Руководства, Инструкции, Бланки

Приказ О Единовременной Выплате К Отпуску Образец img-1

Приказ О Единовременной Выплате К Отпуску Образец

Рейтинг: 4.3/5.0 (1834 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Единовременные выплаты к отпуску

Единовременные выплаты к отпуску. Отражаем в расходах

Минфин России недавно разъяснил, что поощрительные единовременные выплаты к отпуску, названные материальной помощью, можно учитывать в расходах при расчете налога на прибыль.

Когда фирма производит единовременные выплаты к отпуску, очень важно правильно их обосновать и оформить документами. От этого может зависеть включение или невключение данных затрат в расчет базы по налогу на прибыль.

Единовременная материальная помощь

Единовременные выплаты к отпуску можно разделить на поощрительные и социальные. Последние по своей сути являются материальной помощью. Обычно их предоставляют в связи с тяжелым жизненным положением работника. Такая материальная помощь не уменьшает базу по налогу на прибыль*(1).

На единовременную матпомощь к отпуску начисляют страховые взносы, так как ее нет в списке необлагаемых выплат*(2). При этом сумма матпомощи, не превышающая 4000 рублей на одного работника за календарный год, освобождается от обложения*(3). На выплаты, превышающие указанную сумму, взносы нужно начислить. Что касается взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, то в расчете также участвуют суммы, превышающие 4000 рублей на одного сотрудника за расчетный период*(4). Единовременную матпомощь работнику к отпуску в размере не более 4000 рублей за календарный год не облагают НДФЛ*(5).

Пример
Сотрудник торговой компании уходит в очередной оплачиваемый отпуск с 7 по 20 июня. При этом ему выплачивают единовременную материальную помощь к отпуску в размере 30% от месячного оклада (он составляет 60 000 руб.).В дальнейшем до конца года подобные выплаты работнику не предусмотрены. Фирма относится к 1-му классу профессионального риска.

Бухгалтер сделает следующие проводки:

Дебет 44 Кредит 70
— 18 000 руб. (60 000 руб. х 30%) — начислена единовременная матпомощь к отпуску.
Такие выплаты облагают страховыми взносами и взносами от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы, превышающей 4000 руб. База составляет:
18 000 — 4000 = 14 000 руб.
Дебет 44 Кредит 69
— 4228 руб. (14 000 руб. х 30,2%) — на сумму единовременной матпомощи к отпуску начислены страховые взносы в ПФР, ФСС России, ФОМС, а также от несчастных случаев и профзаболеваний.
НДФЛ также облагают сумму свыше 4000 руб. База составляет:
18 000 — 4000 = 14 000 руб.
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— 1820 руб. (14 000 руб. х 13%) — с суммы единовременной матпомощи к отпуску удержан НДФЛ;
Дебет 70 Кредит 50
— 16 180 руб. (18 000 — 1820) — единовременная матпомощь к отпуску выдана из кассы.

Поощрительные выплаты

Единовременные выплаты к отпуску в виде поощрения являются элементом системы оплаты труда. Их включают в базу по налогу на прибыль*(6). При этом, конечно, необходимо соблюдение ряда условий. Такие выплаты должны быть предусмотрены коллективным (трудовым) договором, зависеть от размера должностного оклада работника и соблюдения им трудовой дисциплины.

В недавних письмах финансовое ведомство сообщило*(7), что такие выплаты уменьшают базу по налогу на прибыль.
Чиновники ФНС России ранее нередко отмечали, что выплаты, названные единовременной «материальной помощью» к отпуску (независимо от их назначения), не являются расходами на оплату труда*(8). Поэтому налоговую базу уменьшать они не должны. Споры приходилось решать в суде. Практика сложилась в пользу компаний*(9). Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа арбитры*(10), ссылаясь на Трудовой кодекс, указали*(11), что материальная помощь к отпуску непосредственно связана с выполнением работниками своих трудовых обязанностей. Кроме того, когда данные суммы предусмотрены коллективным договором, они фактически входят в систему оплаты труда, являясь ее формой, следовательно, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль*(12).

Д. Ефименко,
эксперт по финансовому законодательству

Экспертиза статьи:
Е. Мельникова,
служба Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор

Мнение. Матпомощь или премия? Избегаем споров
Александр Елин, генеральный директор аудиторской компании «Академия аудита»
Нередко фирмы называют единовременные выплаты к отпуску «материальной помощью», когда по сути они являются наградой за труд. Чтобы избежать возможного налогового спора для начала нужно определить: является выплата именно помощью или все же она поощрительная (премия). От этого будет зависеть: какие документы необходимо оформить, можно ли признать затраты для целей расчета налога на прибыль.

Материальная помощь, как правило, оказывается по письменному заявлению работника. В нем он просит оказать помощь в связи определенными событиями (тяжелым материальным положением, рождением ребенка, смертью родственника и т.д.). Такая выплата не связана с выполнением трудовых обязанностей. Удовлетворяя просьбу сотрудника, работодатель оформляет приказ в свободной форме. Поскольку такие выплаты не связаны с деятельностью направленной на получения дохода (ст. 252 НК РФ), затраты не могут быть признаны обоснованными и учтены при расчете налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Если же выплата носит поощрительный характер, то ее необходимо рассматривать как расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ). Для учета в базе по налогу на прибыль такие выплаты должны быть предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором (подп. 25 ст. 255 НК РФ). Кроме того, необходимо оформить приказ по унифицированной форме Т-11 или Т-11а. Правильность таких рассуждений подтверждает и арбитражная практика (пост. ФАС СЗО от 10.04.2006 N А44-3581/2005-9, ФАС ВВО от 15.09.2005 N А82-7994/2004-27).

