Руководства, Инструкции, Бланки

Письмо О Снижении Штрафа В Налоговую Образец img-1

Письмо О Снижении Штрафа В Налоговую Образец

Рейтинг: 5.0/5.0 (1835 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

СЗВ-М на единственного учредителя сдавать не нужно

Если компания не ведет хозяйственную деятельность, не имеет наемных работников, а с единственным учредителем, исполняющим обязанности руководителя, не заключен трудовой договор или ГПД, такая организация не обязана сдавать СЗВ-М.

Реестр субъектов малого и среднего бизнеса уже появился

На сайте Налоговой службы появился раздел Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Теперь «малышам» не нужно специально подтверждать свой статус для получения преференций.

6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы

Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ. На некоторые из них налоговики уже отвечали ранее, но есть и несколько свежих разъяснений.

6-НДФЛ: как отразить выплату премий

Работодатель, выплачивающий своим работникам помимо зарплаты еще и премии, должен удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с премиальных сумм. Как правильно заполнить 6-НДФЛ по этим операциям, разъяснила Налоговая служба.

Больничный в 6-НДФЛ: новые разъяснения

Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты.

Бухгалтер-кассир в отпуске: как передать его функции другому сотруднику

В случае, когда в компании временно отсутствует бухгалтер-кассир, его обязанности может исполнять другой работник бухгалтерии в порядке совмещения. Минтруд напомнил, как правильно это оформить.

Страховые взносы - 2017: новые формы отчетности уже разработаны

С 01.01.2017 года взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование будет заниматься ФНС. В руках соцстраха останутся только взносы «на травматизм». В связи с этим налоговики и ФСС уже разработали новые формы расчетов.

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 декабря 2012 г.

М.Г. Суховская, юрист

Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

Из Постановления Конституционного суда от 30.07.2001 № 13-П (п. 4):
«. несоизмеримо большой штраф может превратиться из меры воздействия в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, что в силу. Конституции [РФ]. ч. 1 ст. 34. ч. 1— 3 ст. 35. ч. 3 ст. 55 Конституции РФ недопустимо».

Нередко бывает, что компанию или предпринимателя оштрафовали, а возразить по существу совершенного нарушения им нечего — да, виноваты. И вот тут-то и могут прийти на помощь смягчающие обстоятельства, ведь:

  • при наличии хотя бы одного такого обстоятельства налоговый штраф должен быть уменьшен минимум в два раз а п. 3 ст. 114 НК РФ. Причем уменьшен может быть и минимальный штраф (как, например, 1000 руб. за просрочку сдачи деклараци и п. 1 ст. 119 НК РФ ), с этим согласен даже Минфи н Письмо Минфина от 30.01.2012 № 03-02-08/7. На практике налоговики до сих пор либо предпочитают вообще «не замечать» смягчающих обстоятельств, либо снижают штраф строго на 50%. А вот суды, как правило, уменьшают размер штрафа значительно больше, чем инспекция, порой — в десятки, а то и в сотни раз см. например, Постановления ФАС ЗСО № А75-430/2010. № А45-10730/2010 ; 4 ААС № А58-4441/2011 ; ФАС ДВО № Ф03-5882/2011 ; ФАС ВСО № А78-4534/2010 ;
Внимание

Смягчающие обстоятельства не помогут вам снизить размер пене й Постановление КС от 17.12.96 № 20-П.

  • тот факт, что смягчающие обстоятельства уже были учтены вышестоящим налоговым органом, для суда значения не имее т см. например, Постановление ФАС ПО № А12-11813/2010 ;
  • перечень смягчающих обстоятельств, приведенный в НК п. 1 ст. 112 НК РФ. не исчерпывающи й подп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ ; Постановление ФАС ВВО № А17-4441/2010 , поэтому таковыми может быть признано буквально все, что способно вызвать у налоговиков или судей сочувствие, жалость или ощущение, что наказание несоразмерно проступку.

Нужно помнить, что признание не указанных в п. 1 ст. 112 НК обстоятельств смягчающими — это право, а не обязанность суд а Постановление ФАС ВСО № А74-4786/2011 или налогового органа;

  • наличие наряду со смягчающими отягчающих обстоятельств снижению штрафа не помех а см. например, Постановление ФАС УО № Ф09-3151/11 .
Какие обстоятельства помогут уменьшить штраф

Проанализировав арбитражную практику за последние 3 года, мы выявили часто встречающиеся смягчающие обстоятельства. При этом мы условно разделили их на три вида.

Спектр обстоятельств, которые суды признают смягчающими, приятно удивляет своим многообразием

ВИД 1.«Универсальные». На эти обстоятельства могут ссылаться абсолютно все — и организации, и ИП, независимо от вида совершенного нарушения. К универсальным обстоятельствам относятся:

Однако учтите, что налоговики или судьи могут вам возразить: то, что главбух фирмы по какой-то причине отсутствовал, не является смягчающим обстоятельством. Ведь руководитель, будучи лицом, ответственным за состояние учета и отчетности, может привлекать других лиц для обеспечения соблюдения налогового законодательств а Постановление 12 ААС № А57-10995/2010 ;

— поставка продуктов питания для бюджетных учреждений и отдаленных населенных пункто в Постановление 7 ААС № 07АП-6271/10 ;

ВИД 2.«Специфические». Эти обстоятельства характерны только для определенных налоговых нарушений.

