Руководства, Инструкции, Бланки

Заявление В Ифнс На Имущественный Вычет Образец img-1

Заявление В Ифнс На Имущественный Вычет Образец

Рейтинг: 4.9/5.0 (1860 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Заявление на имущественный налоговый вычет по доходам от продажи имущества

Заявление на имущественный налоговый вычет по доходам от продажи имущества

Ниже представлен типовой образец документа. Документы разработаны без учета Ваших персональных потребностей и возможных правовых рисков. Если Вы хотите разработать функциональный и грамотный документ, договор или контракт любой сложности обращайтесь к профессионалам.

Образец написания
заявления на имущественный налоговый вычет
по доходам от продажи имущества
В Инспекцию ФНС России по г. Москве N ___
от _________________,
Документ, удостоверяющий личность:
паспорт, №________
Кем выдан:____ ___________________
Дата выдачи документа: ____________
проживающего по адресу:
_________________________________
телефон: _________________
ИНН ____________________
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета
Я, _______________, в соответствии с положениями пп. 1 п. 1, ст. 220 НК РФ прошу по доходам 20__ г. предоставить мне имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с продажей ______________, находившегося в моей собственности ___, в размере _________ (_____________) руб.

\"__\" _______ 20__ г. -------------
(дата) (подпись)


Образец написания заявления на имущественный налоговый вычет
по расходам на приобретение жилья
В Инспекцию ФНС России по г. Москве N ___
от _________________,
Документ, удостоверяющий личность:
паспорт, №________
Кем выдан:____ ___________________
Дата выдачи документа: ____________
проживающего по адресу:
_________________________________
телефон: _________________
ИНН ____________________
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета
Я, __________________, в соответствии с положениями пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 220 НК РФ прошу по доходам 200___ г. предоставить мне имущественный налоговый вычет по суммам, затраченным на приобретение квартиры, находящейся по адресу: _____________________, в размере ___________ (_________________) руб.
Прилагаю копии следующих документов:
-
-
-
-

Другие статьи

Заявление в ифнс на имущественный вычет образец

Примерный образец заявления в ифнс на вычет налога на доходы физических лиц (вычет НДФЛ)

Налогоплательщики – физические лица имеют право на имущественный налоговый вычет, то есть уменьшение налога на доходы физических лиц в следующих случаях:
- при продаже имущества
- при строительстве или приобретении недвижимости в виде жилья и земельных участков, при нахождении на них приобретаемых жилых домов
- при уплате процентов по целевым кредитам для строительства или приобретения жилья и земельных участков под жилье.
Для получения имущественного налогового вычета налогоплательщик должен представить в ИФНС по месту жительства документы, подтверждающие право на имущественный вычет. В случае приобретения жилья должен быть представлен договор на его приобретение и свидетельство на право собственности на это жилье. При приобретении земельного участка – свидетельство на право собственности на земельный участок и расположенное на нем жилье.
Кроме того, в ИФНС необходимо представить документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (выписки с банковского счета, приходные и расходные ордера и т.д.).
Необходимо иметь в виду, что при продаже недвижимости, находившейся в собственности более трех лет, доходы от продажи не подлежат налогообложению. В противном случае налоговый вычет предоставляется при продаже жилья и земельных участков в размере не более 1,0 млн. рублей, при продаже прочего имущества – 250 тыс. рублей.
Для получения налогового вычета необходимо обратиться в ИФНС по месту жительства с письменным заявлением с приложением подтверждающих право на налоговый вычет и произведенных расходов документов.
Также посмотреть: юридические консультации

Далее приведен образец (примерный) заявления в ифнс на вычет налога


Руководителю ИФНС №___
По г. ______________
__________________________
От __________________________
ИНН_________________________
Адрес____________________________
тел._________________


ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении имущественного налогового вычета

В соответствии с положениями ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации прошу по доходам за 20___ год предоставить мне имущественный налоговый вычет по суммам, затраченным на приобретение недвижимого имущества покупку комнаты/квартиры/дома расположенной по адресу: __________________________________________ в размере _________рублей.

Приложение:
1.Договор купли-продажи
2.Акт передачи недвижимости
3.Расписка о передачи денежных средств
4.Свидетельство о государственно регистрации квартиры
5.Справка 2 НДФЛ за 20___ год.