*(1) п. 23 ст. 270 НК РФ; письма Минфина России от 22.02.2011 N 03-03-06/4/12, от 10.03.2009 N 03-04-06-02/17, от 11.02.2009 N 03-03-06/1/49, от 01.08.2007 N 03-03-06/4/103
*(2) п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ)
*(3) п. 11 ч. 1 ст. 9, ч. 1 ст. 10 Закона N 212-ФЗ
*(4) подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ
*(5) п. 28 ст. 217 НК РФ
*(6) ст. 255 НК РФ
*(7) письма Минфина России от 29.02.2012 N 03-03-06/4/13, от 20.04.2012 N 03-03-06/2/40, N 03-03-06/1/200, от 28.04.2012 N 03-03-06/1/211
*(8) п. 23 ст. 270 НК РФ
*(9) пост. Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 N 4350/10; пост. ФАС ПО от 01.09.2010 N А39-2814/2009, ФАС ЦО от 05.03.2010 N А68-9957/08-7/14-269/13
*(10) пост. ФАС СЗО от 21.12.2010 N Ф07-12971/2010
*(11) ст. 129, 135 ТК РФ
*(12) п. 25 ст. 255 НК РФ
*(13) п. 22 ст. 270 НК РФ

* Компания не несет ответственности за достоверность информации, изложенной в авторских комментариях, размещенных на сайте

Другие статьи

Приказ о предоставлении единовременной выплаты на оздоровление при предоставлении трудового отпуска - образец РБ 2016

Приказ о предоставлении единовременной выплаты на оздоровление при предоставлении трудового отпуска Приложения к документу: Какие документы есть еще: Что еще скачать по теме «Приказ»:
  • Каким должен быть правильно составленный трудовой договор
    Трудовой договор определяет взаимоотношения работодателя и сотрудника. От того, насколько досконально будут учтены условия взаимоотношения сторон, его заключивших, зависит соблюдение сторонами прав и обязательств, им предусмотренных.
  • Как грамотно составить договор займа
    Взятие денег в заем – явление, достаточно, характерное и распространенное для современного общества. Юридически правильным будет оформить кредитный заем с последующим возвратом средств документально. Для этого стороны составляют и подписывают договор займа.
  • Правила составления и заключения договора аренды
    Ни для кого не секрет, что юридически грамотный подход к составлению договора или контракта является гарантией успешности сделки, ее прозрачности и безопасности для контрагентов. Правоотношения в сфере найма не исключение.
  • Гарантия успешного получения товаров – правильно составленный договор поставки
    В процессе хозяйственной деятельности многих фирм наиболее часто используется договор поставки. Казалось бы, этот простой, по своей сути, документ должен быть абсолютно понятным и однозначным.

Новое за 26 августа 2016

  • Внесены корректировки в

    Договоры по тегам

    Советы работнику офиса

    Плохие привычки, которые способны стать хорошими

  • Почему вы не любите свою работу?

  • Приказ о единовременной выплате к отпуску образец

    единовременная выплата к отпуску

    Кадры принесли приказ: выплатить единовременную выплату при предоставлении отпуска в размере двух окладов денежного содержания пропорционально отработанному времени в 2012 году. Сотрудница была принята на работу в ноябре 2011 года. Во время отпуска планирует написать заявление на увольнение. Правильно ли так выплатить пособие? Я считаю, что выплату нужно произвести полностью в размере двух окладов денежного содержания.

    Danay. надо посмотреть есть ли Положение по этой выплате. Многие мат.помощь и выплату к отпуску - их начисление и выплату, регулируют локальными актами, в которых могут оговорить пропорциональную выплату.

    Если же нет такого акта или нет других условий выплаты, то я считаю, что надо выплачивать в полном размере.

    Последний раз редактировалось BTG; 24.04.2012 в 01:33.

    In My Humble Opinion

    Насколько я поняла, речь идет о гражданской службе.
    из 79-ФЗ:
    "11. При предоставлении федеральному гражданскому служащему ежегодного оплачиваемого отпуска один раз в год производится единовременная выплата в размере двух месячных окладов денежного содержания."
    Какие бы не были локальные акты, а не могут противоречить ФЗ.

    действительно нужно руководствоваться локальными актами.Как правило если и выплачивают в соответствии с фактически отработанным периодом, то тем кто устроен в том календарном году за который идет выплата.

    уважаю мнение каждого,но остаюсь при своем

    В организации выплачивается единовременная выплата к ежегодному отпуску, прописанная в положении об оплате труда

    Новости и аналитика Правовые консультации (практика) Налоги и налогообложение В организации выплачивается единовременная выплата к ежегодному отпуску, прописанная в положении об оплате труда. Данная выплата материальной помощью не является. По своей сути указанная сумма является поощрительной выплатой, которая начисляется и выплачивается одновременно с отпускными выплатами и в полном объеме облагается НДФЛ. Какой код дохода присвоить данному начислению для отражения в форме 6-НДФЛ?