Если ваша инспекция проигнорирует полученное ходатайство, не опускайте руки. Направьте в УФНС жалобу о том, что при вынесении решения о привлечении к ответственности не были учтены (хотя должны были!) заявленные вами смягчающие обстоятельства. Налоговая служба сама говорит, что в жалобе их нужно указывать, это необходимо «для правильного и своевременного рассмотрения дела » Информация ФНС от 09.02.2011 «О содержании жалобы. ».

Если вышестоящий налоговый орган не внемлет вашей просьбе, а сумма штрафа значительная, целесообразно оспорить решение налоговой в суде. Судьи, как правило, охотно учитывают имеющиеся смягчающие обстоятельства.

Заявить в суде о смягчении ответственности можно и в том случае, когда ни в инспекцию, ни в УФНС вы ничего не заявляли.

Правда, нам встретилось одно решение, где судьи остались холодны к просьбе налогоплательщика снизить штраф, сказав следующее: «Большой размер штрафных санкций является результатом противоправных действий самого Общества, в связи с чем оснований для его снижения. не установлено » Постановление ФАС ЗСО № А46-15996/2010.

Кстати, смягчающие обстоятельства обязательно должны учитываться и при назначении административного наказани я п. 19 Постановления Пленума ВАС от 02.06.2004 № 10. Поэтому многие из приведенных нами обстоятельств могут «выстрелить» и в том случае, когда на организацию или ее должностное лицо (предпринимателя) наложили административный штраф (неважно, за какое правонарушение ) ч. 2, 3 ст. 4.1 КоАП РФ ; Постановления ФАС ВСО № А33-16902/2011 ; ФАС ЗСО № А75-3210/2010.

Если административный орган или суд сочтут имеющиеся у вас обстоятельства смягчающими, то они назначат штраф по низшему пределу санкции, установленной соответствующей нормой КоАП РФ Постановление ФАС ВВО № А28-10704/2011. поскольку уменьшить административный штраф ниже низшего предела нельз я п. 21 Постановления Пленума ВАС от 27.01.2003 № 2.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему « Штрафы налоговые / штрафы по взносам / административные штрафы »: 2016 г. 2015 г.

Другие статьи

Образцы исков

Письмо в налоговую снизившее 50% штрафа

Регистрация 31-08-2007 Сообщения 21

Письмо в налоговую снизившее 50% штрафа

Просто выкладываю письмо, которое писала в налоговую, когда пришел штраф за несдачу декларации по НДФЛ. В принципе, логику можно использовать и для снижения других штрафов, по другим декларациям. Налоговая, рассмотрев ходатайство, снизила штраф в 2 раза. Можно и больше попробовать, но тогда надо прийти на рассмотрение.

Мною, Ивановой Ириной Ильиничной, совершено налоговое правонарушение, выразившееся в несвоевременной сдаче декларации по налогу на доходы физических лиц за 2011год.

Данное налоговое правонарушение, согласно статье 119 Налогового Кодекса РФ, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Обязанность по предоставлению декларации возникла у меня в связи с продажей имущества, стоимостью менее 1000000,00 руб. и сроком владения этим имуществом менее трех лет.

Согласно п.3 ст. 114 НК РФ: «при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса»

Подпункт 3 пункта 1 статьи 112 НК РФ устанавливает иные обстоятельства, которые могут быть признаны налоговым органом смягчающими и позволяют снизить размер налоговых санкций, согласно п.3 ст.114 НК РФ.

Прошу, при пересмотре налоговой санкции, предъявленной мне на основании Требования……… учесть следующие смягчающие обстоятельства:

1. Ошибочно мной был рассчитан срок владения имуществом не с даты государственной регистрации собственности, а с даты прописки в указанном жилом помещении (с 16.11.2001г.)

(ошибочность действий налогоплательщика при исчислении налогов была признана смягчающим обстоятельством постановлением ФАС, дело N Ф03-А51/04-2/827)

2. По итогам налоговой декларации у меня отсутствует обязанность доплаты налога в бюджет

(отсутствие неблагоприятных экономических последствий правонарушения и причиненного государству материального ущерба было признано смягчающим обстоятельством постановлением ФАС, дело N Ф03-А04/04-2/3245, дело N А82-5165/2007-99 )

3. Данное налоговое правонарушение совершено мною впервые

(совершение правонарушения впервые было признано смягчающим обстоятельством Постановлением ФАС, дело N Ф03-А73/04-2/2909, дело № N А82-5165/2007-99)

4. Я являюсь добросовестным налогоплательщиком и не имею просроченной задолженности перед бюджетом

(лицо является добросовестным налогоплательщиком, не имеющим недоимки перед бюджетом было признано смягчающим обстоятельством постановлением ФАС, дело N А09-1192/04-3ДСП, дело №Ф08-6608/2007-2456А )

В связи во всем вышеизложенным, прошу учесть описанные мной выше смягчающие обстоятельства и снизить размер санкции до 100,00 (ста) рублей.