__________________(дата) _______________________ (подпись)

ЗАЯВЛЕНИЕ на получение уведомления о праве на имущественный вычет

Образец заявления на получение уведомления о праве на имущественный вычет

Существует два варианта: первый — получить вычет непосредственно через налоговую. Второй — сделать это через работодателя. И это предпочтительнее, т.к. 13% налога с ЗП не будут списываться до момента исчерпания самого вычета.

(по ссылке доступен текстовый документ. Проверен антивирусом Касперского)

Заявление пишется в свободной форме, к нему прикрепляете следующие документы: (ситуативно)

  • Договор купли-продажи жилья (или на приобретение прав в строящемся доме);
  • Справку 2-НДФЛ (выдаётся работодателем)
  • Документ, подтверждающий целевое получение и применение заёмных средств;
  • Свидетельство о государственной регистрации права на жилье (с обязательным указанием всех реквизитов);
  • Заявление о договорённости с совладельцами-участниками сделки;
  • Копии всех платёжных документов.

О чём следует помнить?

  1. Сдавать необходимо копии документов, тем не менее, налоговый орган потребует для проверки оригиналы.
  2. Декларация 3 НДФЛ, вопреки расхожему мнению, не требуется.
Оставить комментарий Отменить ответ

Заявление на имущественный вычет при покупке квартиры образец

Заявление на имущественный вычет

Покупка квартиры, дома или их строительство сопровождается определенными расходами, в отношении которых покупатель может воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Для получения имущественного вычета нужно предоставить заявление. В данной статье предлагаем скачать образец заявления на имущественный вычет при покупке квартиры.

Суть вычета заключается в следующем – если физическое лицо имеет доход, с которого платит НДФЛ, то при покупке квартиры или другого жилья, он может воспользоваться вычетом в размере 2 млн. руб. Сумма вычета не облагается подоходным налогом, поэтому покупатель может вернуть часть потраченных средств в размере НДФЛ с суммы расходов в пределах этих 2 млн. руб.

Иными словами, если физическое лицо покупает квартиру за 2 000 000 руб. то он может вернуть 13% от этой суммы. Если он покупает квартиру за 3 000 000 руб. то он все равно сможет вернуть только 13 процентов от 2 млн. руб. (от суммы вычета). Если он покупает квартиру за сумму, меньшую 2 млн. руб. то будет возвращен подоходный налог со всей суммы расходов.

Для получения вычета и возврата НДФЛ можно обратиться в налоговую службу по окончании года, когда была куплена квартира, с заявлением о предоставлении имущественного вычета.

Образец оформления

Вверху пишется название отделения налоговой службы, а также сведения о лице, желающем получить имущественный вычет – ФИО, ИНН, реквизиты паспорта, адрес регистрации.

В тексте в произвольной форме высказывается просьба предоставить имущественный налоговый вычет со ссылкой на статью 220 НК РФ, указывается год, за который должен быть предоставлен вычет, а также сумма вычета (в пределах 2 млн. руб.).

Также следует указать, какой именно жилье было куплено, по какому адресу оно расположено.

К заявлению прикладывают документы, подтверждающие покупку (договор купли-продажи, акт о приеме-передаче квартиры, свидетельство, подтверждающее право собственности на жилую площадь), документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, и прочие документы.

Заявление на имущественный вычет при покупке квартиры образец – скачать .

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

Количество просмотров заметки: 1,675

При формировании пакета документов на получение имущественного вычета следует учесть, что получить его можно двумя способами. Первый предусматривает подачу декларации 3-НДФЛ, заявления на имущественный вычет и документов подтверждающих право на получение вычета в налоговую инспекцию по месту прописки физического лица. Заявление пишется собственноручно налогоплательщиком. Декларируются доходы по окончании налогового периода. Во втором случае заявление на имущественный вычет подаётся в бухгалтерию по месту осуществления трудовой деятельности лица. Заявление пишется на основании уведомления из ИФНС о предоставлении вычета. Подать его можно сразу после возникновения права на вычет, т. е. при наличии документов, подтверждающих вступление в права собственника (акт приёма-передачи, свидетельство). Вот примерный образец заявления:

Начальнику Инспекции ФНС России

по Октябрьскому району г. Барнаула Алтайского края

Куликовой Екатерине Михайловне

656002, Алтайский край,г. Барнаул, ул. Профинтерна, 48а От Шумакова Георгия Петровича 01.11.1968 г.р.

