НДС в Бланках Строгой Отчётности

При реализации платных услуг непосредственно населению требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.

Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по расходам на командировки. в том числе расходам на наем жилого помещения, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, подлежат вычету при исчислении налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в бюджет.

На бланках строгой отчетности оформляются предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам .

Бланк документа изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем.

При исчислении налога на добавленную стоимость к вычету принимаются суммы. выделенные отдельной строкой в бланках строгой отчетности, оформленных в вышеуказанном порядке, выдаваемых гостиницами гражданам, в том числе находящимся в служебной командировке.

Декларация по НДС 2016 бланк и образец заполнения excel

Налоговая декларация по НДС — это вид отчетности, подаваемой в ИФНС, по месту постановки на учет. Сдают декларацию плательщики НДС, налоговые агент, удерживающие НДС согласно НК РФ, а также те организации и ИП, которые освобождены от уплаты этого налога, но тем не менее в отчетном периоде выставляли своим клиентам счета-фактуры с выделенной суммой налога.

В 2016 году заполнять следует форму декларации по НДС, которая утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Это приказ не только утверждает актуальный бланк декларации, но и содержит в приложении порядок заполнения, в котором подробно расписывается, что в какую строку писать. При заполнении декларации следует опираться именно на этот документ.

В 2016 году декларация по НДС сдается 4 раза — по итогам каждого квартала, сроки для сдачи — до 25 числа включительно следующего месяца за отчетным кварталом. Если 25-е число — это выходной, то крайняя дата сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость переносится на следующий рабочий день.

Те организации и индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками НДС по НК РФ обязаны сдавать декларацию по этому налогу в электронном виде. Остальные могут подать отчет в налоговую на бумаге. Бумажная форма декларации может быть передана по почте письмом с описью вложения или лично инспектору ИФНС.

Поля отчета состоят из клеток, для каждой буквы, цифры, знака предусмотрена отдельная клетка. Суммы, которые вписываются в поля, не должны содержать копеек, и следует округлить до полных рублей.

Предлагаем скачать актуальный бланк декларации по НДС по ссылке внизу статьи. Также мы заполнили декларацию за 1 квартал 2016 году для сдачи его до 25 апреля 2016 года включительно. Скачать заполненный образец можно также внизу статьи бесплатно в формате excel.

Другие виды налоговой отчетности в 2016 году:

Любая налоговая декларация содержит множество листов, как правило, налогоплательщику не нужно заполнять все листы, а следует выбрать те из них, которые соответствуют тем операциям, которые были у налогоплательщика в отчетном периоде.

Что касается бланка декларации по НДС, то здесь имеется 12 разделов с приложениями. Заполняются только те разделы, которые соответствуют операциям налогоплательщика. Если в разделе отражаются операции, которые налогоплательщик не выполнял, то и заполнять его не нужно. Обязательными для всех являются титульный лист и раздел 1, остальные — в зависимости от операций, выполняемых по НДС.

При заполнении за 1 квартал 2016 году следует на титульном листе указать отчетный период 21 и поставить год — 2016. На титульном листе имеет поле для указания того, была ли реорганизация или ликвидация в отчетном периоде, если таких процедур не проводилась, то поля не заполняются.

В разделе 1 нужно указать конечную сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена в бюджет или возмещена из него (строки 040, 050). Если сумму НДС указывает организация или ИП, не являющиеся плательщиком налога, но выставляющие счета-фактуры с НДС, то ее нужно занести в строку 030.

Второй раздел заполняют налоговый агенты по НДС, которые обязаны удерживать налог согласно НК РФ.

В третьем разделе ведется расчет налога к уплате или возмещению, он обязателен для заполнения всеми налогоплательщиками НДС. Образец заполнения этого раздела можно посмотреть в примере, который приведен для скачивания ниже.

Операции, облагаемый нулевой ставкой НДС, отражаются в раздела 4, 5 и 6.

Восьмой раздел заполняется всеми налогоплательщиками НДС и налоговым агентами, здесь отражается информация обо всех полученных счетах-фактурах, к которых выделена сумма налога — согласно книге покупок. Здесь следует заполнять столько листов, сколько необходимо для отражения информации по всем полученных счетам-фактурам. На последнем листе подводятся итоги отраженной в восьмом разделе информации.