__________________________ Иванова И.И.

Как обжаловать штраф?

Если водитель не согласен с выписанным штрафом, то он может его обжаловать. В этом случае следует в протоколе указать о несогласии с решением инспектора («ПДД не нарушал, с обвинениями не согласен»). Кроме того, постарайтесь подробно описать ситуацию, дорожные условия и прочую информацию. Сделайте фотографии или видеозапись с места событий.

На обжалование штрафа, согласно российскому законодательству, дается 10 дней. Но нужно иметь в виду, что речь идет о календарных сутках, а не о рабочих (то есть, учитываются выходные и праздники). При этом теоретически предусмотрена возможность восстановления этого срока, но лишь по уважительной причине: болезнь, командировка и так далее.

Обжаловать решение инспектора можно как непосредственно в подразделении ГИБДД (или в вышестоящий орган ГИБДД), так и в суде. Подача жалобы не облагается государственной пошлиной. В любом случае от вас потребуется предоставить веские доказательства вашей невиновности или сообщить о серьезных нарушениях в работе инспектора ГИБДД. К последним, например, относится отсутствие понятых (когда они необходимы), составление протокола с нарушением законодательства, использование несертифицированных измерительных приборов. А вот грамматические ошибки или опечатки в протоколе к серьезным нарушением уже не относятся.

В качестве веских доказательств вашей невиновности можно использовать фотографии с места совершения нарушения, данные видеорегистратора, технические возможности автомобиля (например, если, согласно данным производителя, автомобиль не может разогнаться до 300 км/ч, то это может служить доводом в пользу отмены постановления, где сказано, что автомобиль двигался со скоростью 330 км/ч).

Если ваша жалоба удовлетворена, то выносится постановление о прекращении производства по делу. Если нет — назначается штраф. Далее у вас есть 10 суток на обжалование этого решения в высшей инстанции (а затем идет отсчет 60 дней на уплату).

Вся описанная выше процедура действует и в случае получения штрафа по почте с камер фото- и видеофиксации нарушений. Правда, в этом случае есть несколько особенных ситуаций, которые позволят избежать штрафа. Например, иногда на фотографии, которая есть в «письме счастья», изображен другой автомобиль, а номер «расшифрован» с ошибкой. Например, из-за грязи не видно букв или цифр.

А что делать в том случае, если штраф пришел по почте, но вы точно знаете, что в тот момент вас не было за рулем? Тут ситуация сложная. Ведь согласно российскому законодательству, за нарушение ПДД, зафиксированное камерами, отвечает не водитель, а собственник автомобиля. Так что вам придется самому проводить расследование и узнавать, кто был за рулем машины. И идти с этим человеком в ГИБДД — там вы составите заявление о том, что в момент нарушения ПДД вас не было за рулем, а настоящий нарушитель напишет «чистосердечное признание». И в этом случае штраф будет выписан уже ему.

Образец жалобы

Начальнику УГИБДД УВД по Московской области

Иванову Ивану Ивановичу

(ЛИБО НАЗВАНИЕ СУДА)

от Петрова П.П. проживающего по адресу, телефон

на постановление по делу об административном правонарушении

1 марта 2013 года инспектором Сидоровым В.В. было вынесено постановление о привлечении меня к административной ответственности в виде штрафа в размере 1000 руб. на основании статьи 12.9 ч. 3 КоАП РФ за превышение скорости на 50 км/ч. Считаю наложенное на меня взыскание неправомерным и необоснованным. Правонарушения, предусмотренного указанной статьей КоАП РФ, я не совершал, и оснований привлекать меня к административной ответственности не было.

Письма счастья от ГИБДД - случай если пришло письмо, проверка, обжалование, оплата штрафа, смс-уведомления, отзывы

Многие водители знают, что с 1 июля водитель может быть признан виновным при имеющихся фото - или видео фиксациях его нарушения. Современные фоторадары отслеживают только скоростной режим. Все это выполняется только автоматически. При установлении нарушения он ищет в базе данных номер автомобиля, а соответственно находит и владельца и выписывает на него квитанцию об уплате штрафа. Далее, по почте, она приходит к нарушителю.

Пришло письмо счастья от ГИБДД

При получении конверта у человека есть всего 31 дней для уплаты штрафа, либо его обжалования. Вот тут-то вся и изюминка, письма счастья то приходят без уведомления. Так что если вы порвете и выкинете его, то вам ничего не будет. Ведь как вы привлечете водителя к ответственности, о которой он и не знал.

Но если, же вас все же привлекли к ответственности ошибочно. Что же делать? Здесь несколько путей решения.

Обжалование писем счастья

При несогласии с вынесенным решением необходимо его опротестовать в течение десяти дней. При этом время отсчета пойдет с того момента, как вы расписались за полученное письмо. Но с уведомлением они приходят не всегда, что не радует. Этот конвертик вы узнаете сразу, так как на нем будет штамп Госавтоинспекции.