Адрес прописки: г. Барнаул пр. Калинина д. 18 кв. 85 _______________________________________ ИНН __________________________________ Паспорт________________________________ _______________________________________ (серия, номер, кода выдан, кем выдан) Тел. ______________________

ЗАЯВЛЕНИЕо предоставлении имущественного налогового вычета

В соответствии с положениями пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации прошу по доходам 201__ года предоставить мне имущественный налоговый вычет по суммам, затраченным на приобретение недвижимого имущества (покупку квартиры, комнаты, строительство жилого дома и т.п.), расположенного по адресу: _____________________________________ ________________________________________________________________________ в размере __________________________ рублей. Прилагаю следующие документы: _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ (указывается наименование прилагаемых к заявлению документов) _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ __________________________ ____________________ (дата) (подпись)

Читайте интересные материалы нашего сайта:

КАК ПРЕДОСТАВИТЬ РАБОТНИКУ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ ЖИЛЬЯ?

СЗВ-М на единственного учредителя сдавать не нужно

Если компания не ведет хозяйственную деятельность, не имеет наемных работников, а с единственным учредителем, исполняющим обязанности руководителя, не заключен трудовой договор или ГПД, такая организация не обязана сдавать СЗВ-М.

Реестр субъектов малого и среднего бизнеса уже появился

На сайте Налоговой службы появился раздел Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Теперь «малышам» не нужно специально подтверждать свой статус для получения преференций.

6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы

Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ. На некоторые из них налоговики уже отвечали ранее, но есть и несколько свежих разъяснений.

6-НДФЛ: как отразить выплату премий

Работодатель, выплачивающий своим работникам помимо зарплаты еще и премии, должен удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с премиальных сумм. Как правильно заполнить 6-НДФЛ по этим операциям, разъяснила Налоговая служба.

Больничный в 6-НДФЛ: новые разъяснения

Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты.

Бухгалтер-кассир в отпуске: как передать его функции другому сотруднику

В случае, когда в компании временно отсутствует бухгалтер-кассир, его обязанности может исполнять другой работник бухгалтерии в порядке совмещения. Минтруд напомнил, как правильно это оформить.

Страховые взносы - 2017: новые формы отчетности уже разработаны

С 01.01.2017 года взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование будет заниматься ФНС. В руках соцстраха останутся только взносы «на травматизм». В связи с этим налоговики и ФСС уже разработали новые формы расчетов.

КАК ПРЕДОСТАВИТЬ РАБОТНИКУ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ ЖИЛЬЯ?

Кому и на основании каких документов предоставляется вычет

Предоставить вычет по НДФЛ на приобретение (строительство) жилья вы можете только лицам, которые работают у вас по трудовым договорам (в т.ч. по совместительству ) и являются налоговыми резидентами РФ п. 3 ст. 210. п. 8 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина от 14.10.2011 N 03-04-06/7-271 .

Для получения вычета работник должен принести вам уведомление из ИФНС о подтверждении права на имущественный вычет п. 8 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина от 07.04.2016 N 03-04-06/19768 .

Что должно быть указано в уведомлении на имущественный вычет

Уведомление на имущественный вычет должно быть выдано по форме. утвержденной ФНС. Проверьте, правильно ли указаны в уведомлении:

- Ф.И.О. ИНН (при наличии), серия и номер паспорта вашего работника;

- год, за который надо предоставлять вычет. Вычет можно предоставлять только по уведомлению, выданному на текущий год;

- наименование вашей организации (работодателя), ее ИНН/КПП (может быть указан КПП обособленного подразделения. где трудится работник).

Если какой-то из этих реквизитов указан неверно, предоставлять вычет нельзя. Работник должен получить новое уведомление.

Если в уведомлении все правильно, пусть работник напишет заявление о предоставлении имущественного вычета.