Девятый раздел заполняется на основании книги продаже, здесь отражаются данные по всем выставленным счетам-фактурам с выделенным налогом.

Счета-фактуры, выставленные по договорам комиссии и агентским договорам отражаются в 10 и 11 разделах.

Последний 12-й раздел заполняют только организации и ИП, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют счета-фактуры с учетом этого налога.

Подробное заполнение декларации по НДС можно посмотреть в Порядке заполнения — втором приложении к указанному выше приказу.

Налоговая декларация по НДС 2016 бланк скачать бесплатно — excel.

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 году — ссылка .

Правила и особенности заполнения декларации по НДС в 2016 году

Заполняя бланк по НДС. налогоплательщики не редко сталкиваются с трудностями из-за недопонимания критериев и правил расчета и заполнений этого документа. В первую очередь, довольно спорным пунктом является определение точного момента, с которого необходимо высчитывать налоговую нагрузку. Если обратиться к законодательству, то существует правило, согласно которому налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда предприятие занимается непосредственным предоставлением услуг, входящих в компетенцию их деятельности, а также в момент осуществления отгрузки предоставляемой продукции. Но важно учесть, что если за свои услуги предприятие получает предоплату, налоговую нагрузку необходимо высчитывать именно с момента получения денежных средств.

К главным правилам заполнения декларации по НДС можно отнести следующие:

• бумажный вид декларации должен соответствовать единой машинно-ориентированной форме;
• если документ заполняется «от руки», чернила шариковой или перьевой ручки могут быть только синего, черного или сиреневого цвета;
• документ, на котором присутствуют исправления любым корректирующим средством, не может быть принят к рассмотрению;
• на листах документов не допускается использование двусторонней печати, а также наличие скреплений, приводящих к порче бумаги.

Этот документ состоит из 7-ми разделов, каждый из которых заполняется в соответствии с особыми правилами и порядком.

Если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, которые не подлежат налогообложению, а также эти операции производились исключительно на территории России, тогда заявитель должен заполнять только первый и седьмой раздел документа.

Согласно 161 статье Налогового Кодекса. если гражданин выступает налоговым агентом, он должен заполнять только второй раздел декларации. Однако если налогоплательщиком в указанный период были совершены операции, которые не прописаны в этом разделе, он также должен заполнить и другие, соответствующие его деятельности, разделы документа.

Этот раздел должен быть заполнен, только в том случае, если налогоплательщик выполнял операции, которые, согласно статье 164 НК, должны облагаться НДС. Если отчет в налоговую службу предоставляется иностранным предприятием, тогда необходимо дополнить документ приложением №2, особенности которого описаны в третьем пункте.

В этом разделе необходимо перечислить все совершенные операции, которые, согласно НК, имеют нулевую ставку НДС или вообще не подлежат налогообложению.

Чтобы дополнительно не подавать документы, которые подтверждают проведение операций с нулевым НДС, в налоговые вычеты пятого раздела декларации необходимо прописать все суммы налогов, уплаченных по нулевым НДС.

В этом разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, которые не имеют статуса облагаемых по нулевым НДС. Если в указанный период такие операции отсутствовали, шестой раздел остается пустым.

В седьмом разделе перечисляются все проведенные операции, на которые не предусмотрено налогообложение. Также здесь прописывается перечень услуг, предоставляемой продукции и операций, реализованных и предоставленных за пределами России.

Кроме этих основных правил, во время заполнения декларации по НДС, нужно учесть некоторые технические моменты:

• в каждое поле может быть внесено только одно значение (исключение относится только к данным, которые указываются в виде дробей, а также к информации о времени);
• если данные о каком-либо пункте отсутствуют, то в соответствующем поле должен стоять прочерк.

Также стоит обратить внимание на существующие временные ограничения подачи декларации по НДС. Согласно законодательству, этот документ должен быть подан в налоговую инспекцию до 20-го числа текущего месяца, следующим за отчетным кварталом (периодом). Подать декларацию может как сам налогоплательщик, так и его представитель. Кроме того, документ может быть передан в инспекцию почтовым переводом или в электронном виде.

Стоит подчеркнуть, что в зависимости от каждого конкретного случая, порядок заполнения данного бланка может немного отличаться. Поэтому, при возникновении вопросов во время составления отчета, лучше всего проверить нужную информацию в Налоговом Кодексе.