При несогласии с представленными доказательствами о правонарушении так же можно обратиться в центр видео фиксации. Если вы более продвинутый пользователь интернета, то тут же отправьте свой отзыв (с протестом) по электронной почте, желательно это сделать с уведомлением, которое вам пришло по почте.

Если же вы хотите поучаствовать лично в данной процедуре, то придите с письмом в центр видео фиксации. Там можно собственноручно написать заявление. При этом следует указать о том, что хотите поучаствовать в процессе разбирательства.

Если же вам некогда следить за всем процессом, просто подтвердите что хотите, чтобы дело было рассмотрено без вашего участия, а так же укажите свой обратный адрес, на который работники пришлют результат проверки.

Так же следует знать то, что по телефону вашим делом никто заниматься не будет, по нему вы сможете лишь уточнить, что делать и куда идти.

Оплата штрафов за письма счастья

Так же есть еще один плюс получение такого письма счастья. Машина принимает решение самостоятельно, без судебного вмешательства, поэтому и накажет она вас по минимуму. Даже если вы превысили скорость на 60 км/ч, то получите штраф чуть более 2000 р. Причем при аналогичном нарушении, зафиксированным работником ГИБДД (ГАИ), вам бы пришлось потерять свои права. Но теперь вы также не сможете урегулировать конфликт мирным путем, так как машины взяток не берут.

Невиновные водители всегда могут доказать то, что они в этот момент вовсе не находились за рулем. Для этого просто необходимо принести ксерокопию доверенности, которую вы выдали человеку, чтобы он мог управлять вашим транспортным средством. Так что в настоящее время лучше не оформлять доверенности на всех кому не лень на ваш автомобиль, а тем более с возможностью его продажи.

Письма счастья по СМС

До недавнего времени существовало только два способа, чтобы узнать, есть ли на счету водителя неоплаченные штрафы, один другого неудобнее. Первый: подъехать в отделение ГИБДД и лично пообщаться с инспекторами, второй: зарегистрироваться на портале gosuslugi.ru и затем ждать письмо с паролем по почте. Обыкновенной, не электронной.

Эти проблемы остались в прошлом, уверяют в столичном департаменте информационных технологий. В рамках портала pgu.mos.ru запущено сразу два новых сервиса. При помощи первого из них можно узнать, какие за автомобилистом числятся штрафы, а также подписаться на СМС -рассылку о появлении новых писем счастья. Для этого достаточно пройти нехитрую процедуру регистрации она занимает не более 5 минут. При регистрации необходимо указать личные данные: адрес электронной почты, номер мобильного телефона (на который и будут приходить СМС-уведомления), ФИО и СНИЛС.

Случаи мошенничества - аферисты рассылают письма счастья

Так же есть и отрицательная сторона автоматической выписки штрафа. С ее появлением участились случаи мошенничества. Судя по отзывам многие стали люди стали получать аналогичные письма даже по электронной почте. Так сейчас достаточно просто для аферистов найти машину, сфотографировать ее, а после обработки в фотошопе отправить письмо владельцу. Так что если вы получили письмо, в котором указан неизвестный счет, для оплаты штрафа, не спешите идти и платить. Сверьте его с тем, который указывает ГИБДД. Но наиболее правильным решением будет проверка подлинности письма как указано на нашем сайте.

А вообще по возможности старайтесь не нарушать Правила дорожного движения. Так как все, что было зафиксировано радаром, сохранится в специальной база данных ГИБДД (ГАИ). И даже если вы будете долгое время игнорировать данное уведомление, то оно обязательно прейдет к вам в скором времени, но будет вручено под расписку.

Чужие штрафы ГИБДД

В наших городах в последнее время резко возрастает количество систем видео- или фотонаблюдения ГИБДД, это повод к возникновению новых проблем у владельцев автомобилей. Многим водителям стали почему-то приходить штрафные квитанции за нарушения ПДД, которые ими не совершались. Автоинструкторы объяснят, что делать, если в почтовом ящике вы увидели липовое письмо счастья. и куда идти за справедливостью.

Как это работает?

Система для фото- и видеофиксирования правонарушений вообще-то вещь достаточно новая. Так, в столице она стала функционировать только в прошлом году. Тогда автоматизированную систему испытывали, и город обслуживало только полсотни камер. А в этом году их количество увеличилось в три раза. Это привело к увеличению количества обрабатываемой информации.

Теперь через систему видеофикации в Москве за день проходит примерно девять тысяч различных материалов.

Камера ставится на дороге для фиксации нарушений. Она способна наблюдать не за одной полосой, а за четырьмя или даже шестью. Некоторые видеокамеры, если они соответствующе настроены, могут даже следить за движением в обоих направлениях.

Как только её радар замечает превышение скорости, камера делает снимок нарушителя и отправляет его в центр обработки.

В центре компьютер расшифровывает снимок и считывает государственный номер авто, находит в единой базе её владельца, сопоставляет полученные данные и в едином документе отправляет их к оператору. Все дальнейшие операции проходят при участии человека. Оператор центра вручную проверяет всю полученную информацию, сверяет, соответствует ли снятая машина той, хозяину которой придет штраф, читается ли номер на снимке. Если оператор считает, что все нормально, информация переходит к инспектору ГИБДД, он проверяет все еще раз, ставит под постановлением электронную подпись. Только после этого письма счастья отправляются по конечным получателям.