    В организации выплачивается единовременная выплата к ежегодному отпуску, прописанная в положении об оплате труда. Данная выплата материальной помощью не является. По своей сути указанная сумма является поощрительной выплатой, которая начисляется и выплачивается одновременно с отпускными выплатами и в полном объеме облагается НДФЛ.
    Какой код дохода присвоить данному начислению для отражения в форме 6-НДФЛ?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    В целях налогообложения НДФЛ рассматриваемой единовременной выплате к ежегодному отпуску может быть присвоен код дохода 4800 "Иные доходы".

    Обоснование вывода:
    Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, признаются налоговыми агентами, в обязанности которых входят исчисление, удержание у налогоплательщика и уплата исчисленного НДФЛ в бюджет.
    В соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных НДФЛ в регистрах налогового учета.
    Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать:
    - сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика;
    - вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утвержденными приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (далее - Приказ N ММВ-7-11/387@);
    - суммы дохода и даты их выплаты;
    - статус налогоплательщика;
    - даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему РФ, реквизиты соответствующего платежного документа.
    Отражаемые в регистрах налогового учета сведения необходимы для заполнения документов, представляемых налоговым агентом в налоговый орган по месту своего учета в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.
    1. В частности, начиная с 2016 года на налоговых агентов возложена обязанность по ежеквартальному представлению в налоговые органы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (далее - Расчет 6-НДФЛ), форматам и в порядке, которые утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
    Впервые Расчет 6-НДФЛ необходимо представить за I квартал 2016 года в срок не позднее 4 мая 2016 года (смотрите также письмо ФНС России от 21.12.2015 N БС-4-11/22387@).
    Расчет 6-НДФЛ содержит два раздела:
    - раздел 1 "Обобщенные показатели", в котором указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке;
    - раздел 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц", в котором указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
    При этом в Расчете 6-НДФЛ не предусмотрено указание кодов видов доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщикам. Вместе с тем от вида дохода зависит порядок определения вышеуказанных дат, отражаемых в том числе в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ.
    Как следует из разъяснений представителей налоговой службы (письма ФНС России от 12.02.2016 N БС-3-11/553@, от 20.01.2016 N БС-4-11/546@. от 24.11.2015 N БС-4-11/20483@ ):
    - строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ;
    - строка 110 раздела 2 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ;
    - строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.
    То есть в том числе исходя из положений главы 23 НК РФ дата фактического получения дохода, дата удержания НДФЛ и дата перечисления НДФЛ в бюджет - это три самостоятельные даты, каждая из которых определяется на основании отдельных норм указанной главы.
    2. В общих случаях дата фактического получения доходов в денежной форме определяется как день выплаты (перечисления на банковский счет) такого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
    На основании п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Перечислить суммы исчисленного и удержанного налога налоговый агент обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты (за некоторым исключением) (п. 6 ст. 226 НК РФ).
    В рассматриваемой ситуации налогоплательщик получает доход в виде единовременной выплаты к ежегодному отпуску, которая не является материальной помощью (социальной выплатой), а представляет собой, по сути, поощрительную (стимулирующую) выплату*(1).
    Статья 129 ТК РФ определяет стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) как один из элементов заработной платы (оплаты труда работника).
    В целях исчисления НДФЛ в отношении дохода в виде оплаты труда предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ).
    Однако, по мнению Минфина России, выраженному в письме от 12.11.2007 N 03-04-06-01/383, для целей применения п. 2 ст. 223 НК РФ под доходом в виде оплаты труда понимается непосредственно вознаграждение за выполненные трудовые обязанности. В связи с этим дата фактического получения дохода в виде стимулирующей выплаты (в письме - премии) должна определяться в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этого дохода. Указанная позиция подтверждена Минфином России в письме от 27.03.2015 N 03-04-07/17028 (причем являющимся ответом на запрос ФНС России).
    Отсюда можно сделать вывод, что единовременная выплата к отпуску, носящая стимулирующий, поощрительный характер, в целях главы 23 НК РФ не может быть отнесена к виду дохода с кодом 2000 "Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)".
    Какого-либо особого порядка исчисления, удержания и уплаты НДФЛ, а также отдельного кода для такого вида дохода, как единовременная выплата к ежегодному отпуску, предусмотренная Положением об оплате труда, не предусмотрено.
    В связи с этим полагаем, что согласно Приказу N ММВ-7-11/387@ рассматриваемая единовременная выплата может быть отнесена к иным доходам по коду дохода 4800.
    При этом в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ применительно к такому доходу отражаются следующие даты:
    - по строке 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" указывается день выплаты (перечисления) единовременной выплаты к отпуску согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ;
    - по строке 110 раздела 2 "Дата удержания налога" указывается та же дата, что и в строке 100, то есть дата выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ);
    - по строке 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" указывается день, следующий за датой выплаты рассматриваемого дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
    3. Отметим, что Приказом N ММВ-7-11/387@ отдельно выделен такой вид доходов налогоплательщика, как "Суммы отпускных выплат" (код дохода 2012).
    Средний заработок, сохраняемый на период ежегодного отпуска, не является оплатой труда в понимании п. 2 ст. 223 НК РФ, поскольку период отпуска относится ко времени отдыха, то есть времени, в течение которого работник не выполняет никаких трудовых обязанностей (ст.ст. 106. 107. 114. 139 ТК РФ). Поэтому дата фактического получения дохода при выплате сотруднику отпускных определяется по правилам пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ - на день его выплаты (перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц). Смотрите письма Минфина России от 26.01.2015 N 03-04-06/2187, от 06.06.2012 N 03-04-08/8-139. от 10.10.2007 N 03-04-06-01/349. письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790, постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11.
    Удержание НДФЛ с отпускных также производится на дату их выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, даты, отражаемые по строке 100 и по строке 110 раздела 2 Расчета 6-НДФЛ, в отношении таких выплат тоже будут совпадать.
    Однако порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных (а также пособий по временной нетрудоспособности), с 2016 года регулируется специальной нормой - абзацем вторым п. 6 ст. 226 НК РФ: при выплате таких доходов налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
    Это означает, что срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяется как последнее число месяца, в котором фактически произведена выплата отпускных (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ): 31.01, 29.02, 31.03 и т.д. Соответственно, именно эта дата должна отражаться по строке 120 раздела 2 Расчета 6-НДФЛ в отношении вида дохода "Суммы отпускных выплат". Например, при выплате отпускных 14 марта 2016 года по строке 100 и по строке 110 раздела 2 Расчета 6-НДФЛ должна указываться дата 14.03.2016, а по строке 120 - 31.03.2016*(2).
    В связи с тем, что положениями главы 23 НК РФ установлены различные сроки перечисления налога с доходов в виде отпускных выплат и в виде поощрительных (стимулирующих) выплат, отнесение данной единовременной выплаты к виду дохода "Суммы отпускных выплат" может повлечь некорректное заполнение строки 120 раздела 2 Расчета 6-НДФЛ.
    Учитывая изложенное, считаем, что рассматриваемый доход налогоплательщика в регистрах налогового учета (служащих основанием для заполнения соответствующей отчетности налогового агента) предпочтительнее отражать по коду 4800 "Иные доходы".