С 2015 года в налоговой службе заработает автоматическая система, позволяющая находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. По закону № 134-ФЗ налоговая служба сможет затребовать пояснения у налогоплательщика, а именно счета-фактуры по сделкам, и прочие документы.

В настоящий момент все декларации по НДС подаются налогоплательщиками только в электронном виде. С 2015 года по всей стране будет работать единый информационный банк данных, который позволит отследить все несоответствия поданных сведений. Каждой строке из книг продаж и покупок будет корреспондировать соответствующая строка из книги контрагентов.

В декларации потребуется отражать данные из книги покупок и книги продаж. В отчет должны будут попасть все данные, вне зависимости их объема. Следовательно, возникает необходимость вести эти книги в электронном виде.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС, так и не быть ими, обязаны выставлять счет-фактуру и внести ее в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. В налоговых документах эта сумма не фигурирует. Следовательно, покупатель вправе сделать вычет, и правомерность его будет отражать данные комитента.

Скачать пример заполненного бланка декларации НДС, а также сам пустой бланк, вы можете прямо с нашего сайта, пройдя по ссылкам ниже:

Налоговая декларация по НДС 2016

Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@

Работа с НДС в ПК "Налогоплательщик ПРО"

• Формирование новой налоговой декларации по НДС
• Новые формы налоговых регистров по учету НДС (для формирования разделов 8-12 декларации)
• Удобный интерфейс ввода, формирования и редактирования налоговых регистров
• Автоматическая подготовка данных из раздела "Бухучет", по введенным данным из книг учета покупок и продаж, для формирования декларации по НДС (для пользователей ПК "Налогоплательщик ПРО")
• Импорт файлов в утвержденных форматах (для новых пользователей)
• Проверка контрагентов
• Отправка отчетов по ТКС

Скачайте и бесплатно протестируйте функционал новой ПРО-версии!

Последние изменения в программе в разделе НДС

Начиная с версии 2015.6.29 в программе доступны следующие изменения:

• Для счетов-фактур в иностранной валюте реализован перерасчет сумм покупок и продаж в рублях
• Изменен интерфейс и алгоритм формирования счетов-фактур на авансы (полученные и выданные), исправительных счетов-фактур (полученных и выставленных), корректировочных счетов-фактур (полученных и выставленных)
• Добавлен механизм установки фильтра в регистрах по НДС (например, по контрагенту за период, по коду вида операции и др.)
• Добавлен интерфейс Дополнительных листов к книгам покупок и продаж
• Реализовано отражение счетов-фактур в дополнительных листах книги покупок и продаж (на авансы, корректировки, исправления) при импорте из Данных счетов-фактур, подготовленных в Налогоплательщик ПРО
• Восстановлен порядок отражения счетов-фактур в Книгах покупок и продаж в хронологическом порядке (в интерфейсе и при печати)
• Исправлен механизм возмещения НДС при реализации по ранее полученному авансу
• При отсутствии кода валюты в счете-фактуре, код устанавливается автоматически равным 643, Российский рубль
• Устранено задвоение документов в Книгах покупок и продаж при отражении авансов при импорте в регистры по НДС

Налоговая декларация по НДС представлена в виде расчетов по НДС, основанием для составления которых являются машинограммы, журналы-ордеры ведомостей и другие регистры бухучета по реализации продукции, заготовке материальных ценностей и прочих активов. Налогоплательщик (налоговый агент) обязан представлять данный документ в налоговые органы по месту собственного учета. Налоговая декларация по НДС 2016 должна быть обязательно предоставлена в электронном виде через спецоператора, тогда как до 2014 года можно было отправлять форму в любом виде – бумажном или электронном. Стоит обратить внимание на то, что декларация на НДС в электронном виде и электронные счета-фактуры – это разные документы. Подача первого через спецоператора – это обязанность налогоплательщика, тогда как отправка в электронном виде счета-фактуры – это его право.

Налогоплательщик обязан отправлять декларацию по НДС до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца. Отчетный налоговый период приравнивается к одному кварталу. Нет необходимости отправлять декларации при наличии обособленных подразделений по их местонахождению. В доход федерального бюджета будет зачислена вся сумма налога.