Если у инспектора или оператора возникают какие-то вопросы относительно соответствия изображения приложенным данным или, если машину на фотографии вообще невозможно разглядеть, то этот материал выбрасывается в корзину, теоретически.

Но как показывает практика, это происходит далеко не всегда.

Чужие ошибки

Вопреки распространенному мнению, техника тоже способна ошибаться. Компьютер запросто может прочитать семерку как единицу, восьмерку, заляпанную грязью, как тройку.

С буквами ситуация еще хуже: О можно принять за С, а между М и Н разницы вообще минимум.

На случай подобной ошибки компьютера. перед экранами сидят люди. Но если система ошибается, стоит ли ждать безгрешной работы от человека? Безошибочно можно просмотреть тысячу снимков, а на тысяче первый ошибиться. Просто глаза смотрят, но уже не видят.

В итоге некоторые люди получают письма, где машины совсем не видно, есть только фары и часть номера без первой буквы. Иногда компьютер неверно прочитывает всего одну цифру, и квитанция приходит человеку, у которого совсем другая машина, чем та, что изображена на снимке.

Что делать?

Как не остаться в этом случае без вины виноватым и не заплатить за грешки чужого человека? Своевременно не оплаченный штраф может сыграть дурную шутку. Если дело попадет к приставам, вас могут затормозить на границе и не выпустить из страны.

Также неоплаченный штраф портит вашу биографию и служит отягчающим обстоятельством. Например, если вы попались на пересечении двойной сплошной. но у вас за душой нет грешков, вас ждет лишение прав на четыре месяца, как оступившегося человека.

А если за вами числится неоплаченный штраф, причем никого не волнует, что он ошибочен, то вы уже считаетесь рецидивистом, и прав вас лишат уже на шесть месяцев.

Как оспорить чужой штраф?

Оспорить неправильный штраф можно, для этого существует несколько путей. Если вы не согласны с постановлением, вы можете обжаловать его в течение десяти суток с момента вручения вам письма на почте. Такие письма бывают заказными. Когда вы придете на почту с уведомлением и получите под роспись письмо со штампом ГАИ, с этого момента начинается отчет времени.

Если вы не согласны с постановлением, следует обратиться в центр фото- и видеофиксации с заявлением. Его можно отправить как по почте, желательно сделать это письмом с уведомлением, так и через веб-сайт .

На сайте в разделе прием обращений нужно указать, что было получено постановление о нарушении, которые было зафиксировано камерой, и указать, с чем именно вы не согласны. Если вам более удобно обратиться лично, то возможно лично обратиться в центр, придя на прием, там же можно будет написать заявление.

Если вы не можете лично присутствовать в ГИБДД. то в письменном обращении следует указать Прошу рассмотреть заявление без моего личного участия.

В этом случае ответ придет по почте по указанному вами адресу.

Что ждать в будущем?

Как становиться ясно из написанного выше, в любом случае необходимо написать заявление и как-то доставить его в ГИБДД. По указанному в постановлении телефону вас могут только проконсультировать, куда обращаться и как писать заявление. То есть вам придется оправдываться за чужие ошибки только потому, что вы имеете машину. Ведь ошиблась электроника, ошибся оператор и инспектор, это целиком и полностью их вина. Наверно, подобные случаи нужно решать проще, например телефонным звонком. Вы звоните в центр, сообщаете об ошибке, оператор проверят данные, убеждается в наличии просчета и с вас снимаются все обвинения.

Но для этого необходимо вносить изменения в КоАП. в статью об обжаловании.

Но готовы ли к подобным нововведения законодатели? С каждым месяцем эта проблема усугубляться, так как количество электронных штрафов будет расти, а значит будет увеличиваться и количество ошибок. А должен ли водитель платить за чужие оплошности своим временем, нервами и деньгами?

Удачи вам на дорогах и не попадайтесь в глазок видеокамер!

В статье использовано изображение с сайта www.auto.vesti.ru

Порядок оформления ходатайства о снижении штрафа Информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Иркутской области

Порядок оформления ходатайства о снижении штрафа Информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Иркутской области