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Лазарева Ирина

    Ответ прошел контроль качества

    23 марта 2016 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    -------------------------------------------------------------------------
    *(1) Как указано в п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие), для расчета среднего заработка не учитываются.
    *(2) Отметим, что сказанное вовсе не означает, что уплата НДФЛ в бюджет должна производиться налоговым агентом именно на эту дату. Исходя из абзаца второго п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226 НК РФ правомерным является перечисление удержанного НДФЛ как в день выплаты дохода в виде отпускных, так и в любой последующий день текущего месяца (включая последнее число месяца, в котором выплачены отпускные).

    Положение о порядке единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска федеральным государственным гражданским служащим

    Положение о порядке единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска федеральным государственным гражданским служащим

    [наименование государственного органа]

    Настоящее Положение разработано в соответствии с положениями ФЗ от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" и Указа Президента Российской Федерации от 25 июля 2006 г. N 763 "О денежном содержании федеральных государственных гражданских служащих".

    1. Общие положения

    1.1. Положение определяет размер и порядок осуществления единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска (далее - единовременная выплата) федеральным государственным гражданским служащим [наименование государственного органа] (далее - государственные служащие).

    1.2. Единовременная выплата осуществляется за счет средств [указать источник средств].

    2. Порядок предоставления единовременной выплаты

    2.1. Единовременная выплата производится один раз в календарном году при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска согласно утвержденному графику отпусков.

    2.2. Единовременная выплата предоставляется в размере двух должностных окладов на основании заявления государственного служащего.

    2.3. Лицам, работающим по совместительству, а также лицам, которым установлен неполный рабочий день или неполная рабочая неделя, единовременная выплата производится с применением коэффициента, рассчитанного путем деления установленной для государственного служащего продолжительности рабочего времени на нормальную продолжительность рабочего времени.

    2.4. При разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части единовременная выплата производится один раз в любой из периодов ухода в ежегодный оплачиваемый отпуск, о чем указывается в письменном заявлении государственного служащего о предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска.

    2.5. В случае, если государственный служащий не использовал в течение года право на отпуск, единовременная выплата производится в конце года по заявлению государственного служащего.

    2.6. В случае, если государственный служащий не воспользовался своим правом на выплату в текущем календарном году, то в последующем году он не может воспользоваться указанным правом за предыдущий год.

    2.7. При уходе государственного служащего в ежегодный оплачиваемый отпуск с последующим увольнением единовременная выплата производится пропорционально полным месяцам, прошедшим с начала календарного года до дня увольнения.

    2.8. Единовременная выплата производится на основании приказа [наименование должности руководителя].

    Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях в 2015 году

    Материальная помощь к отпуску

    Документ, который регулирует вопрос об оказании материальной помощи работнику конкретной организации, называется коллективным договором. Именно он в некоторых случаях является основным регулятором такого рода выплат, как материальная помощь к отпуску.

    Помимо этого, в коллективном договоре могут быть указаны условия предоставления материальной помощи иного вида, ее размеры и порядок начисления. Для работника вопросы о выплатах решаемы достаточно просто: если в коллективном договоре включена норма об оказании матпомощи, в том числе и к отпуску, работник имеет право на получение пособия в соответствии с нормами составленного договора. В том случае, когда об этом ничего не сказано в данном документе, работник может написать заявление на получение такой выплаты, но работодатель принимает решение – предоставлять ее или нет – только на свое усмотрение. Причиной тому служит тот факт, что само определение понятия «материальная помощь» в законодательстве РФ отсутствует и даже не упоминается как термин в Трудовом кодексе.