Поскольку с 1 квартала 2014 года допускается отправка этого документа исключительно в электронном виде, любая форма, которая отныне будет отправлена на бумажном носителе, не будет считаться действительной согласно п. 5 ст. 174 НК РФ. Если в течение 10 дней после крайней даны (25 число) декларация не будет представлена, налоговые органы имеют полное право и полномочия для приостановки операций по счетам налогоплательщика. Данное право регулирует п. 3 ст. 76 НК РФ. Минимальный штраф за отправку документа на бумажном носителе составляет 1000 руб. с 1 января 2015 г согласно статье 119 НК РФ.

Декларация по НДС должна быть заполнена без учета копеек. Сумма менее 50 копеек не учитывается, а сумма более 50 копеек округляется до полного рубля.

1. Каждый налогоплательщик, являющийся плательщиком НДС, без исключения обязан заполнить и сдать раздел 1 с титульным листом, даже при наличии нулевой базы по итогу квартала.
2. Разделы 2-12 вместе с приложениями к документу заполняются и отправляются только при наличии соответствующих для этих разделов операций.
3. Разделы 4-6 необходимо заполнять, если осуществляемая деятельность облагается согласно ставке НДС 0 процентов.
4. Разделы 10-11 подлежат заполнению при получении или выставлении счетов-фактур, если имела место предпринимательская деятельность в интересах другого лица, и она регулировалась договорами комиссии, транспортной экспедиции, агентскими договорами или при условии выполнения обязанностей застройщика.
5. Раздел 12 подлежит заполнению, если представленные ниже лица выставили покупателю счет-фактуру с выделением суммы налога:
   • лица, которые не обязаны уплачивать НДС;
   • налогоплательщики, реализация отгруженного товара не подлежит налогообложению по НДС;
   • налогоплательщики, которые были освобождены от уплаты и исчисления НДС.

Формирование декларации по НДС 2015 в ПК "Налогоплательщик" на основании данных из книг покупок и продаж

Для автоматического формирования декларации по НДС необходимо заполнить регистры декларации по НДС. Заполнить регистры в ПК "Налогоплательщик ПРО" можно тремя способами:

Скачать примеры файлов DBF и EXCEL для импорта в регистры декларации по НДС

Пример формата файла EXCEL Покупки

Исправление корректировочного cчёта-фактуры у продавца

Изменения в декларации по НДС в 2015 году

Объём изменений по учёту данного косвенного налога и по порядку отчётности по нему является в 2015 году наиболее значительным.

Вот некоторые из уже введённых новшеств:

• расширен перечень случаев, когда налоговый орган может при проведении камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика документы (изменён п. 8.1 ст. 88 НК РФ); при этом инспекторы ФНС получили также право проводить осмотр территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов (п. 1 ст. 92 НК РФ);
• утрачена необходимость ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК) постольку, поскольку вся необходимая информация дублируется в книге покупок и книге продаж. а обязанность по ведению указанных книг сохраняется;
• счёт-фактуру может подписать одно лицо и за руководителя, и за главного бухгалтера;
• НДС по нормируемым расходам можно принимать к вычету в полном объёме (утратила силу норма абз. 2 п. 7 ст. 171 НК). НДС по всем нормируемым расходам (за исключением представительских) можно принимать к вычету в полном объёме;
• внесены изменения в Правила заполнения счета-фактуры для комиссионеров;
• изменена форма декларации по НДС с включением в неё данных из книг покупок и продаж;
• разработаны новые коды видов операций для сдачи декларации по НДС;
• декларация по новой форме впервые сдаётся по итогам I квартала 2015 года, то есть не позднее 27 апреля (перенос с 25 апреля, субботы);
• дополнен перечень продукции, реализация которой облагается по льготной ставке НДС в 10% (ПП от 25.12.2014 № 1491)…

С некоторыми иными изменениями в правилах учёта НДС можно ознакомиться в разделе «Новости »; полный перечень изменений законодательства, вступивших в силу с 1 января 2015 г. представлен на странице КонсультантПлюс .

Скачать форму (бланк), формат, инструкцию декларации по НДС

Шаблон формы (бланк) по НДС

Порядок заполнения декларции по НДС

Формат декларции по НДС

Приказ от 26 ноября 2014 г. N ММВ-7-3/600@

Формы, форматы, приказы, xsd-схемы и т.п. за предыдущие периоды действия Вы можете найти на ресурсе format.nalog.ru

Проще и быстрей заполнить декларацию не в Excel, а в ПК "Налогоплательщик"!