Последние новости УФНС

28 мая 2012 г. 11:00 Печать

Информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Иркутской области В случае наложения налоговыми органами на налогоплательщика штрафных санкций, у последних есть шанс уменьшить их размер. Так, п. 1 ст. 114 НК РФ предусмотрено уменьшение не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, размера штрафа при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства. Но об основаниях для снижения штрафа необходимо заявить письменно. При этом, ходатайство о применении обстоятельств, смягчающих ответственность, в связи с актом налоговой проверки, налогоплательщик может подать в налоговый орган, получив акт проверки, в течение 15 рабочих дней. Если налоговый орган, откажет в снижении штрафа, налогоплательщик может обратиться в вышестостоящий налоговый орган (Управление по субъекту Российской Федерации) или в судебные органы. Обращаем внимание, что в ходатайстве необходимо описать, в чем состоит нарушение, которое обнаружили сотрудники налоговых органов, и к какому виду и размеру штрафа оно привело. Затем, нужно обязательно сослаться на смягчающие обстоятельства. К ним можно отнести обстоятельства, которые привели к нарушению в конкретном случае. Например: налогоплательщик применял не тот режим налогообложения (ЕНВД вместо общей системы) из-за неопределенности закона и отсутствия официальных разъяснений; срок сдачи декларации нарушен по причине болезни физического лица; период просрочки передачи запрошенных налоговыми органами документов незначителен и др. Смягчающими могут быть и универсальные обстоятельства, это такие как: налогоплательщик совершил нарушение определенного вида впервые; сложное финансовое положение и др. К ходатайству необходимо приложить документы, которые подтверждают наличие обстоятельств перечисленных выше. Образец Ходатайства ( - 42,9 Kb).

Источник: УФНС - Иркутская область

Играй в самые бухгалтерские в мире игры: "Поход в налоговую " и "Баланс ". Хорошее настроение гарантировано!

Снижаем штраф в два раза

2 4 .09.08 Снижаем штраф в два раза

От штрафов в наше время может быть застрахована только та компания, которая считает своим долгом неукоснительно соблюдать законодательство. Но таких, увы, немного. Остальных же нередко бдительная налоговая инспекция привлекает к ответственности. Как законно снизить налоговый или административный штраф в два раза и что по этому поводу думают суды?

Уже более двух лет налогоплательщики, которых инспекторы привлекают к ответственности, могут рассчитывать на снижение штрафа непосредственно налоговым органом. Правда, при наличии соответствующих обстоятельств, разбираться и оценивать которые инспектору дает право статья 112 Налогового кодекса.

Также эта норма содержит перечень оснований, которые можно рассматривать в качестве смягчающих вину. К ним относят: тяжелые личные или семейные обстоятельства, тяжелое материальное положение, угроза или принуждение к совершению правонарушения. Этот перечень не закрытый. Инспекция или суд, рассматривая налоговое дело, могут сами установить, является ли тот или иной факт смягчающим обстоятельством, без просьбы налогоплательщика (подп. 4 п. 5 ст. 101 НК РФ, ст. 168 АПК РФ).

Налоговые инспекторы могут и не указать в решении наличие смягчающих обстоятельств. Но это не является причиной, по которой суд откажется рассматривать заявление налогоплательщика о снижении санкций. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства сумма санкций должна быть снижена как минимум вдвое по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей (п. 3 ст. 114 НК РФ).

Итак, рассмотрим основания, которые могут помочь снизить штраф в различных ситуациях. Начнем с самых распространенных.

Формулировка в решении налогового органа о том, что наличие смягчающих обстоятельств не установлено, не помешает уменьшить штраф по суду.

Не вовремя сдали декларацию

Как известно, ответственность за несвоевременную сдачу отчетности предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса. Сумма штрафа зависит от времени просрочки. При этом обстоятельства, которые могут сыграть на руку компании и способствовать снижению штрафа, могут быть разными в зависимости от способа сдачи деклараций: по телекоммуникационным каналам связи, по почте или непосредственно в инспекции на бумажных или электронных носителях.

Например, организация по закону должна представлять отчетность по Интернету. В этом случае дата отправки отчетности фиксируется в подтверждении специализированного оператора связи. В качестве подтверждения приема документов инспекция должна выслать в течение суток в адрес организации «электронную» квитанцию (п. 11 раздела I приказа МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169). Если при отправке отчетности возникают сбои в системе, то штраф за несвоевременную отправку исключен. Доказательством отсутствия вины при этом будет подтверждение оператора связи о дате отправки.

Также возможно, что организация при отправке декларации нарушила требования методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС РФ от 10 декабря 2002 г. № БГ-3-32/705. Обычно в таком случае налоговый орган просит привести декларацию в соответствие с положениями приказа и повторить отправку. Если сдача приходится на последние дни сдачи отчетности, то повторная отправка происходит уже за пределами установленного Налоговым кодексом срока. Поэтому налоговики штрафуют фирму за непредставление налоговой декларации в установленный срок. В данной ситуации наложение штрафа незаконно. На это указывают и суды. Так, ФАС Поволжского округа в постановлении от 22 марта 2006 г. по делу № А49-11353/2005 указал, что методические рекомендации носят межведомственный характер и в установленном порядке не опубликованы. Поэтому их нарушение не может служить основанием для штрафа.

Общими смягчающими обстоятельствами могут быть: организация нарушила закон впервые и опоздала на незначительное время, признала вину и своевременно и полно уплатила налоги, не имеет задолженности перед бюджетом (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 30 апреля 2008 г. по делу № А82-12617/2007-99, от 7 апреля 2008 г. по делу № А82-10218/2007-20, ФАС Восточно-Сибирского округа от 8 апреля 2008 г. № А10-3436/07-Ф02-1188/08 по делу № А10-3436/07).

