Руководства, Инструкции, Бланки

Подробная Инструкция По Заполнению 6 Ндфл

Рейтинг: 4.9/5.0 (429 проголосовавших)

Категория: Инструкции

Описание

Форма 6-НДФЛ с 2016 года

6-НДФЛ – новая форма отчётности для работодателей, включающая в себя обобщённые сведения: по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента; о всех начисленных и выплаченных суммах доходов; о предоставленных налоговых вычетах; об исчисленном и удержанном НДФЛ.

Кто должен сдавать форму 6-НДФЛ?

ИП и организации, являющиеся налоговыми агентами, то есть те, кто выплачивает доходы работникам и иным физическим лицам. Если говорить проще, то форму 6-НДФЛ сдают те, кто также заполняет и сдаёт 2-НДФЛ .

Разница между этими двумя бланками в том, что 2-НДФЛ оформляется по каждому сотруднику, а 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам раз в квартал.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году

За 1 квартал - не позднее 4 мая 2016 года

За полугодие – не позднее 1 августа 2016 года

За 9 месяцев – не позднее 31 октября 2016 года

За год – форма 6-НДФЛ сдаётся вместе со всеми справками 2-НДФЛ не позднее 1 апреля 2017 года

Штраф за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ — 1 000 рублей за каждый полный / неполный мес. опоздания. Также после 10 дней просрочки ФНС имеет право приостановить операции по банковским счетам и переводы электронных денежных средств. За недостоверные сведения — штраф 500 рублей.

Нужно ли сдавать нулевой Расчёт 6-НДФЛ?

Нет, не надо. Такое основание даёт Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4958. ИП и организации обязаны сдавать 6-НДФЛ только в случае, если они признаются налоговыми агентами. А таковыми они признаются, если выплачивали доход работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ). То есть могут быть 3 ситуации, когда нулевой Расчёт не нужно сдавать:

1) Работников вообще нет в штате;

2) Работники числятся в штате, но выплаты в отчётном периоде им не производились.

3) Отсутствует деятельность.

Эта позиция подтверждается словами сотрудника налоговой службы, которому задали подобный вопрос на форуме (кликните для увеличения картинки):

Нужно ли сдавать пояснительную записку в ФНС (скачать образец ) — почему не сдаётся 6-НДФЛ? НЕТ, необязательно. Но для подстраховки никто не запрещает сделать это (в произвольной форме), например так:

Образец пояснительной записки о несдаче 6-НДФЛ

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

Общие требования к заполнению

1) Форма 6-НДФЛ заполняется на основании содержащихся в регистрах налогового учета данных о (об):

— Доходах, которые были начислены и выплачены физическим лицам налоговым агентом

— Налоговых вычетах, предоставленных физлицам

— Исчисленном и удержанном НДФЛ

2) Если показатели соответствующих разделов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. При заполнении формы 6-НДФЛ запрещается:

— Исправление ошибок с помощью корректирующих средств

— Двусторонняя печать бланка на бумажном носителе

— Скрепление листов бланка, приводящее к порче бумажного носителя

3) Для десятичной дроби предназначены два поля, разделённые знаком «точка». Первое поле (15 клеток) — для целой части десятичной дроби, второе поле (2 клетки) – для дробной части. Если при заполнении остаются пустые клетки – то ставим в них прочерк. Например, нужно записать дробь 243550,31. В бланке это будет выглядеть так: «243550---------. 31»

4) Страницы формы 6-НДФЛ имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. В поле «Стр.» пишется, например, 001, 002, 003 и т.д.

5) При заполнении бланка рекомендовано использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Но всё же предпочтительнее — чёрная ручка.

6) Текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

7) Если при заполнении поля остаются пустые клетки в правой части – то ставим в них прочерк. В пустых незаполненных полях также рекомендуется ставить прочерк. Например, поле «ИНН» имеет 12 клеток. У организации ИНН состоит из 10 цифр. Значит, в бланке заполнение этого поля будет выглядеть так: «1234567890--».