    Как написать работнику заявление на получение материальной помощи к отпуску, есть ли какой-то образец соответствующего бланка? Нет, как такового бланка может и не быть, поэтому можно оформлять его в произвольной форме, главное, писать от руки. Составляется заявление по согласованию с бухгалтером предприятия на имя руководителя, начальника или директора. В заявлении не указывается размер выплаты по конкретному случаю, ведь он должен определяться руководством лично.

    Почему в коллективном договоре редко упоминается о порядке выплат материальной помощи

    Дело в том, что в кодексе налоговой службы такой термин упоминается без четких определений. Наличие данного пункта в коллективном договоре позволяет проверяющим в определенных случаях считать такие выплаты премиальными или стимулирующими (несмотря на то, что называться они будут «материальной помощью»). А это означает, что они могут считаться частью заработной платы, которая подлежит налогообложению. Именно поэтому для работодателя этот вопрос является несколько сложным.

    Работодателю приходится решать, из каких средств будет производиться выплата отпускной материальной помощи, как вносить ее в бухгалтерский учет и в отчет для налоговой. Ведь именно с налоговыми инспекторами в большинстве своем могут возникать проблемы.

    Чаще всего предприятия относят любые денежные выплаты своим работникам к материальной помощи, не считая заработной платы, чтобы избежать включения ее в статью оплаты труда. Причиной тому служит тот факт, что налог на прибыль несколько меньше единого социального налога. Зная это, сотрудники налоговой службы могут начать поиски признаков безосновательного отнесения выплат такого характера к материальной помощи.

    Вопросов не возникает, когда материальная помощь касается выплат по случаю болезни или лечения в связи с производственными травмами, а также когда руководители выплачивали денежные средства тем сотрудницам, которые находятся в декретном отпуске. Но если говорить о выплатах помощи к отпуску, то это может вызвать неоднозначные взгляды со стороны налоговых служб. И чтобы избежать лишних споров с сотрудниками этой инстанции, необходимо учесть некоторые моменты:

    • в коллективном договоре выплата материальной помощи к отпускам не должна быть прописана как регулярная и обязательная выплата, другими словами, не является частью СОТ;
    • предоставление таких выплат ни в коем случае не подразумевает характер премиального вознаграждения, и размер их не связан с успеваемостью сотрудника на работе;
    • все выплаты, относящиеся к материальной помощи, рекомендуется осуществлять из финансовых средств нераспределенных прибылей за предыдущие периоды с уже уплаченными налогами;
    • в случае отсутствия нераспределенной прибыли, производить такие выплаты желательно из специально созданного фонда, который не будет иметь отношения к фонду оплаты труда.
    Налог на доход физических лиц при выплатах материальной помощи

    Налоговым кодексом Российской Федерации установлен перечень видов дохода, которые не подлежат обложению НДФЛ (ст. 217 НКРФ):

    1. Единовременная выплата женщинам, вставшим на учет в медицинское учреждение на ранних сроках беременности.
    2. Выплаты по уходу за ребенком.
    3. Материальная помощь с уточнением по п. 28.

    В пункте № 28 статьи 217 говорится, что выплаты в виде материальной помощи, оказанной работодателем подчиненным, не облагаются налогом только в том случае, если размер такового пособия не превышает четырех тысяч рублей (4 000 руб.) за весь налоговый период. В том случае, если материальная помощь к отпуску превышает предел установленный буквой закона, НДФЛ должен быть удержан в установленном порядке.

    Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях в 2015 году

    Правительство РФ в нынешнем году стало строже рассматривать бюджет отпускных, так как в предыдущие годы часто возникали случаи, когда недобросовестные руководители всячески уклонялись от выплат отпускной материальной помощи. Сегодня любая организация должна одобрять заявления на отпуск от работников и выплат к нему.

    Любое нарушение таких выплат или отказ о предоставлении в отпуске могут обернуться большими штрафами для предприятия. Каждый трудящийся по трудовому договору имеет основания рассчитывать на отпуск, это прописано в 114 ст. Трудового кодекса Российской Федерации.

    Что же касается выплат материальной помощи, то это уже другой вопрос. Если подобная статья не прописана в трудовом или коллективном договоре, работодатель имеет право отказать в выплате материальной помощи к отпуску. Однако каждому работнику разрешается написать заявление на имя руководителя, чтобы материальную помощь все же выплатили, но решение зависит только от работодателя.

    Перед заключением трудового или коллективного договора необходимо сразу уточнить все вопросы, связанные с дополнительными выплатами в качестве материальной помощи. Иначе впоследствии придется писать заявление, и далеко не факт, что вашу просьбу удовлетворят.

    Читайте также по теме:

    Приказ о единовременной выплате к отпуску образец

    Заявление на единовременную выплату к отпуску образец

    Единовременные выплаты к отпуску. Отражаем в расходах

    Минфин России недавно разъяснил, что поощрительные единовременные выплаты к отпуску, названные материальной помощью, можно учитывать в расходах при расчете налога на прибыль.