Образец заявления о предоставлении имущественного вычета в связи с приобретением квартиры

Важно! Оригинал уведомления остается у вас, даже если работник уволится до окончания года, в котором он его представил Письмо Минфина от 07.09.2011 N 03-04-06/4-209 .

По каким доходам предоставляется имущественный вычет

На сумму вычета, указанную в уведомлении. уменьшаются любые полученные в текущем году доходы работника, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов) п. 3 ст. 210 НК РФ .

Доходами, полученными в текущем году, т.е. в году, указанном в уведомлении, признаются пп. 1 п. 1. п. 2 ст. 223 НК РФ :

- зарплата, начисленная за текущий год, независимо от даты ее выплаты. Зарплата за декабрь прошлого года, выплаченная в январе текущего года, признается доходом прошлого года Письмо ФНС от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@ ;

- прочие выплаты, в т.ч. отпускные. премии. матпомощь. пособия по временной нетрудоспособности. выплаченные в текущем году, независимо от того, за какой период они начислены. Так, отпускные за декабрь прошлого и январь текущего года, выплаченные в декабре прошлого года, признаются доходом прошлого года, а премия за прошлый год, выплаченная в феврале текущего года, - доходом текущего года Письма ФНС от 24.10.2013 N БС-4-11/19079О. от 26.03.2013 N ЕД-4-3/5209. Минфина от 12.11.2007 N 03-04-06-01/383.

За какие месяцы предоставляется имущественный вычет

- начиная с месяца, в котором работник принес вам уведомление. Если это произошло в середине года, вычет за месяцы, прошедшие с начала года и до месяца, в котором представлено уведомление, не предоставляется (налог за прошедшие месяцы не пересчитывается) Письма Минфина от 07.04.2016 N 03-04-06/19768. от 21.03.2016 N 03-04-06/15541. от 28.12.2015 N 03-04-06/76757, N 03-04-06/76761, N 03-04-06/76767 ;

- до окончания года, указанного в уведомлении, или до месяца, в котором вычет будет предоставлен полностью.

Если доход, по которому вы предоставили вычет, меньше суммы вычета, указанной в уведомлении, то остаток работник может получить:

- или через вашу организацию, представив вам новое уведомление из ИФНС на следующий год;

- или через ИФНС, подав декларацию за истекший год, если у него были доходы, облагаемые по ставке 13%, по которым вычет не предоставлялся п. 8 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина от 29.06.2015 N 03-04-05/37375 .

Пример. Предоставление имущественного вычета по НДФЛ с начала года

В январе 2016 г. работник:

- представил уведомление из ИФНС о подтверждении права на имущественный вычет по доходам за 2016 г. в размере 950 000 руб.;

- заявление о предоставлении имущественного вычета.

Должностной оклад работника 100 000 руб. в месяц. Права на другие вычеты по НДФЛ у работника нет.

Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, руб.

Сумма предоставленного вычета, исчисленная нарастающим итогом с начала года, руб.

Налог, удержанный и перечисленный с начала года, руб. ((гр. 2 - гр. 3) x 13%)

НДФЛ с доходов работника, полученных начиная с июня, равен нулю. Оставшуюся сумму вычета - 314 000 руб. (1 189 000 руб. - 875 000 руб.) работник может получить:

- или через ИФНС, подав декларацию за 2016 г.;

- или через работодателя, представив работодателю новое уведомление из ИФНС на 2017 г.

Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ

В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.

В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ :

- вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, - с кодом вычета 311 ;

- вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, - с кодом вычета 312 .

Пример. Заполнение справки 2-НДФЛ при предоставлении имущественного вычета

Работник ООО "Альфа" Сидоров Петр Иванович - налоговый резидент РФ. Его ежемесячный оклад - 30 000 руб. В январе Сидоров написал заявление на "детский" вычет на первого ребенка.

С 1 по 28 февраля работник был в отпуске. Отпускные в сумме 28 900 руб. ему выплачены 28.01.2015.

В июле он болел, ему выплачено пособие по больничному в размере 3700 руб.

В сентябре Сидорову выплачена материальная помощь в размере 5000 руб. В декабре - премия по итогам работы за год в размере 15 500 руб.