8) Форма 6-НДФЛ заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

• Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

• Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

• ИП (налоговые агенты), которые состоят на учете по месту осуществления деятельности на ЕНВД для отдельных видов деятельности и (или) патенте, указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

9) На каждой странице формы 6-НДФЛ в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставится дата подписания и личная подпись:

— Руководителя организации, если он лично подтверждает достоверность и полноту сведений

— Индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, — если такие лица лично удостоверяют форму

— Представителя налогового агента, если он лично визирует достоверность сведений

10) В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

11) При заполнении бланка с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных клеток. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться.

Для печати знаков использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

7) Поле «Налоговый агент».

Указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.

Физическое лицо, признаваемое налоговым агентом, указывает ФИО полностью, без сокращений (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис: например, Сергеев-Демчев Пётр Александрович.

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России вот здесь «Узнай свой ОКТМО », либо в своей налоговой.

9) Укажите контактный номер телефона.

Формат телефона особо не имеет значения, но если придерживаться стандарта:

Мобильный +7 (922) 1700102

Стационарный 8 (495) 1234567

10) Укажите количество страниц, на которых составлена форма 6-НДФЛ (стандартно «002»), а также количество листов подтверждающих документов или их копий. которые подтверждают полномочия представителя.

11) Раздел « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю». Укажите:

1 – если подтверждает сам лично налоговый агент

2 – если подтверждает представитель налогового агента. Также при этом указывается ФИО лица, наименование организации – представителя налогового агента.

12)Далее ставим подпись и дату подписания формы 6-НДФЛ.

13) Поле « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

Указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя ИП или организации.

Раздел 1. Обобщённые показатели

ВНИМАНИЕ: Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, при этом данные по 2 Разделу — только за последние 3 месяца отчётного квартала.

В этом разделе указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1, за исключением строк 060 — 090, заполняется для каждой из ставок налога.

В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 — 090 заполняются на первой странице.

Строка 010 — соответствующая ставка налога, по которой исчислены суммы налога;

Строка 020 — общая по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 025 – общая по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 030 — общая по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 040 — общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 045 — общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 050 — общая по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода. Заполняется в случае, если у вас работает иностранец, по письменной просьбе которого вы НДФЛ, исчисленный с его дохода, уменьшали на авансовые платежи по патенту;

Строка 060 — общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.

Строка 070 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 080 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 090 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

В этом разделе указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания НДФЛ, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

ВНИМАНИЕ: данные по 2 Разделу указываются только за последние 3 месяца отчётного квартала в то время, как данные по Разделу 1 заполняются нарастающим итогом с начала года.

Строка 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;

Строка 110 — дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по стр. 130;

Строка 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;

Строка 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;

Строка 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 — 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 — Титульный лист —

— Раздел 1 и Раздел 2 —

За январь—июнь ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 750 000 рублей(строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 18 000 руб. (строка 030) за полугодие, на который уменьшается налогооблагаемый доход.

Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 95 160 руб. (750 000 руб. – 18 000 руб.) * 13%. В эту сумму также входит НДФЛ, рассчитанный с зарплаты за июнь – 15 600 руб. (з/п 120 000 руб. * 13%).

Сумма удержанного НДФЛ (строка 70) – 79 560 руб. (95 160 руб. – 15 600 руб.). Откуда взялась эта сумма? У нас Расчёт за полугодие, поэтому отразить удержанный НДФЛ можем только в пределах зарплат с января по май. НДФЛ с июньской зарплаты был удержан только в июле, поэтому он сюда не включается и будет отражён в Расчёте за 9 месяцев.

В компании работает 4 сотрудника (строка 060). День выплаты зарплаты — «03» число каждого месяца.

  • Датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который им был начислен доход (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).
  • НДФЛ нужно удержать из доходов работников при их фактической выплате, т.е. в данном случае «03» числа месяца (Пункт 4 ст. 226 НК РФ)
  • Перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, т.е. в данном случае не позднее «04» числа месяца (Пункт 6 статьи 226 НК РФ). Такой порядок действует с 2016 года.

З/П за МАРТ, выплаченная в АПРЕЛЕ: 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. = (120 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 31 марта 2016 года, дата удержания НДФЛ — «04» апреля 2016 года (т.к. 3 число выпало на выходной), перечислен НДФЛ — «05» апреля 2016 года.

АПРЕЛЬ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 30 апреля 2016 года, дата удержания НДФЛ — «04» мая 2016 года (т.к. 3 число выпало на праздничный день), перечислен НДФЛ — «05» мая 2016 года.

МАЙ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 мая 2016 года, дата удержания НДФЛ — «03» июня 2016 года, перечислен НДФЛ — «06» июня 2016 года (т.к. 4 и 5 числа – выходные дни).

ИЮНЬ: зарплата за июнь, выплаченная в июле, будет отражена в Расчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев!

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ?

Раздел 1: по строке 020 мы отражаем доходы нарастающим итогом с января по июнь включительно. В эту же сумму включается сумма всех начисленных отпускных. Далее по остальным строкам – все стандартные вычисления, описанные выше.

Раздел 2: указываются все отпускные, выплаченные за последние 3 месяца квартала (апрель, май, июнь).

Сколько заполнять блоков? Столько, сколько дней в квартале вы выдавали отпускные выплаты. Если в разные дни выплачивали каждому – то и отдельный блок заполняем для каждого такого сотрудника. А если в один день выплачивали сразу нескольким сотрудникам, то эти суммы объединяются.

Если не хватит блоков в Разделе 2, заполняете новый лист, только потом не забудьте правильно пронумеровать все заполненные страницы (вверху в поле «Стр.»), включая Титульный лист .

ВНИМАНИЕ: если понадобилось заполнить несколько листов с Разделами 1 и 2, то строки с «060» по «090» заполняются только на первом листе, т.к. они общие, в них данные не меняются, на остальных страницах ставятся прочерки.

Строка 100 и 110 – указывается дата выдачи отпускных работнику.

Строка 120 — последний день месяца, в котором вы выплатили эти суммы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 и 140 – выплаченная сумма отпускных и удержанный с неё НДФЛ.

Если отпускные и зарплата выдавались в один день, то обе этих выплаты всё равно разносим по разным блокам, т.к. срок перечисления НДФЛ у этих видов дохода разный (З/П - день, следующий за днём выплаты дохода; отпускные — последнее число месяца).

Фактическое получение отпускных

Дата выплаты денежных средств. Дату фактического получения дохода определяет (п. 1 ст. 223 НК РФ)

подробная инструкция по заполнению 6 ндфл:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

    СЗВ-М на единственного учредителя сдавать не нужно

    Если компания не ведет хозяйственную деятельность, не имеет наемных работников, а с единственным учредителем, исполняющим обязанности руководителя, не заключен трудовой договор или ГПД, такая организация не обязана сдавать СЗВ-М.

    Реестр субъектов малого и среднего бизнеса уже появился

    На сайте Налоговой службы появился раздел Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Теперь «малышам» не нужно специально подтверждать свой статус для получения преференций.

    6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы

    Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ. На некоторые из них налоговики уже отвечали ранее, но есть и несколько свежих разъяснений.

    6-НДФЛ: как отразить выплату премий

    Работодатель, выплачивающий своим работникам помимо зарплаты еще и премии, должен удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с премиальных сумм. Как правильно заполнить 6-НДФЛ по этим операциям, разъяснила Налоговая служба.

    Больничный в 6-НДФЛ: новые разъяснения

    Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты.

    Бухгалтер-кассир в отпуске: как передать его функции другому сотруднику

    В случае, когда в компании временно отсутствует бухгалтер-кассир, его обязанности может исполнять другой работник бухгалтерии в порядке совмещения. Минтруд напомнил, как правильно это оформить.

