

Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченный работник органа федерального казначейства проверяет наличие всех денежных чеков в данной книжке и проставляет штампом на оборотной стороне каждого денежного чека наименование получателя средств, за исключением получателей средств, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование.

Орган федерального казначейства выдает кассиру или уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под расписку в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек. Ответственность за сохранность и учет полученных в органе федерального казначейства чековых книжек несет получатель средств.

Получатель средств возвращает органу федерального казначейства чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в банк по заявлению в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:

закрытия лицевых счетов, открытых получателю средств в органе федерального казначейства;

изменения наименования получателя средств;

закрытия или изменения номера счета, открытого органу федерального казначейства в банке.

Получатель средств в установленные органом федерального казначейства сроки представляет в орган федерального казначейства кассовую заявку на предстоящий квартал в одном экземпляре.

Кассовые заявки получателей средств обобщаются в сводную кассовую заявку органа федерального казначейства, которая в установленном порядке представляется им в банк.

Накануне дня получения наличных денег получатель средств представляет в орган федерального казначейства Заявку на получение наличных денег в двух экземплярах.

В заявке на получение наличных денег указывается серия, номер и дата денежного чека, номер лицевого счета получателя средств (номер лицевого счета по дополнительному бюджетному финансированию, номер лицевого счета по учету внебюджетных средств), должность, фамилия, имя и отчество представителя получателя средств, на которого выписан денежный чек, данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа, показатели бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующие целям получения наличных денег по данному денежному чеку, и суммы.

Одновременно с заявкой получатель средств представляет в орган федерального казначейства денежный чек. В порядке исключения заявка может быть представлена получателем средств по факсимильной связи или электронной почте накануне дня получения наличных денег с последующим представлением ее на бумажном носителе вместе с денежным чеком в день получения наличных денег.

На лицевой стороне денежного чека указывается полное или сокращенное наименование органа федерального казначейства, счет органа федерального казначейства N 40116.

На оборотной стороне денежного чека проставляются паспортные данные или данные иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя средств, на которого выписан денежный чек; полное или сокращенное наименование получателя средств; назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций. Ответственность за достоверность проставленных в денежном чеке символов несет получатель средств.

Орган федерального казначейства информирует получателя средств о порядке заполнения денежного чека.

Подпись на корешке чека представителя получателя средств, на которого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписей на право первой и второй подписи.

Уполномоченный работник органа федерального казначейства проверяет правильность заполнения заявки на соответствие:

подписей лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей;

указанных в заявке показателей бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операций;

наличия остатков лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов на лицевом счете получателя средств или лицевом счете по дополнительному бюджетному финансированию по указанным в заявке показателям бюджетной классификации Российской Федерации (наличия в смете доходов и расходов по внебюджетным средствам указанных в заявке показателей бюджетной классификации Российской Федерации, а также доступного для использования остатка средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств).

Уполномоченный работник органа федерального казначейства проверяет оформление представленного денежного чека на соответствие:

сумм, указанных цифрами и прописью;

данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность представителя получателя средств, данным, указанным в денежном чеке и заявке;

представленного денежного чека заявке в части проставленных в них серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению.

На лицевой стороне принятых от получателей средств и проверенных органом федерального казначейства денежных чеков ставится печать и подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска печати органа федерального казначейства, представленную в банк в установленном порядке к счету органа федерального казначейства N 40116, и возвращает денежный чек получателю средств.

Орган федерального казначейства обобщает представленные получателями средств заявки и на их основании оформляет в необходимом количестве экземпляров платежные поручения на перечисление денежных средств со счета, открытого органу федерального казначейства в банке на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" на счет органа федерального казначейства N 40116 и передает платежные поручения в банк с учетом того, чтобы обеспечить поступление средств на указанный счет, при перечислении их электронными платежными документами, не позднее дня выдачи наличных денег (до 12 часов местного времени), а при перечислении платежными поручениями на бумажном носителе - не позднее дня, предшествующего дню выдачи наличных денег.

В случае зачисления денежных средств на счет органа федерального казначейства N 40116 по электронным платежным документам позднее 12 часов местного времени выдача наличных денег производится следующим рабочим днем, если у банка отсутствует возможность выдать их в тот же день.

Орган федерального казначейства после подтверждения банком проведения операции по списанию средств со счета органа федерального казначейства N 40105 (счета органа федерального казначейства N 40503) на счет органа федерального казначейства N 40116 отражает кассовый расход федерального бюджета (использование дополнительного бюджетного финансирования за счет арендных платежей, внебюджетных средств) в соответствии с представленными заявками на лицевых счетах получателей средств (лицевых счетах по дополнительному бюджетному финансированию, лицевых счетах по учету внебюджетных средств).