В марте Сидоров П.И. принес из ИФНС уведомление N 3110 от 10.03.2015 о подтверждении права на имущественный вычет за 2015 г.:

- на приобретение квартиры в сумме 302 367 руб.;

- на погашение процентов по ипотечному кредиту в сумме 876 012 руб.

Сумма доходов работника с марта по декабрь 2015 г. составила 320 100 руб. из которых:

- на сумму 302 367 руб. предоставлен имущественный вычет на приобретение квартиры;

- на сумму 4133 руб. (320 100 руб. - 1400 руб. x 7 мес. - 4000 руб. - 302 367 руб.) - имущественный вычет по процентам.

Остаток имущественного вычета по процентам в сумме 871 879 руб. (876 012 руб. - 4133 руб.) Сидоров П.И. может получить в 2016 г. у работодателя, представив ему уведомление о подтверждении права на имущественный вычет за 2016 г.

Справка о доходах за 2015 г. будет заполнена так.

Как исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с зарплаты? >>>

Как предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ на детей? >>>

Как предоставить работнику социальный вычет на обучение и лечение, в том числе детей? >>>

В Практическом пособии по НДФЛ читайте подробнее:

- о предоставлении работодателем имущественного налогового вычета работнику >>>

- об аргументах, позволяющих работодателю предоставить имущественный вычет за те месяцы года, которые предшествовали месяцу получения от работника уведомления о подтверждении права на вычет >>>

Издательство «Главная книга», © 2016. Сборник типовых ситуаций. 2016-05-27 .

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

НДФЛ Заявления на Получение Вычетов Скачать

НДФЛ Заявления на Получение Вычетов Скачать

Образец заявления работодателю о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ

Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета по НДФЛ между супругами в случае приобретения ими жилья в совместную собственность

Для получения социального или имущественного налоговых вычетов в налоговую инспекцию необходимо представить налоговую декларацию форма 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на получение соответствующего вычета.

Письмо ФНС N ЕД-4-3/19630@ содержит перечни документов, необходимые для получения: имущественного вычета при приобретении квартиры (на вторичном рынке, по договору долевого участия в строительстве), при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом; социального налогового вычета по расходам на обучение, на лечение и приобретение медикаментов.

В письме содержатся и образцы заявлений на получение соответствующих вычетов.

ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ВОЗВРАТ НДФЛ

В инспекцию ФНС России № 15 по г. Москве

(наименование налогового органа)

от Иванова Ивана Ивановича

проживающего(-ей) по адресу**:

127282, г. Москва, ул. Полярная, д. 100, кв. 100

контактный телефон: 8 (916) 100 00 00

На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне сумму

излишне уплаченного в 20ХХ *** году налога на доходы физических лиц в размере 50 000**** руб.

( Пятьдесят тысяч руб.) в связи с предоставлением мне имущественного/социального

(нужное подчеркнуть) налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам*****:

Наименование банка __________________________________________________________

ИНН_______________________ БИК ____________________ КПП ___________________

К/с _______________________________ Р/с _______________________________________

Лицевой счет налогоплательщика _______________________________________________

Дата ___________ Подпись ______________ / Иванов И.И. /

(подпись заявителя) (расшифровка подписи)

ИНН* указывается при наличии

Адрес** соответствует паспортным данным

Год *** соответствует году, за который представляется налоговая декларация

Сумма **** соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации

Реквизиты ***** является обязательным полем для заполнения

О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

В инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве

(наименование налогового органа)

от Иванова Ивана Ивановича

проживающего(-ей) по адресу**: 127282, г. Москва, ул. Полярная, д. 100, кв. 100

и от Ивановой Ольги Николаевны

(Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя)

проживающего(-ей) по адресу**: 127282, г. Москва, ул. Полярная, д. 100, кв. 100

контактный телефон: 8 (916) 100 00 00

На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяемимущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома (указать объект недвижимого имущества), расположенного(-ой) по адресу***: 112504, Краснодарский край, г.Сочи, ул. Центральная, д. 100,

Иванову Ивану Ивановичу - в размере3 1 500 000 руб. 00 коп. ( Один миллион пятьсот тысяч руб. 00 коп.);

Ивановой Ольге Николаевне - в размере 100 000 руб. 00 коп. ( Сто тысяч руб. 00 коп.).