    Страховые взносы - 2017: новые формы отчетности уже разработаны

    С 01.01.2017 года взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование будет заниматься ФНС. В руках соцстраха останутся только взносы «на травматизм». В связи с этим налоговики и ФСС уже разработали новые формы расчетов.

    Заполнение формы 6-НДФЛ

    Актуально на: 8 июня 2016 г.

    Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), введенный с 2016 года, и порядок его заполнения вызывают вопросы у многих бухгалтеров. О том, как заполняется форма 6-НДФЛ, расскажем в нашей статье.

    Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

    Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

    — Раздел 1 «Обобщенные показатели»;

    — Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

    В соответствии с правилами заполнения формы 6-НДФЛ, Расчет составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

    Общие требования по заполнению 6-НДФЛ

    Чтобы снизить вероятность ошибки при заполнении 6-НДФЛ, необходимо обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ, которую можно найти в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. К общим требованиям по заполнению формы 6-НДФЛ, в частности, относятся:

    — заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;

    — проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;

    — запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;

    — использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;

    — при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

    Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

    Если заполнение титульного листа не вызывает особых трудностей, порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели» может вызвать вопросы.

    Если в течение года применялись разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой налоговой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка.

    Строки 010-090 заполняются суммарно с начала года.

    По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в отчетном периоде ставка налога.

    Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

    По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Если в налоговом периоде начислялись дивиденды, то их сумму налоговый агент отражает еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

    По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ. а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ .

    Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

    В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных ранее по строке 025.

    Если у организации или ИП трудится иностранец, который имеет патент и самостоятельно уплачивает НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

    По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в налоговом периоде. Если в течение года одно и то же физическое лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

    По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом.

    По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать из доходов физлица.

    По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ .

    Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

    Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ, мы рассматривали в нашем отдельном материале .

    Как проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ

    Для проверки правильности заполнения Расчета можно воспользоваться Контрольными соотношениями, подготовленными ФНС для внутреннего пользования (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ ).

    Пример заполнения формы 6-НДФЛ в 2016 году

    Приведем пример заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. Данные для заполнения представим в таблице. Для упрощения предположим, что других начислений и выплат в 2016 г. не было. Все получатели дохода (16 человек) являются налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ.

    Обращаем внимание, что сумма НДФЛ с заработной платы за июнь в размере 92 335 руб. которая будет удержана 05.07.2016 г. в Разделе 2 не отражается. Следовательно, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образуется разница в размере исчисленного, но неудержанного на 30.06.2016 НДФЛ.

    6- НДФЛ в 2016 году - Бухгалтеры - Страна Мам

    6- НДФЛ в 2016 году

    6-НДФЛ – новая форма отчётности для работодателей, включающая в себя обобщённые сведения: по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента; о всех начисленных и выплаченных суммах доходов; о предоставленных налоговых вычетах; об исчисленном и удержанном НДФЛ.

    Кто должен сдавать форму 6-НДФЛ?

    ИП и организации, являющиеся налоговыми агентами, то есть те, кто выплачивает доходы работникам и иным физическим лицам. Если говорить проще, то форму 6-НДФЛ сдают те, кто также заполняет и сдаёт 2-НДФЛ.

    Разница между этими двумя бланками в том, что 2-НДФЛ оформляется по каждому сотруднику, а 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам раз в квартал.


    Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году

    За 1 квартал - не позднее 4 мая 2016 года

    За полугодие – не позднее 1 августа 2016 года

    За 9 месяцев – не позднее 31 октября 2016 года

    За год – форма 6-НДФЛ сдаётся вместе со всеми справками 2-НДФЛ не позднее 1 апреля 2017 года

    Штраф за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ — 1 000 рублей за каждый полный / неполный мес. опоздания. Также после 10 дней просрочки ФНС имеет право приостановить операции по банковским счетам и переводы электронных денежных средств. За недостоверные сведения — штраф 500 рублей.


    Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

    Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.
    Общие требования к заполнению
    Титульный лист
    Раздел 1. Обобщённые показатели
    Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

    За 1 квартал 2016 года ООО «Фантик» выплатило своим сотрудникам 360 000 рублей дохода. В компании работает 4 сотрудника. Одному из них предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 9 000 руб. за квартал.

    • Датой получения зарплаты признаётся последний день месяца, за который она выплачена. Но так как был выдан только аванс, НДФЛ в этот день не был удержан и перечислен.

    • «02» числа следующего месяца произведён окончательный расчёт за отчётный месяц, а, значит, в этот день был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ.

    Справка: Минфин придерживается мнения, что НДФЛ с заработной платы (с учетом аванса) нужно удерживать и перечислять в бюджет в день перечисления сотрудникам (либо получения в банке наличных на выплату) той части зарплаты, которая является окончательным расчетом по итогам месяца.


    Порядок предоставления Расчёта 6-НДФЛ

    Форму 6-НДФЛ можно представить в налоговый орган:

    • На бумажном носителе, заполненном от руки или с помощью программного обеспечения

    • В электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи
    ВНИМАНИЕ: если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то 6-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, уведомление о невозможности удержать НДФЛ сдаются ТОЛЬКО в электронном виде.

    Датой представления Расчета 6-НДФЛ признаётся:

    • Дата его фактического представления — при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган;

    • Дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения — при отправке по почте;

    • Дата его отправки, зафиксированная системой при подачи Расчёта в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота.

    Статья размещена http://ip-spravka.ru/otchyotnost-za-rabotnikov/forma-6-ndfl

    Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

    Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

    Приводим инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года. Форму за 2 квартал заполнить сложнее, чем за 1-й. Так как она заполняется нарастающим итогом. В статье видео комментарий эксперта про 6-НДФЛ и образец заполнения формы за полугодие.

    Внимание! У нас новая статья по отчетности за 9 месяцев: Инструкция по заполнению 6 ндфл за 3 квартал 2016 года

    Общая инструкция по заполнению 6-НДФЛ

    Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, заполняется по форме 6-НДФЛ налоговыми агентами и представляется в ИФНС по месту учета.

    6-НДФЛ состоит из Титульного листа (Стр.001), раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

    Если показатели соответствующих разделов формы не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. При этом на каждой странице формы заполняется поле «Стр.» (кроме страницы 001, так как на первой странице номер стоит уже изначально в бланке).

    6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

    6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ. Указанные данные берутся из регистров налогового учета.

    Видео комментарий: как заполнить 6-НДФЛ

    Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

    По отношению к форме 6-НДФЛ не допускается:

    1. исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
    2. двусторонняя печать расчета на бумажном носителе;
    3. скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

    При заполнении расчета должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

    В форме обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

    Текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

    Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк.

    При подготовке 6-НДФЛ с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

    6-НДФЛ заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

    Организации указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение.

    Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, имеющие частную практику, указывают код по ОКТМО по месту жительства. При этом ИП, состоящие на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде ЕНВД и (или) патентной системы налогообложения указывают код по ОКТМО по месту учета ИП в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

    На каждой странице формы 6-НДФЛ в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляется дата подписания и личная подпись:

    1. руководителя организации в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в расчете руководителем организации;
    2. индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в расчете такими лицами;
    3. представителя налогового агента в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в расчете представителем налогового агента.

    На титульном листе 6-НДФЛ по строкам «ИНН» и «КПП» организации указывают соответственно свой идентификационный номер и код причины постановки на учет по месту нахождения организации (согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе).

    Налоговые агенты-физлица указывают ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ.

    Если 6-НДФЛ заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

    По строке «Номер корректировки» при представлении первичного расчета 6-НДФЛ проставляется «000», при представлении уточненного – указывается номер корректировки («001», «002» и так далее).