В арбитражной практике встречаются и такие смягчающие обстоятельства, как выполнение всех требований налоговой инспекции, сложное финансовое положение (например, процедура банкротства), осуществление социально значимого вида деятельности (например, детские образовательные услуги), несвоевременная оплата работ заказчиком и другие (постановления ФАС Дальневосточного округа от 20 марта 2008 г. № Ф03-А73/08-2/686 по делу № А73-10836/2007-29, ФАС Западно-Сибирского округа от 10 апреля 2008 г. № Ф04-2370/2008(3519-А45-19) по делу № А45-12786/2007-2/99).

Интересным является постановление ФАС Московского округа от 19 марта 2008 г. № КА-А41/2048-08 по делу № А41-К2-11413/07. В деле рассмотрен случай, когда общество своевременно не представило декларацию, так как ее форма была утверждена чуть ли не в последний день срока сдачи. от ответственности фирму по правилам статьи 109 Налогового кодекса не освободили. То есть суд не признал позднее утверждение формы декларации обстоятельством, исключающим вину лица в правонарушении, но зато это послужило смягчающим обстоятельством для снижения штрафа.

Для того чтобы доказать наличие смягчающих обстоятельств, необходимо запастись справками из инспекции об отсутствии задолженности, копиями почтовых уведомлений и описей, платежных поручений об уплате налогов. Также пригодятся данные бухгалтерского учета с показателями выручки.

Исключить судебное разбирательство и снизить штраф по решению инспекции поможет также письмо, приложенное к декларации, с объяснением причин опоздания или ходатайство о снижении штрафа с перечнем обстоятельств, которые, по мнению фирмы, могут быть расценены в качестве смягчающих ответственность.

Занизили налоговую базу

Неуплата или неполная уплата сумм налога из-за занижения налоговой базы, неправильного исчисления платежа или иных неправомерных действий влечет ответственность по статье 122 Налогового кодекса.

В этом случае в качестве смягчающих обстоятельств инспекция или суд могут признать:

  • наличие значительных убытков;
  • выполнение работ по заказам бюджетных организаций;
  • уплата доначисленных налогов;
  • добровольное обнаружение и исправление допущенной в декларации ошибки;
  • добросовестность организации (определение ВАС РФ от 6 марта 2008 г. № 7883/07 по делу № А76-29350/06-35-1430/61, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 21 апреля 2008 г. по делу № А79-5722/2007);
  • представление уточненной налоговой декларации и отсутствие значительного ущерба бюджету (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 4 декабря 2007 г. по делу № А29-2229/2007).

Довольно часто суды берут в расчет «незначительность правонарушения». В общем случае это означает либо маленький пропуск срока уплаты налога, либо небольшую сумму доначислений (постановление ФАС Поволжского округа от 21 марта 2008 г. по делу № А65-1484/07). Кроме того, роль могут сыграть такие «специфические» причины, как «добросовестное заблуждение из-за неясностей законодательства относительно режима налогообложения, который надо применять» (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13 марта 2008 г. № Ф04-1691/2008 (1961-А75-29) по делу № А75-3826/2007).

Не пробили чек

Ответственность за неприменение кассовой техники установлена в статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. По общему правилу контролирующие органы или суды, определяя размер штрафа, обязаны учитывать смягчающие обстоятельства. Среди них: раскаяние лица, предотвращение вредных последствий правонарушения и добровольное возмещение ущерба, сильное душевное волнение (аффект) либо стечение тяжелых личных обстоятельств и др. (п. 2 ст. 4.1 КоАП РФ). Этот перечень, как и в Налоговом кодексе, не закрытый.

При наличии смягчающих причин санкции могут быть уменьшены. Если же установят малозначительность правонарушения, то штраф вообще может быть снят (ст. 2.9 КоАП).

Стоит отметить, что небольшая сумма продажи, на которую не пробит чек, не является малозначительной (постановление Президиума ВАС РФ от 17 мая 2005 г. № 391/05 по делу № А49-20/04-507оп/2, п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 2 июня 2004 г. № 10).

В общем случае малозначительность трактуют как отсутствие существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. И суды склонны при ее наличии освобождать организации от штрафа (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2008 г. по делу № А28-7133/2007-363/30).

На практике распространены такие общие смягчающие обстоятельства, как:

  • организация первый раз привлечена к ответственности;
  • неумышленный характер действий продавца (постановления ФАС Северо-Западного округа от 7 мая 2007 г. по делу № А56-11958/2006, ФАС Северо-Кавказского округа от 15 мая 2007 г. № Ф08-1537/2007-649А по делу № А32-24935/2006-19/475-68АЖ, ФАС Уральского округа от 9 июня 2007 г. № Ф09-5099/07-С1 по делу № А70-1302/07 и др.).

Также часто играет роль низкий размер дохода от предпринимательской деятельности (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 26 декабря 2007 г. № Ф08-8536/07-3211А по делу № А63-7265/2007-С7-22).

Иногда суд принимает как смягчающее обстоятельство даже такие доводы, как невнимательность продавца, непродолжительность его нахождения на работе и т. п. (постановление ФАС Уральского округа от 6 сентября 2007 г. № Ф09-7233/07-С1 по делу № А71-2672/07).