Дата ___________ Подпись ______________ / Иванов И.И. /

(подпись заявителя) (расшифровка подписи)

Подпись ______________ / Иванова О.Н. /

* указывается при наличии

** соответствует паспортным данным

*** соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации

Налоговый вычет при продаже автомобиля, расчет налогового вычета

Налоговый имущественный вычет при продаже автомобиля

Согласно налоговому российскому законодательству при продаже автомобиля продавец обязан уплатить налог на доход, полученный от сделки продажи.

В то же время из этого законодательного требования существует три исключения. Названные исключения зависят от двух факторов:

  • продажной стоимости проданного транспорта;
  • срока нахождения машины в собственности продавца.

Прежде всего, особенности получения налогового вычета при продаже автомобиля зависят от срока нахождения транспортного средства в собственности гражданина-налогоплательщика, осуществившего продажу. Законодателем при определении порядка предоставления вычета по налогу установлена разница между транспортом, находящимся больше либо, соответственно, меньше 3 лет в собственности автовладельца.

В ситуации, когда авто в собственности гражданина-продавца было больше 3 лет, налог с дохода после продажи транспортного средства платить не требуется совсем, поскольку законодатель освобождает налоговых резидентов от налогообложения (17.1 пункт 217 статьи НК РФ). Соответственно, в названном случае налогоплательщику, продавшему автомобиль, нет необходимости даже подавать по совершенной сделке декларацию 3-НДФЛ по налогу.

Для расчета трехлетнего срока берутся 36 месяцев со дня оформления собственности правовладельца. При этом дата постановки автомобиля на учет в территориальном органе ГИБДД не важна.

Если же проданное авто было в собственности меньше определенных законодателем трех лет, для определения необходимости налогообложения дохода требуется учитывать продажную стоимость машины.

По общему правилу, налог с доходов, поступивших гражданину от реализации автомобиля, который находился в собственности автовладельца меньше 3 лет, подлежит обязательному исчислению и последующей оплате. Но тут еще имеет значение второй названный фактор — продажная стоимость машины.

Когда стоимость продажи транспортного средства равна или меньше установленного российским Налоговым кодексом размера, то есть меньше 250 000 рублей, налоги с продажи авто платить не требуется. Соответственно, когда продавец реализует машину дороже 250 000 рублей, он будет оплачивать налог с суммы превышения.

Третий случай, когда владелец освобождается от уплаты НДФЛ, связан с разницей между ценой приобретения и продажи соответствующего транспортного средства. Так, если налогоплательщик продал авто дешевле либо ровно за ту же цену, что и купил его раньше, налог на доходы не взимается и не оплачивается.

Однако у продавца, выступающего плательщиком налогов, должна быть соответствующая подтверждающая документация (к примеру, соглашение, по которому приобреталось авто, квитанция об оплате, иные документы, позволяющие точно установить сумму покупки проданной машины).

Ставка налога при продаже автомобилей составляет 13 процентов для налоговых резидентов РФ, то есть людей, проживающих на российской территории не меньше 183 дней при суммарном подсчете в году. Налоговые нерезиденты РФ обязаны оплачивать НДФЛ при продаже имущества, если сделка продажи осуществлялась в России. Для нерезидентов, обязанных уплатить НДФЛ, ставка налога при продаже транспортного средства установлена в 30%.

Способы уменьшения налогооблагаемого дохода

Когда доход от проданного транспорта подлежит налогообложению, у продавца есть две альтернативы для уменьшения дохода при исчислении налога с продажи машины. Налогоплательщик вправе выбирать любую из возможных альтернатив по желанию.

Первый возможный вариант — получить имущественный вычет по налогу. Второй альтернативный способ — уменьшить доходы на расходы, произведенные при покупке проданного автомобиля.

Налоговый вычет

При возмездном отчуждении машины, бывшей меньше 3 лет в собственности, налогоплательщик вправе, согласно российскому законодательству, получить налоговый вычет, который представляет собой обозначенную в законе сумму, уменьшающую доход от продажи при расчетах подоходных налогов. В отношении автомобилей речь идет как раз о 250 000 рублей в год, о которых упоминалось ранее.