С помощью ПК Налогоплательщик вы сможете эффективно управлять всей своей деятельностью по ведению и отправке любых отчетностей, поскольку автоматизация учета – это удобно, быстро и легко! В вашем распоряжении любые функции программы, среди которых упрощенка, расчет заработной платы, отчетности по кадрам, заполнение и отправка отчетностей в ФСРАР, ФСС, ПФР, ФНС, интернет отчетность и многое другое.

Декларация по НДС в 2015-2016 годах - бланк и образец

С 1-го налогового периода 2015 года декларация по НДС поменялась в связи со вступлением в силу приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, подробнее о котором вы можете прочитать в статье «С 1 квартала 2015 г. используйте новую форму декларации по НДС» .

Структура обновленной декларации НДС включает в себя:

• Сведения о налогоплательщике на титульном листе. Подробнее об этом — в статье «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)»
• Сумму оплаты или возврата в разделе 1.
• Сведения об удержании НДС агентами в разделе 2. Об этом — в наших статьях:
  • «Как правильно заполнить налоговому агенту раздел 2 декларации по НДС?»
  • «Как заполняется строка 080 раздела 2 декларации по НДС»
• Данные об отражении выручки и вычетов в разделе 3. Подробности — в статьях:
  • «Как заполняется строка 030 раздела 3 декларации по НДС»
  • «Как заполняется строка 090 раздела 3 декларации по НДС»
• Сведения об экспортных отгрузках в разделах 4–7. Читайте об этом в статье «Как правильно заполнять раздел 4 декларации по НДС при применении ставки 0%?»
• Данные регистров и счетов-фактур в разделах 8–12. Подробнее — в статье «ФНС разъяснила, как заполнить НДС-декларацию, если ИНН покупателя неизвестен»

Детальная структура декларации НДС представлена в статье «Налоговая декларация по НДС 2014–2015: актуальные изменения » .

Декларация по НДС. ее форма, а также подробности оформления содержатся в статье «Образец заполнения и бланк налоговой декларации по НДС — 2014–2015» .

Декларация НДС 2015 - бланк также можно скачать в этой статье.

А заполненный пример декларации по НДС можно найти на сайте ФНС. Читайте об этом нашу статью «На сайте ФНС России появился специальный раздел о декларировании НДС с 2015 г .» .

Все вышеуказанные разделы декларации по НДС необходимо заполнить и направить ее в ИФНС. При этом следует обратить внимание на возможный способ представления декларации по НДС. Какой из них подойдет именно вам, вы узнаете из статьи «Какие изменения в способе представления деклараций по НДС с 01.01.2014?» .

О том, кому можно сдать декларацию по НДС на бумажном носителе, читайте в статье «Узнайте, можно ли вам отчитаться по НДС на бумаге» .

ВАЖНО!Обязанность отправлять декларацию по НДС закреплена за любой организацией и ИП, несмотря на то что в одном из отчетных периодов они могли не совершать облагаемых операций или не вести хозяйственную деятельность.

В этой ситуации также необходимо заполнить и направить декларацию по НДС. но с учетом определенных особенностей, рассмотренных в статье «Как заполнить нулевую декларацию по НДС?». Иначе придется нести ответственность за непредставление декларации НДС, о которой мы рассказали в статье «Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2014–2015 гг».

Иногда вместо нулевой декларации НДС можно подать единую (упрощенную) налоговую декларацию. Это возможно, если в течение налогового периода у организации не было операций по расчетному счету и по кассе и при этом не совершались облагаемые операции по НДС. Кроме того, должно выполняться еще одно условие — отсутствие каких-либо операций, которые должны отражаться в декларации НДС. Например, не должно быть операций по продаже товаров, местом реализации которых Россия не признается, операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) и другие операций, которые отражаются в разделе 7 декларации НДС .

Обновленная форма декларации по НДС содержит много дополнительной информации, которая делает отношения между компанией и ее контрагентами более прозрачными, т. к. зачастую, несмотря на добросовестность налогоплательщика, ему приходится сталкиваться с налоговыми спорами из-за нехорошей репутации его поставщиков или покупателей.