Анализ арбитражной практики показывает, что случаи лояльности со стороны судей к фирмам при неприменении ККТ встречаются гораздо реже, чем признание решения налоговиков незаконным или снижение штрафа. Поэтому рекомендуем проводить дополнительный инструктаж кассиров, чтобы не допустить штрафа вообще, размер которого для фирм колеблется в пределах от 30 000 до 40 000 рублей.

Вовремя не сообщили какие-либо сведения

Открыв или закрыв счет, организация обязана в течение семи дней сообщить об этом в свою налоговую (п. 2 ст. 23 НК РФ).

Если этого не сделать, то штраф составит 5000 рублей (ст. 118 НК РФ). Помимо этого может быть наказано должностное лицо фирмы — как правило, директор или главбух — по статье 15.4 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. Размер штрафа в этом случае составит от 1000 до 2000 рублей.

Обычно бухгалтеры ревностно следят за исполнением этой нормы, но бывают ситуации, когда по независящим от них причинам избежать штрафа не удается.

Дело в том, что в начале этого года чиновники в соответствии с пунктом 7 статьи 23 Налогового кодекса утвердили специальные формы таких сообщений (приказ Минфина и ФНС России от 17 января 2008 г. № ММ-3-09/11@).

Ранее информирование инспекции производилось по формам, утвержденным приказом ФНС России от 9 ноября 2006 г. № САЭ-3-09/776@, который носил рекомендательный характер. Несмотря на это, налоговики штрафовали организации на основании статьи 118 Налогового кодекса. В этой ситуации права восстанавливались только в судах, так как официального бланка на тот момент утверждено не было (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 4 октября 2006 г. по делу № А82-3933/2006-28, ФАС Московского округа от 28 декабря 2005 г. по делу № КА-А40/13372-05 и др.). Так что теперь нововведение дает применению статьи 118 кодекса «зеленую улицу».

А вот если ваш банк в одностороннем порядке закрыл счет и не сообщил вам об этом, то привлекать вас к ответственности налоговая не имеет права (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 11 января 2007 г. по делу № А74-2308/06-Ф02-7144/06-С1, ФАС Северо-Кавказского округа от 2 июля 2007 г. по делу № Ф08-3833/2007-1544А и др.). Также штрафа не будет, если сообщение было отправлено вовремя, но в нем имеются ошибки, допущенные неумышленно (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 2 октября 2007 г. по делу № Ф08-6025/2007-2375А).

Е. Антипова. налоговый юрист

Роман Вычугжанин, юрисконсульт группы компаний «ЭЛКОД»:

«Достаточно часто налогоплательщики в качестве обстоятельства, смягчающего ответственность за совершение налогового правонарушения, называют совершение ими правонарушения впервые (привлечение к административной ответственности впервые). Судебные решения, в которых такие обстоятельства действительно признаются смягчающими, нельзя назвать малочисленными.

Вместе с тем в арбитражной практике существует противоположная позиция, которая заключается в следующем. Пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение, признается обстоятельством, отягчающим ответственность. Следовательно, совершение правонарушения впервые не может быть признано обстоятельством, смягчающим ответственность, поскольку оно является обстоятельством, не отягчающим ее (постановление ФАС Северо-Западного округа от 30 июля 2007 г. по делу № А21-4829/2006). Данная позиция нашла поддержку у Высшего Арбитражного Суда РФ (определение ВАС РФ от 21 ноября 2007 г. № 15375/07)».

24 Августа 2016

Плательщикам единого сельскохозяйственного налога могут дать право добровольной уплаты НДС. С такой законодательной инициативой выступил минсельхоз. По мнению авторов законопроекта, от этого выиграет не только бюджет, но и сами фермеры.

Эксперты рассмотрели вопрос о том, сгорают ли ежегодные оплачиваемые отпуска и чем грозит компании непредоставление работнику отпуска в течение больше, чем двух лет подряд.

Организация арендовала объект торговли. Поскольку на арендованных площадях отсутствовали складские и подсобные помещения, организация, установив временные перегородки, обустроила их самостоятельно (в договоре аренды указанное оговорено). При расчете ЕНВД она использовала физический показатель «площадь торгового зала» исходя из фактически используемой площади. Однако налоговики посчитали это неправомерным и доначислили налог. АС УО в Постановлении от 20.05.2016 по делу № А71-9313/2015 принял сторону фискалов. Подробнее об этом деле – в данной статье.

ВС РФ встал на сторону налоговой инспекции в споре по поводу отмены возмещения НДС в отсутствие доказательств реальности экспортных поставок (Определение ВС РФ от 20 июля 2016 г. №305-КГ 16-4155).

22 Августа 2016

Для расчета пособия по временной нетрудоспособности, причитающегося работнику, следует определить его трудовой стаж, расчетный период, суммы, включаемые в расчет больничного, а также посчитать средний дневной заработок. Кроме того, нужно знать некоторые нюансы законодательства. Условия, размеры и порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности установлены Законом № 255-ФЗ (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее - Закон № 255-ФЗ)). В статье мы рассмотрим, как правильно производятся оплата больничного и расчет больничного.

Семинары