Следовательно, налогоплательщик, выступающий российским налоговым резидентом, обязан уплатить 13% лишь с той суммы поступившего дохода, которая превышает 250 000 рублей.

Приведем несколько примеров.

Гражданин продал транспортное средство за 800 000 рублей. Его доход, подлежащий налогообложению по сделке, вычисляется следующим образом: 800 000 (стоимость авто) — 250 000 (налоговый вычет) = 550 000 рублей.

Вычисление налога НДФЛ: 550 000 х 13% = 71 500 рублей.

Автовладелец продал машину за 245 000 рублей. Поскольку эта сумма меньше разрешенного законодателем налогового вычета, платить НДФЛ не требуется.

Собственник продал автомобиль за сумму, равную имущественному вычету, то есть за 250 000 рублей.

Вычисляем доход, подлежащий налогообложению, следующим образом:

250 000 (цена продажи транспортного средства) — 250 000 (налоговый вычет)=0

Соответственно, платить НДФЛ в указанной ситуации также не требуется.

Доходы минус расходы

Продав транспортное средство, продавец также вправе снизить полученный доход на сумму совершенных расходов, касающихся его покупки (2 пункт 220 статьи российского Налогового кодекса). Главное условие в рассматриваемом случае — наличие у автовладельца подтверждающей документации по всем заявленным расходам.

Стоит отметить, что, вычисляя налог при продаже транспорта, налогоплательщик может уменьшать получаемый от продажи доход лишь на расходы по приобретению именно проданного авто. Если же гражданин, продав машину, приобретает другую, у него нет права уменьшать налогооблагаемый доход на сумму трат по покупке нового транспортного средства. Затраты на приобретение другого автомобиля, с точки зрения налогообложения, к доходу от продажи предыдущего транспорта никакого отношения не имеют.

Какой выбрать способ?

Наиболее простым способом уменьшения налогообложения при реализации транспортного средства выступает, безусловно, имущественный вычет, поскольку налогоплательщику для его получения не потребуется собирать подтверждающую расходы документацию.

Однако если расходы на приобретение машины выше 250 000 рублей, способ «доходы минус расходы» может оказаться намного выгоднее.

Оформление налогового вычета

После продажи транспортного средства, как и иного ценного имущества, налогоплательщик обязан подать соответствующую документацию в территориальное подразделение ФНС до 30 апреля последующего за продажей года, а затем оплатить вычисленный по установленной ставке 13%-ный налог вплоть до 15 июля.

При возмездном отчуждении машины именно последняя выступает предметом налогообложения. Соответственно, налоговая декларация, заполняемая продавцом, должна включать:

  1. Наименование проданного декларантом транспортного средства;
  2. Марку и модель машины;
  3. Дату выпуска авто;
  4. Государственный номер авто на момент купли-продажи;
  5. Персональные данные владельца, на которого зарегистрировано транспортное средство.

Чтобы правильно отчитаться и оформить налоговый вычет налогоплательщик, продавший автомобиль, должен представить в территориальный отдел ФНС следующую документацию:

  • декларацию 3-НДФЛ, заполненную за год продажи автомобиля;
  • заявление на положенный налоговый вычет при продаже транспортного средства, бывшего у заявителя в собственности меньше 3 лет;
  • копию документации о продаже автомобиля, которая содержит информацию об отчужденном транспортном средстве и общую сумму сделки продажи (договор купли-продажи либо справку из ГИБДД).

Ниже представлен примерный образец заявления, подаваемого продавцом транспортного средства в подразделение ФНС, на предоставление вычета по налогам.

Образец заявления на имущественный вычет при продаже автомобилей

(данные территориального подразделения ФНС)

(данные налогоплательщика, продавшего автомобиль)

Согласно положениям 1 подпункта 1 пункта 220 статьи российского Налогового кодекса прошу по доходам 2014 года предоставить мне налоговый имущественный вычет на сумму, полученную мной от продажи автомобиля ____________________________________ (марка проданного транспортного средства), находившегося у меня в собственности меньше трех лет, в размере 250 000 рублей.

1. договор купли-продажи (или справка из ГИБДД) транспортного средства от _____________2014 года.