    По строке «Период представления (код)» приводится соответствующий код из приложения № 1 к Порядку заполнения формы. А именно:

    Код

    По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

    На титульном листе 6-НДФЛ указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. При этом содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например, «Школа № 241» или «ОКБ "Вымпел») располагается с начала строки.

    В отношении физического лица – налогового агента указывается полностью, без сокращений, ФИО (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис.

    В качестве приложений к 6-НДФЛ может выступать документ, подтверждающий полномочия представителя (доверенность), если он представляет или подписывает расчет.

    Инструкция по заполнению заполнения раздела 1 в 6-НДФЛ

    В разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

    Если налоговый агент выплачивал в течение отчетного периода доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 1, за исключением строк 060-090, заполняется для каждой из ставок налога.

    Если показатели соответствующих строк раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

    Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060-090 заполняются лишь на первой странице.

    В строках раздела 1 указываются:

    1. по строке 010 – соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
    2. по строке 020 – обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года;
    3. по строке 025 – обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала года;
    4. по строке 030 – обобщенная по всем физлицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала года;
    5. по строке 040 – обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года;
    6. по строке 045 – обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала года;
    7. по строке 050 – обобщенная по всем физлицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала года;
    8. по строке 060 – общее количество физлиц, получивших в отчетном периоде облагаемый доход;
    9. по строке 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала года;
    10. по строке 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала года;
    11. по строке 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала года.
    Инструкция по заполнению заполнения раздела 2 в 6-НДФЛ

    В разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания НДФЛ, сроки перечисления налога, и обобщенные по всем физлицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

    В строках раздела 2 указываются:

    1. по строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
    2. по строке 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
    3. по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
    4. по строке 130 – обобщенная сумма доходов, фактически полученных в указанную в строке 100 дату (без вычитания суммы удержанного НДФЛ);
    5. по строке 140 – обобщенная сумма налога, удержанного в указанную в строке 110 дату.

    Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

    6-НДФЛ порядок представления формы в ИФНС на бумажном носителе

    6-НДФЛ на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

    Датой представления расчета по форме 6-НДФЛ на бумаге считается:

    1. дата его фактического представления, при представлении лично или представителем налогового агента непосредственно в инспекцию;
    2. дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте.

    Отдельно советуем Вам прочитать статью, подробно рассматривающую, правила заполнения 6 ндфл за 2 квартал 2016 года.

    Ответим на все вопросы по 6-НДФЛ!

    Форма 6-НДФЛ с 2016 года (новая отчетность для всех работодателей)

    Расчет по форме 6-НДФЛ с 2016 года Что это такое

    Расчет 6-НДФЛ – это новый вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.

    В отличие от справок 2-НДФЛ (оформление которых никто не отменял) форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом.

    Стоит заметить, что многие ИП и организации для упрощения процесса формирования и сдачи расчетов 6-НДФЛ используют специальные программы или онлайн сервисы .

    Бланк формы 6-НДФЛ с 2016 года

    Бланк расчета по форме 6-НДФЛ вы можете бесплатно скачать по этой ссылке .

    Образец заполнения 6-НДФЛ

    Образец заполнения расчета 6-НДФЛ вы можете посмотреть на этой странице .

    Куда сдавать расчет 6-НДФЛ

    6-НДФЛ необходимо сдавать в тот же налоговый орган, в который был перечислен НДФЛ .

    Форма расчета 6-НДФЛ

    Расчет 6-НДФЛ можно передать в налоговую инспекцию двумя способами:

    1. В бумажной форме лично или по почте заказным письмом. Такой способ подходит только тем работодателям, у которых среднесписочная численность сотрудников получивших доход в налоговом периоде составляет менее 25 человек.
    2. В электронном виде на дисках и флешках или через интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте ФНС.
    Сроки сдачи формы 6-НДФЛ

    Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

    Примечание. если отчетный день выпадает на выходной или праздник, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

    Штрафы за несдачу формы 6-НДФЛ

    Штраф за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме этого налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетный счет организации (ИП) в случае задержки в сдаче отчета более чем на 10 дней.