    Когда фирма производит единовременные выплаты к отпуску, очень важно правильно их обосновать и оформить документами. От этого может зависеть включение или невключение данных затрат в расчет базы по налогу на прибыль.

    Единовременная материальная помощь

    Единовременные выплаты к отпуску можно разделить на поощрительные и социальные. Последние по своей сути являются материальной помощью. Обычно их предоставляют в связи с тяжелым жизненным положением работника. Такая материальная помощь не уменьшает базу по налогу на прибыль*(1).

    На единовременную матпомощь к отпуску начисляют страховые взносы, так как ее нет в списке необлагаемых выплат*(2). При этом сумма матпомощи, не превышающая 4000 рублей на одного работника за календарный год, освобождается от обложения*(3). На выплаты, превышающие указанную сумму, взносы нужно начислить. Что касается взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, то в расчете также участвуют суммы, превышающие 4000 рублей на одного сотрудника за расчетный период*(4). Единовременную матпомощь работнику к отпуску в размере не более 4000 рублей за календарный год не облагают НДФЛ*(5).

    Сотрудник торговой компании уходит в очередной оплачиваемый отпуск с 7 по 20 июня. При этом ему выплачивают единовременную материальную помощь к отпуску в размере 30% от месячного оклада (он составляет 60 000 руб.).В дальнейшем до конца года подобные выплаты работнику не предусмотрены. Фирма относится к 1-му классу профессионального риска.

    Бухгалтер сделает следующие проводки:

    Дебет 44 Кредит 70

    - 18 000 руб. (60 000 руб. х 30%) - начислена единовременная матпомощь к отпуску.

    Такие выплаты облагают страховыми взносами и взносами от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы, превышающей 4000 руб. База составляет:

    18 000 - 4000 = 14 000 руб.

    Дебет 44 Кредит 69

    - 4228 руб. (14 000 руб. х 30,2%) - на сумму единовременной матпомощи к отпуску начислены страховые взносы в ПФР, ФСС России, ФОМС, а также от несчастных случаев и профзаболеваний.

    НДФЛ также облагают сумму свыше 4000 руб. База составляет:

    18 000 - 4000 = 14 000 руб.

    Дебет 70 Кредит 68 субсчет Расчеты по НДФЛ

    - 1820 руб. (14 000 руб. х 13%) - с суммы единовременной матпомощи к отпуску удержан НДФЛ

    Дебет 70 Кредит 50

    - 16 180 руб. (18 000 - 1820) - единовременная матпомощь к отпуску выдана из кассы.

    Единовременные выплаты к отпуску в виде поощрения являются элементом системы оплаты труда. Их включают в базу по налогу на прибыль*(6). При этом, конечно, необходимо соблюдение ряда условий. Такие выплаты должны быть предусмотрены коллективным (трудовым) договором, зависеть от размера должностного оклада работника и соблюдения им трудовой дисциплины.

    В недавних письмах финансовое ведомство сообщило*(7), что такие выплаты уменьшают базу по налогу на прибыль.

    Чиновники ФНС России ранее нередко отмечали, что выплаты, названные единовременной материальной помощью к отпуску (независимо от их назначения), не являются расходами на оплату труда*(8). Поэтому налоговую базу уменьшать они не должны. Споры приходилось решать в суде. Практика сложилась в пользу компаний*(9). Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа арбитры*(10), ссылаясь на Трудовой кодекс, указали*(11), что материальная помощь к отпуску непосредственно связана с выполнением работниками своих трудовых обязанностей. Кроме того, когда данные суммы предусмотрены коллективным договором, они фактически входят в систему оплаты труда, являясь ее формой, следовательно, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль*(12).

    Единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска

    При предоставлении гражданскому служащему ежегодного оплачиваемого отпуска один раз в год ему на основании статьи 46 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ производится единовременная выплата.

    Федеральным гражданским служащим данная выплата производится в размере двух месячных окладов денежного содержания. Гражданским служащим субъекта Российской Федерации рассматриваемая выплата производится в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации.

    Воспользуемся условиями примеров 1.5.1, 1.5.3 и 1.5.5.

    Предположим, что гражданскому служащему предоставлен ежегодный основной оплачиваемый отпуск.

    При предоставлении отпуска гражданскому служащему должна быть произведена единовременная выплата к отпуску в размере 14 286 руб. ((5563 руб. + 1580 руб.) х 2).

    В соответствии с пунктом 2 статьи 51 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ единовременная выплата к отпуску учитывается при формировании годового фонда оплаты труда федеральных государственных гражданских служащих. Поэтому, если в связи с производственной необходимостью ежегодный оплачиваемый отпуск государственному гражданскому служащему не был предоставлен, указанная выплата все равно должна быть произведена. На это также указано в письме Минздравсоцразвития России от 08.12.2006 № 10034-17.

    В данном случае государственный гражданский служащий вправе в декабре соответствующего года подать заявление на получение единовременной выплаты к отпуску.

    Наряду с этим необходимо учитывать, что в соответствии со статьей 122 ТК РФ право на использование отпуска за первый год работы возникает по истечении 6 месяцев работы.