Рекомендации, как выбрать себе надежного контрагента, даны в нашей статье «Проверка контрагента - новый сервис от ФНС в помощь для составления декларации по НДС-2015»

Обязанность по представлению налоговой декларации по НДС предусмотрена п. 5 ст. 174 НК РФ. Компании и ИП, деятельность которых подлежит налогообложению НДС, по окончании каждого квартала представляют налоговую декларацию по НДС в налоговый орган по месту учета. С 1 января 2015 года даты подачи декларации НДС и уплаты налога поменялись. Новые сроки освещены в статье «В 2015 году у вас появятся 5 дополнительных дней на уплату НДС и подачу декларации» .

Срок уплаты налога и представления декларации по НДС за 3-й квартал 2015 года в соответствии с нормой НК РФ пришелся на выходной день. Как быть в таком случае, рассмотрено в статье «ФНС напоминает о сроках подачи декларации по НДС» .

Кроме того, необходимо отметить, что, поскольку форма декларации по НДС стала очень объемной, возросла вероятность допущения какого-либо рода ошибок. Для упрощения процесса заполнения декларации по НДС рекомендуется пользоваться специализированными программными средствами. Пример одной из таких программ приведен в статье «Появилось обновление программы “Налогоплательщик”» .

Перед отправкой декларации НДС следует убедиться в заполнении всех необходимых строк и в правильности расчетов. На какие основные моменты при этом следует обратить внимание, читайте в статье«Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?»

А о том, почему важны сроки отправки декларации НДС. вы узнаете из статьи «Технический сбой не спасет от штрафа за просроченную декларацию по НДС» .

Порядок подачи уточненной декларации по НДС регламентирован ст. 81 НК РФ. Ранее заполнение уточненной декларации НДС заключалось в 2 ключевых изменениях основного отчета:

• менялся номер корректировки;
• изменения вносились построчно.

О новых правилах подачи уточненной декларации НДС вы узнаете из статьи «Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2014–2015 году?» .

Главное изменение, которое необходимо учитывать при отправке уточненной декларации НДС. — это появление поля для указания кода актуальности, о котором мы подробно рассказали в статье «Указали неверный признак актуальности в уточненке по НДС? Подавайте еще одну!» .

ВАЖНО! Декларация НДС при уточнении данных подается по той же форме, как и при первоначальном представлении. Бланки декларации НДС за предыдущие годы можно скачать здесь.

Измененная декларация НДС содержит поля для указания разных кодов, позволяющих идентифицировать основание той или иной операции.

• По стр. 070 раздела 2 в качестве обоснования ставится код, соответствующий выполнению функций агента по налогам. Подробнее об этом — в статье «Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту?»
• По стр. 030 приложения 1 к разделу 3 указывается код по объектам недвижимости.
• По стр. 010, 060, 090 раздела 4 — по реализации, подпадающей под ставку 0%.
• По стр. 030 раздела 5 — в случае применения ставки 0%.
• По стр. 010, 070, 110 раздела 6 — для обоснования ставки 0%.
• В графе 1 раздела 7 указывается код, обосновывающий освобождение от налога или отсутствие объекта налогообложения.
• По стр. 010 раздела 8 и приложения 1, стр. 010 раздела 9 и стр. 090 приложения 1 к разделу 9, а также по стр. 020 разделов 10 и 11 проставляется код вида операции в соответствии с кодом в счете-фактуре.

В приложениях 1 к разделам 8–12 декларации по НДС есть дополнительная графа, предназначенная для внесения кода возможных ошибок. В ней фиксируются выявленные контролерами противоречия. Значение данного кода — от 1 до 4 (письмо ФНС России «О требовании представить пояснения»от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395):

• 1 проставляется, если у контрагента не отражена информация по счету-фактуре, зарегистрированному у его партнера;
• 2 — при несоответствии сведений по одному и тому же документу, отраженных в книгах покупок или продаж;
• 3 — при несоответствии сведений из журналов счетов-фактур;
• 4 — при наличии ошибки в одной из граф отчета.

Указанные ошибки фиксируются в требовании ИФНС, выставленном налогоплательщику при выявлении вышеуказанных несоответствий в декларации НДС. По каждому коду ошибки нужно провести проверку соответствующих разделов декларации НДС. Если при проверке декларации НДС ошибок не обнаружено, то в налоговую инспекцию нужно направить пояснения. Если же была выявлена ошибка, которая привела к занижению налога, то в инспекцию надо направить уточненную декларацию НДС. А в случае выявления ошибки, которая не повлияла на сумму налоговых обязательств, следует представить пояснения с указанием корректных сведений.

Бланк декларации по НДС 2016

• не покупают товары и не заказывают услуги у иностранцев;
• не снимают помещения у органов госвласти и местного самоуправления.

Форма декларации строго регламентирована (номер по КНД – 1151001). Она утверждена приказом ФНС (Федеральной налоговой службы) от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. К самому шаблону прилагаются порядок его заполнения и электронный формат представления. Бумажный вид – это та же декларация, бланк которой заполняется вручную или распечатывается с компьютера. Учитывая внесённые в форму изменения, сдавать бумажный документ выгодно только тем, у кого облагаемых НДС операций было немного. Иначе заполнение займёт больше времени, чем установка необходимого ПО. По этой же причине на предприятиях с немалым числом НДС-операций нужно либо устанавливать бухгалтерские программы, либо разрабатывать свою.

Основное новшество в форме декларации по НДС 2015 года, действующее и в 2016 году, – введение новых больших разделов 8-12. Теперь предприятиям следует перечислить все записи из книг продаж и покупок, а для комиссионеров, агентов и транспортных экспедиторов – из журналов выставленных и полученных счетов-фактур. Налоговая сделала поблажки: покупателя можно описывать по минимуму. В популярных бухпрограммах выгрузка необходимых сведений в нужных форматах производится автоматически. В случае составления бумажной декларации переписывать записи из книг и журналов придётся по одной на страницу формата А4.

Оформление НДС-декларации аналогично другим налоговым отчётам. В декларации НДС 2016 на бланке не должно быть исправлений (переписывается заново), пустых знакомест (везде прочерки); копейки округляются до рублей. В распечатке допускается вместо прочерка не показывать лишние ячейки. Рукописные буквы должны быть заглавными печатными, впечатанные – шрифтом Courier New 16-18 п. Все обязательные элементы электронного формата оговорены в приказе ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Остальное оформление – на усмотрение разработчиков программ. ПО по составлению книг продаж и покупок, а также переносу данных из них в декларацию могут быть любого производителя, в том числе собственной разработки. В случае выявления ошибок после сдачи отчётности следует оформлять уточнённую декларацию.

• Для большинства фирм предусмотрен только электронный порядок сдачи отчётности. Исключения перечислены вверху (освобожденные и спецрежимники). Счета-фактуры или другие первичные учётные документы могут быть как в электронном, так и в бумажном виде. Законодатели предусмотрели только вариант передачи декларации по НДС-2016 через оператора электронного документооборота. Он же может предоставить программу по составлению декларации. Кроме того, операторы, как правило, позволяют передать любую отчётность в ФНС и зачастую в другие госинстанции. Если организация должна отправлять декларацию электронно, то сдавать бумажную версию бесполезно – всё равно она будет считаться несданной с последующими штрафами.
• Предприятия на УСН, ЕНВД, ЕСХН, патенте и освобождённые от уплаты НДС фирмы могут не подавать декларацию. Но при сделках с иностранцами и аренде государственного или муниципального имущества у них возникает обязанность налогового агента. В этом случае допускается декларация на бланке в бумажной форме. Оформляются титульный лист и раздел 2, причём по каждому иностранному контрагенту или местному арендодателю составляется отдельный лист (повторяется шаблон 2-го раздела).
• Для тех же фирм, что относятся и к п. 2, добровольно оплачивающих НДС, а не вынужденных делать это согласно закону, допустима бумажная декларация НДС-2016; бланк тот же, что и для плательщиков. Они заполняют титул и раздел 1; их покупатели должны составить раздел 12. Для подтверждения расчётов в разделе 2 придётся оформить ещё и разделы 8-11.
• «Нулевая» декларация по НДС, когда операций с налогом не было. Данные вносятся в титульный лист и раздел 1 или 2 в зависимости от категории (налогоплательщик или налоговый агент). Иногда думают, что допустима нулевая декларация, бланк которой скачан из интернета. По закону в этом случае положено отправлять отчётность в электронном виде. Есть ещё возможности освободиться от уплаты НДС по ст. 145 НК или подать единую упрощённую декларацию.

Декларация НДС 2016 бланк