    Штраф за подачу отчета содержащего недостоверные сведения составляет 500 рублей за каждый документ.

    Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

    Официальную инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке .

    Общие требования

    Ниже перечислены основные требования, которые необходимо соблюдать при заполнении расчета 6-НДФЛ:

    1. Расчет заполняется на основании данных содержащихся в регистрах налогового учета (начисленные и выплаченные доходы, предоставленные налоговые вычеты, исчисленный и удержанный НДФЛ).
    2. Форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом (первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год).
    3. Если все требуемые показатели не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные в этом случае отражаются на последней странице.
    4. Все страницы, начиная с титульного листа должны быть, пронумерованы («001, «002» и т.д.).
    5. При заполнении расчета 6-НДФЛ запрещается:
      • исправление ошибок при помощи корректирующего средства;
      • двусторонняя печать листов;
      • скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
    6. При заполнении формы 6-НДФЛ необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
    7. При заполнении расчета на компьютере печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
    8. Каждому показателю в форме расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель (исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь).
    9. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).
    10. Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе дробной части десятичной дроби.
    11. В расчете обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).
    12. Текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
    13. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест, то в незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк.
    14. Дробные числа заполняются аналогично правилам заполнения целых чисел. Если знакомест для указания дробной части больше чем цифр, то в свободных ячейках ставятся прочерки (например, «123456------.50»).
    15. Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях по правилам округления (менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля).
    16. Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.
    17. На каждой странице формы 6-НДФЛ в соответствующем поле необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
    Титульный лист

    Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010--»).

    Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

    Поле «Номер корректировки». Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.

    Поле «Период представления (код)». Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1 ).

    Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2016).

    Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса .

    Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2 ).

    Поле «налоговый агент». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

    Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.

    ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов.

    Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.

    Поле «Номер контактного телефона». Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).

    Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).

    Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

    Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» .

    В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).

    В остальных полях этого блока:

    • Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
    • Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
    • Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
    • Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».

    Раздел 1. Обобщенные показатели

    В Разделе 1 указываются обобщенные суммы НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

    Если доходы в течение налогового периода выплачивались по разным ставкам, то Раздел 1 нужно заполнить отдельно по каждой налоговой ставке (за исключением строк 060-090).

    Соответственно если все показатели строк Раздела 1 не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые показатели по всем ставкам (строки 060-090) заполняются на первой странице.

    В Разделе 1 указывается:

    Строка 010 – ставка налога, по которой был исчислен НДФЛ.

    Строка 020 – обобщенная сумма начисленного дохода по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Строка 025 – обобщенная сумма начисленных дивидендов по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Строка 030 – обобщенная сумма предоставленных налоговых вычетов уменьшающих доход подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Строка 040 – обобщенная сумма исчисленного НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Строка 045 – обобщенная сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Строка 050 – обобщенная сумма фиксированных авансовых платежей по всем работникам, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

    Строка 060 – общее количество работников, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же сотрудника, количество работников не корректируется.

    Строка 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Строка 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Строка 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

    В Разделе 2 указываются даты фактического получения работниками дохода и удержания налога сроки перечисления налога и обобщенные по всем работникам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

    В Разделе 2 указывается:

    Строка 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130.

    Строка 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

    Строка 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

    Строка 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.

    Строка 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

    Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

    Приложение 1. Коды периодов предоставления

    Наталья Белова 26.07.16, 23:45

    Здравствуйте! Да, Вы можете сдать уточненный расчет 6-НДФЛ.При заполнении, на титульном листе укажите номер корректировки (001 если это первая уточненка). В случае, если Вы сдадите откорректированный отчет раньше, чем ошибку заметит налоговый орган, штрафные санкции к Вам применяться не будут:

    2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.

    п. 2 ст. 126.1 НК РФ.