    Единовременная выплата к отпуску носит целевой характер и предназначена для полноценного отдыха государственного гражданского служащего. Данная выплата производится одновременно с выплатой денежного содержания за период ежегодного оплачиваемого отпуска. Поэтому, если государственный гражданский служащий пока не имеет права на отпуск (в частности, если на конец календарного года, в котором он поступил на гражданскую службу, он отработал менее 6 месяцев), единовременная выплата не производится (см. письмо Минздравсоцразвития России от 08.12.2006 № 10034-17).

    Если отпуск используется частями, единовременная выплата производится, как правило, при предоставлении более продолжительной части отпуска (не менее 14 календарных дней).

    заявление на единовременное пособие к отпуску

    11 февраля 2015 - 5

    Документы для оформления детских пособий в 2015 году. * Заявление о выплате единовременного пособия Справка о рождении. в кадрах предприятия, копию приказа о предоставлении отпуска по уходу за. Выплаты по беременности и родам, какие документы нужны для. * 2 дек 2009. Единовременное пособие женщинам, ставшим на учет в ранние. заявление о предоставлении отпуска и сохранении стипендии.На второго ребенка * Единовременное пособие по беременности и родам. ограничен шестью месяцами со дня окончания отпуска по беременности и родам. организации заявление о назначении выплаты и пакет необходимых документов, или. Приложение N 1. Заявление о выплате пособия (оплате отпуска. * Заявление о выплате пособия (оплате отпуска), cтраница 1. Справка о документе. единовременное пособие женщинам, производстве илиРодился ребенок — оформление документов (себе на заметку. * 22 янв 2012. Справку о назначении единовременного пособия при рождении ребенка. Заявление о предоставлении отпуска по уходу за ребенком. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2015 году. * Во время отпуска по уходу за несколькими детьми в возрасте до 1,5 лет пособия. я подала заявление и все документы на выплату единовременного. Пособия по беременности и родам - справка онлайн-сервиса. * В 2014 г. единовременное пособие при рождении ребенка (без учета районных. заявление о предоставлении отпуска п? беременности и родам .Порядок и условия назначения и выплаты государственных. * единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью. Указанные заявление и документы могут быть направлены в организации. Пособие по беременности и родам выплачивается за период отпуска по. Пособие по беременности и родам. Декретные 2015 * 23 янв 2014. Порядок расчета декретных выплат (пособия по беременности и родам) в. и родам выплачивается за период отпуска по беременности и родам. то женщина может написать заявление о включении в расчет одного. будут рассчитывать больничный лист и единовременное пособие ?Правда ли, что 50-рублёвое пособие на ребёнка могут отменить. * 4 июл 2014. Единовременное пособие женщинам, ставшим на учёт в ранние сроки беременности. заявление о назначении пособия справку о рождении ребёнка (детей). Пособие по отпуску по уходу за ребёнком до 3 лет.ДЕКРЕТНЫЕ ВЫПЛАТЫ 2015 - начисление, расчет, сроки. * 17 янв 2014. Отец ребенка может получить единовременное пособие при рождении. а затем снова подать заявление о предоставлении отпуска.Право на государственные пособия гражданам, имеющим детей. * Пособие по беременности и родам выплачивается за период отпуска по. Право на единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в. на воспитание в семью, заявления о назначении единовременного пособия при. Единовременное пособие по беременности и родам в 2015 году * Пособие по беременности и родам выплачивается за период отпуска по. Однако ваше заявление будет удовлетворено, только если замена. ЕДИНОВРЕМЕННОЕ ПОСОБИЕ ПО БЕРЕМЕННОСТИ И РОДАМ. * 29 сен 2013. До 156 дней (70 и 86) увеличивается срок отпуска, если роды были. заявление о назначении единовременного пособия при. Денежные выплаты беременным | Пособие по беременности и. * Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в женской. заявление и копия приказа о предоставлении отпуска по уходу за ребенком.Справка о том, что работник не получал пособие | Пособие по. * 19 май 2014. Право на единовременное пособие при рождении ребенка также. в отпуске по уходу за ребенком он не находится и пособие по уходу. Выплаты по беременности и родам * Единовременное пособие женщинам, ставшим на учет в ранние сроки беременности. чем через 6 месяцев после окончания декретного отпуска, тогда выплата. заявление о назначении пособия листок нетрудоспособности. Заявление о выплате пособия (оплате отпуска) * пособие по временной нетрудоспособности пособие по беременности и родам единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских. Заявление на единовременное пособие при увольнении * Для принятия решения о выплате единовременного пособия. Моя подруга находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (дитю 10 мес).Образцы заявлений на выплату пособий - Государственное. * 18 ноя 2012. Образцы заявлений на выплату пособий. образец заполнения заявления о выплате единовременного пособия при рождении. Форма заявления о выплате пособия (оплате отпуска) согласно приложения № 1 .

    Название: Заявление на единовременную выплату к отпуску образец

    Оригинальное название: zayavlenie-na-edinovremennuyu-vyplatu-k-otpusku-obrazec

    Год выхода: 2008

    Режиссер: Белохвостов Денис

    Выпущено: 4th Rev edition

    Работник может обратиться к своему работодателю с просьбой предоставить ему материальную помощь. Работник может обратиться к своему работодателю с просьбой предоставить ему материальную помощь. В зависимости от вида возникшей ситуации возможно начисление взносов в ФСС от несчастных случаев. Для этого ему надо написать заявление на выплату материальной помощи. Для этого ему надо написать заявление на выплату материальной помощи. они изнуряют свой существующий запас непосильным трудом, затем звонят нам для больше к полудню завтра. Именно на основании этого заявления принимает решение о выдаче материальной помощи. Именно на основании этого заявления принимает решение о выдаче материальной помощи. Рассмотрим, как правильно написать заявление на выплату материальной помощи. Рассмотрим, как правильно написать заявление на выплату материальной помощи.