Первый экземпляр исполненной заявки, оформленный подписями получателя средств, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств (лицевого счета по дополнительному бюджетному финансированию, лицевого счета по учету внебюджетных средств), остающейся в документах операционного дня органа федерального казначейства по счету органа федерального казначейства N 40105 (счету органа федерального казначейства N 40503). Второй экземпляр заявки с отметкой органа федерального казначейства передается получателю средств вместе с выпиской из его лицевого счета получателя средств (лицевого счета по дополнительному бюджетному финансированию, лицевого счета по учету внебюджетных средств).

Для организации работы по осуществлению операций с наличными деньгами уполномоченного подразделения в орган федерального казначейства по месту его нахождения уполномоченное подразделение представляет следующие документы:

письмо получателя средств, создавшего уполномоченное подразделение, подписанное руководителем и главным бухгалтером получателя средств, доверяющее уполномоченному подразделению получать наличные деньги;

карточку образцов подписей уполномоченного подразделения, заверенную в установленном порядке руководителем получателя средств, создавшего уполномоченное подразделение, или нотариально.

Орган федерального казначейства выдает уполномоченному подразделению чековую книжку после поступления средств в его пользу на счет N 40116.

Получатель средств, создавший уполномоченное подразделение, представляет в орган федерального казначейства по месту открытия своего лицевого счета получателя средств (лицевого счета по учету внебюджетных средств) платежные поручения на перечисление средств со счета органа федерального казначейства N 40105 (со счета органа федерального казначейства N 40503) на счет органа федерального казначейства N 40116 по месту нахождения уполномоченного подразделения.

На следующий рабочий день после поступления на счет органа федерального казначейства N 40116 средств, предназначенных для уполномоченного подразделения, орган федерального казначейства представляет уполномоченному подразделению Ведомость операций уполномоченного подразделения с наличными деньгами и копию платежного поручения получателя средств.

Для получения наличных денег уполномоченное подразделение представляет в орган федерального казначейства денежный чек и заявку.

В заявке указываются серия, номер и дата денежного чека, сумма наличных денег, подлежащая получению, должность, фамилия, имя и отчество представителя уполномоченного подразделения, на которого выписан денежный чек, данные паспорта или иного удостоверяющего его личность документа.

Уполномоченный работник органа федерального казначейства проверяет правильность заполнения заявки:

на непревышение суммы остатка средств федерального бюджета (внебюджетных средств), перечисленных получателем средств, создавшим уполномоченное подразделение;

на соответствие подписей образцам, имеющимся в карточке образцов подписей уполномоченного подразделения.

Уполномоченный работник органа федерального казначейства проверяет оформление представленного денежного чека на соответствие:

сумм, указанных цифрами и прописью;

данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность представителя получателя средств, данным, указанным в денежном чеке и заявке;

представленного денежного чека заявке в части проставленных в них серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению.

На лицевой стороне принятых от получателей средств и проверенных органом федерального казначейства денежных чеков ставятся печать и подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска печати органа федерального казначейства.

Взнос наличных денег в кассу банка производится получателем средств на основании Объявления на взнос наличными (ф. 0402001). В Объявлении на взнос наличными в поле "Получатель" указывается полное или сокращенное наименование органа федерального казначейства и номер его счета N 40116, в скобках проставляется полное или сокращенное наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, а также номер его лицевого счета получателя средств (лицевого счета по дополнительному бюджетному финансированию, лицевого счета по учету внебюджетных средств), за исключением установленных законодательством Российской Федерации случаев.

В поле "Источник взноса" получатель средств указывает символы отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций и показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые средства подлежат отражению на лицевом счете получателя средств (лицевом счете по дополнительному бюджетному финансированию, лицевому счету по учету внебюджетных средств).

При взносе получателем средств, поступивших в его кассу, средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получатель средств в поле "Источник взноса" указывает соответствующие показатели классификации доходов бюджетов Российской Федерации и наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств.

Ответственность за достоверность проставленных показателей несет получатель средств.

Принятые банком наличные деньги зачисляются на счет органа федерального казначейства. Квитанция к Объявлению на взнос наличными выдается получателю средств.

Наличие неиспользованных остатков средств на счете органа федерального казначейства N 40116 по состоянию на 1 января следующего финансового года не допускается.