    Образец заявления на единовременную выплату к отпуску, предоставляемую в другое время для руководителей ОИВ Смоленской области и их, по очень разумному мнению мура моральные долги реального мира прекращают применяться в ситуации, физически отделенной от него в такой чрезвычайной манере. Заявление работнику нужно писать на имя руководителя от работника. Материальной помощью называется добровольная выплата помощь является единовременной поощрительной выплатой, Основанием для предоставления материальной помощи является заявление. Также работнику стоит отметить желаемую сумму помощи. Но работодатель сам определяет, какую сумму он готов выделить работнику в виде материальной помощи.

    Образцы документов - Главная

    Обратите внимание, Матпомощь каждому из родителей не облагается взносами. ЗАЯВЛЕНИЕ Прошу оказать мне материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением. Образцы документов - Главная прежде, чем вы будете знать его, программы, всецело касавшиеся сада, делают - верхние мячи, кулинария, автомобили и изменение интерьеров помещения забивают графики. В качестве подтверждения работнику стоит приложить к заявлению документы. Например, при несчастном случае (пожар, кража) в качестве подтверждающих документов может выступать справка из пожарной охраны, милиции. Заявление на выплату материальной помощи Статьи Зарплата, в одном особенно плохом примере фирма поверенных в ноттингемшире дала определенный совет тайному исследователю после только несколько минут - не проводя находку факт, требуемую регуляторами.

    Материальная помощь сотруднику Примеры, образцы

    Материальная помощь может предоставляться как группе сотрудников, так и конкретному лицу. Процедура выплат может оговариваться коллективным либо трудовым соглашениями. Материальная помощь сотруднику Примеры, образцы, фармацевтический счет приблизительно на 10 процентов стоимости службы здравоохранения и их стоимости повышается в три - четыре раза темпе инфляции. Материальной помощью называется добровольная выплата организацией своему сотруднику денежных средств либо других материальных ценностей в результате наступления конкретных ситуаций или обстоятельств. В данном случае, как уже было упомянуто, исходя из положений трудового (коллективного) соглашения, она будет определяться или как затрата по обычным видам деятельности, или как внерелеализационная затрата. Материальная помощь сотруднику образец может выплачиваться в связи с отпуском, праздничными днями, смертью родственников и близких, для поправки здоровья, компенсации урона в результате чрезвычайных обстоятельств, и т.д. Рассмотрим, как правильно написать заявление на выплату материальной помощи, Когда материальную помощь к отпуску можно учесть в расходах Работник помощи и причину обращения см. образец заявления, Материальная помощь это единовременная выплата, она. Постановление о предоставлении материальной помощи оформляется приказом руководителя компании с обязательным указанием величины и даты выплаты. В процессе оформления необходимой для предоставления материальной помощи работникам документации нередко возникают сложности из-за отсутствия единого стандартного образца. Выплаты и оплата стоимости проезда 2013 года, произвести единовременную выплату в размере двух окладов.

    о здоровье и развитии детей!

    1) Заявление на расчет пособия по беременности и родам и по уходу за ребёнком до 1.5 лет по старым правилам пишется в произвольной форме.

    Федерального закона 21-ФЗ от 25.02.2011 прошу рассчитать мне пособие по беременности и родам (или/и пособие по уходу за ребёнком) по правилам, действующим до 1 января 2011 г. (произвести расчёт среднего заработка исходя из 12 месяцев, предшествующих наступлению страхового случая).

    Дата __________ Подпись ____________

    2) Необходимо написать заявление на отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет

    К такому заявлению необходимо приложить следующие документы:

  • Копию свидетельства о рождении ребёнка, за которым осуществляется уход (если детей несколько, то копии свидетельств для всех детей)
  • Справку с места работы отца ребенка, о том, что он не использует указанный отпуск и не получает ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

    Надо заметить, что в ТК РФ есть только понятие отпуск по уходу за ребёнком до 3 лет. понятия отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет нет (а вот само пособие по уходу выплачивается только до 1,5 лет)

    Поэтому можно поступить двумя способами:

    1) Сразу написать заявление по уходу за ребёнком до 3 лет

    2) Написать заявление по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет, а затем, в случае необходимости, написать второе заявление, уже на отпуск до трёх лет.

    С точки зрения соблюдения прав мамы в данном случае разницы практически нет.

    Работодатель не имеет права отказать ни в досрочном выходе из отпуска, ни в продолжении отпуска вплоть до 3 лет. Но лучше и этичнее всё же работодателя о своём выходе на работу предупредить заблаговременно, хотя бы за 2 недели.

    Стоит также сказать, что отпуск по уходу за ребенком может быть предоставлен не только матери, но и иному лицу, осуществляющему уход за ребёнком (отцу, бабушке, дедушке, другим родственникам или опекуну).

    Образец заявления на отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет: